A.年末最后一天開出支票,要求顧客年后辦理轉(zhuǎn)賬手續(xù),未入賬
B.某項支出已計人銀行存款日記賬,但沒有開出轉(zhuǎn)賬支票
C.將資產(chǎn)負(fù)債表日后收到的銀行存款記人被審計年度
D.應(yīng)付票據(jù)已由銀行付訖,但被審計單位并未人賬
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A.向甲公司本期存過款的銀行發(fā)函,包括零余額賬戶和在本期內(nèi)注銷的賬戶
B.確定甲公司銀行存款賬面余額與銀行函證結(jié)果的差異,對不符事項做出適當(dāng)處理
C.甲公司庫存現(xiàn)金存放部門有兩處以上,A注冊會計師決定按照距離遠(yuǎn)近而定盤點(diǎn)先后順序
D.在對甲公司庫存現(xiàn)金進(jìn)行監(jiān)盤時,現(xiàn)金出納員和被審計單位會計主管人員都參加盤點(diǎn),注冊會計師進(jìn)行監(jiān)盤
A.函證定期存款的相關(guān)信息
B.對于未質(zhì)押的定期存款,檢查開戶證實(shí)書原件
C.對于已質(zhì)押的定期存款,檢查定期存單復(fù)印件
D.對于在資產(chǎn)負(fù)債表日后已到期的定期存款,核對兌付憑證
A.對保證金存款,檢查開立銀行承兌匯票的協(xié)議或銀行授信審批文件
B.在資產(chǎn)負(fù)債表日后已提取的定期存款,檢查相應(yīng)的兌付憑證
C.對已質(zhì)押的定期存款,檢查開戶證實(shí)書原件
D.對于存出投資款,跟蹤資金流向,并獲取董事會決議等批準(zhǔn)文件、開戶資料、授權(quán)操作資料等
A.1635000
B.1535000
C.1595000
D.1575000
A.“銀行已收、企業(yè)未收”項目包含一項2011年12月31日到賬的應(yīng)收賬款,被審計單位尚未收到銀行的收款通知
B.“企業(yè)已付、銀行未付”項目包含一項被審計單位于2011年12月31日提交的轉(zhuǎn)賬支付申請,用于支付被審計單位2011年12月份的電費(fèi)
C.“企業(yè)已收、銀行未收”項目包含一項2011年12月30日收到的退貨款,被審計單位已將供應(yīng)商提供的支票提交銀行
D.“銀行已付、企業(yè)未付”項目包含一項2011年11月支付的銷售返利,該筆付款已經(jīng)總經(jīng)理授權(quán),但由于經(jīng)辦人員未提供相關(guān)單據(jù),會計部門尚未入賬
最新試題
如果企業(yè)存在定期存款、保證金存款和存出投資款,注冊會計師應(yīng)實(shí)施的下列審計程序中不恰當(dāng)?shù)氖牵ǎ?/p>
如果注冊會計師要證實(shí)被審計單位在臨近12月31日簽發(fā)的支票是否已登記入賬,最有效的審計程序是()。
針對被審計單位而言,應(yīng)當(dāng)參加庫存現(xiàn)金監(jiān)盤的人員是()。
針對事項(2)中函證回函所表明的差異,分析產(chǎn)生該差異的主要原因有哪些。
A公司編制的2016年12月末銀行存款余額調(diào)節(jié)表顯示存在120000元的未達(dá)賬項,其中包括A公司已付而銀行未付的材料采購款100000元。以下審計程序中,不能為該材料采購款未達(dá)賬項的真實(shí)性提供審計證據(jù)的是()。
ABC會計師事務(wù)所負(fù)責(zé)審計甲公司2014年度財務(wù)報表,審計項目組認(rèn)為貨幣資金的存在和完整性認(rèn)定存在舞弊導(dǎo)致的重大錯報風(fēng)險,審計工作底稿中與貨幣資金審計相關(guān)的部分內(nèi)容摘錄如下:(1)2015年2月2日,審計項目組要求甲公司管理層于次日對庫存現(xiàn)金進(jìn)行盤點(diǎn),2月3日,審計項目組在現(xiàn)場實(shí)施了監(jiān)盤,并將結(jié)果與現(xiàn)金日記賬進(jìn)行了核對,未發(fā)現(xiàn)差異。(2)因?qū)坠竟芾韺犹峁┑你y行賬戶清單的完整性存有疑慮,審計項目組前往當(dāng)?shù)刂袊嗣胥y行查詢并打印了甲公司已開立銀行結(jié)算賬戶清單,結(jié)果滿意。(3)因?qū)坠咎峁┑你y行對賬單的真實(shí)性存有疑慮,審計項目組要求甲公司管理層重新取得了所有銀行賬戶的對賬單,并現(xiàn)場觀察了對賬單的打印過程,未發(fā)現(xiàn)異常。(4)審計項目組未對年末余額小于10萬元的銀行賬戶實(shí)施函證,這些賬戶年末余額合計小于實(shí)際執(zhí)行的重要性,審計項目組檢查了銀行對賬單原件和銀行存款余額調(diào)節(jié)表,結(jié)果滿意。(5)針對年末銀行存款余額調(diào)節(jié)表中企業(yè)已開支票銀行尚未扣款的調(diào)節(jié)項,審計項目組通過檢查相關(guān)的支票存根和記賬憑證予以確認(rèn)。(6)審計項目組發(fā)現(xiàn)x銀行詢證函回函上的印章與以前年度的不同,甲公司管理層解釋X銀行于2014年中變更了印章樣式,并提供了X銀行的收款回單,審計項目組通過比對印章樣式,認(rèn)可了甲公司管理層的解釋。針對上述第(1)至(6)項,逐項指出審計項目組的做法是否恰當(dāng)。如不恰當(dāng),提出改進(jìn)建議。
