問答題

【簡答題】

上市公司甲公司系ABC會計師事務所的常年審計客戶。2016年4月1日,ABC會計師事務所與甲公司續(xù)簽了2016年度財務報表審計業(yè)務約定書。XYZ會計師事務所和ABC會計師事務所使用同一品牌,共享重要專業(yè)資源。ABC會計師事務所遇到下列與職業(yè)道德有關的事項:
(1)ABC會計師事務所委派A注冊會計師擔任甲公司2016年度財務報表審計項目合伙人。A注冊會計師曾擔任甲公司2010年度至2014年度財務報表審計項目合伙人,但未擔任甲公司2015年度財務報表審計項目合伙人。
(2)2016年9月15日,甲公司收購了乙公司80%的股權,乙公司成為其控股子公司。A注冊會計師自2015年1月1日起擔任乙公司的獨立董事,任期5年。
(3)B注冊會計師系ABC會計師事務所的合伙人,與A注冊會計師同處一個業(yè)務部門。2016年3月1日,B注冊會計師購買了甲公司股票5000股,每股10元,由于尚未出售該股票,ABC會計師事務所未委派B注冊會計師擔任甲公司審計項目組成員。
(4)丙公司系甲公司的母公司,甲公司審計項目組成員C的妻子在丙公司擔任財務總監(jiān)。
(5)甲公司審計項目組成員D曾在甲公司人力資源部負責員工培訓工作,于2016年2月10日離開甲公司,加入ABC會計師事務所。
(6)2016年2月25日,XYZ會計師事務所接受甲公司委托,提供內部控制設計服務。
針對上述(1)至(6)項,逐項指出ABC會計師事務所及其人員是否違反中國注冊會計師職業(yè)道德守則,并簡要說明理由。

答案: (1)違反。A注冊會計師連續(xù)五年擔任甲公司審計項目合伙人,雖然被輪換,但其輪換期間未滿兩年。
(2)違反。A注...
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問答題

【簡答題】

上市公司甲公司系ABC會計師事務所的常年審計客戶。在對甲公司2016年度財務報表審計中,ABC會計師事務所遇到下列與職業(yè)道德相關的事項:
(1)A注冊會計師在2006年度至2010年度期間擔任甲公司財務報表審計項目經(jīng)理,并簽署了2014年度和2015年度甲公司審計報告。2016年度,A注冊會計師新晉升為合伙人,擔任甲公司2011年度財務報表審計項目合伙人。
(2)甲公司與ABC會計師事務所簽訂協(xié)議,由甲公司向其客戶推薦ABC會計師事務所的服務。每次推薦成功后,由ABC會計師事務所向甲公司支付少量的業(yè)務介紹費。
(3)審計項目組成員B因工作較忙,授權理財顧問管理其股票賬戶。在B不知情的情況下,理財顧問通過該賬戶代其購買了少量甲公司股票。截止2016年12月31日,這些股票市值合計為500元。
(4)審計項目組成員C為新員工,其妻子曾擔任甲公司財務經(jīng)理,于2016年3月離職。
(5)經(jīng)甲公司總經(jīng)理批準,審計項目組成員可以按成本價購買甲公司的產(chǎn)品,每人限購2000元。
(6)甲公司在海外有一家規(guī)模很小的分公司,其財務經(jīng)理突然離職。在新聘財務經(jīng)理上任前,由ABC會計師事務所的海外網(wǎng)絡事務所借調一名審計部經(jīng)理臨時負責其財務經(jīng)理工作,借調時間為一周。
針對上述第(1)至(6)項,逐項指出ABC會計師事務所