下列有關(guān)庫存現(xiàn)金審計的說法中,正確的有()。
ABC會計師事務(wù)所負(fù)責(zé)審計甲公司2013年度財務(wù)報表,審計工作底稿中與函證相關(guān)的部分內(nèi)容摘錄如下:(1)甲公司在乙銀行開立了一個用以繳納稅款的專門賬戶,除此以外,與乙銀行沒有其他業(yè)務(wù)關(guān)系,審計項目組認(rèn)為,該賬戶的重大錯報風(fēng)險很低且余額不重大,未對該賬戶實(shí)施函證程序。(5)審計項目組收到的一份銀行詢證函回函中標(biāo)注“本行不保證回函的準(zhǔn)確性,接收人不能依賴回函中的信息”,審計項目組致電該銀行,銀行工作人員表示這是標(biāo)準(zhǔn)條款。審計項目組據(jù)此認(rèn)為該回函可靠,并在工作底稿中記錄了與銀行的電話溝通內(nèi)容。針對上述第(1)和第(5)項,逐項指出審計項目組的做法是否恰當(dāng)。如不恰當(dāng),簡要說明理由。
ABC會計師事務(wù)所負(fù)責(zé)審計甲公司2016年度財務(wù)報表,審計項目組在審計工作底稿中與貨幣資金審計相關(guān)的部分內(nèi)容摘錄如下:(1)2017年1月5日,審計項目組監(jiān)督甲公司管理層對庫存現(xiàn)金進(jìn)行了盤點(diǎn),并將結(jié)果與現(xiàn)金日記賬進(jìn)行了核對,未發(fā)現(xiàn)差異,因此得出庫存現(xiàn)金賬實(shí)相符的結(jié)論。(2)審計項目組成員瀏覽了銀行對賬單發(fā)現(xiàn)銀行對賬單上有一收一付相同金額,詢問了出納員,出納員解釋是客戶銷售退回業(yè)務(wù)導(dǎo)致,注冊會計師認(rèn)為情況合理。(3)審計項目組針對銀行存款的完整性存在疑問,委托甲公司財務(wù)人員打印《已開立銀行結(jié)算賬戶清單》,發(fā)現(xiàn)沒有異常。(4)審計項目組針對發(fā)現(xiàn)的未質(zhì)押的定期存款,注冊會計師檢查的是開戶證書原件,不是復(fù)印件,認(rèn)為情況合理。(5)針對甲公司投資于證券交易業(yè)務(wù),審計項目組結(jié)合相應(yīng)金融資產(chǎn)項目審計,核對證券賬戶名稱是否與被審計單位相符,獲取證券公司交易結(jié)算資金賬戶的交易流水。(6)針對甲公司保證金存款,審計項目組檢查開立銀行承兌匯票的協(xié)議,未發(fā)現(xiàn)異常情況。針對上述第(1)至(6)項,逐項指出審計項目組的做法是否恰當(dāng)。如不恰當(dāng),請簡要說明理由。
在對甲公司2016年度財務(wù)報表進(jìn)行審計時,A注冊會計師負(fù)責(zé)審計貨幣資金項目。審計工作底稿中記錄了如下要點(diǎn):(1)2016年監(jiān)盤庫存現(xiàn)金的對象為2015年查出庫存現(xiàn)金賬實(shí)不符的單位或部門。(2)考慮到監(jiān)盤庫存現(xiàn)金時間是2016年12月30日下午下班時,A注冊會計師認(rèn)為沒有必要追溯調(diào)整至2016年12月31日現(xiàn)金實(shí)際庫存。(3)監(jiān)盤時,出納員把現(xiàn)金放入保險柜,并將已辦妥現(xiàn)金收付手續(xù)的交易登入現(xiàn)金日記賬,結(jié)出現(xiàn)金日記賬余額,并在主管會計的監(jiān)盤下盤點(diǎn)保險柜內(nèi)的現(xiàn)金實(shí)存數(shù),A注冊會計師編制“庫存現(xiàn)金監(jiān)盤表”,分幣種、面值列式盤點(diǎn)金額。(4)A注冊會計師講盤點(diǎn)金額與現(xiàn)金日記賬余額進(jìn)行核對,發(fā)現(xiàn)有未提現(xiàn)支票,出納員解釋說等支票款項實(shí)際從銀行劃轉(zhuǎn)后會及時記賬,目前無法處理,A注冊會計師認(rèn)為情況合理,無需作進(jìn)一步檢查和記錄。針對上述(1)至(4)項,逐項指出上述庫存現(xiàn)金監(jiān)盤工作中的做法是否恰當(dāng)。如不恰當(dāng),請簡要說明理由。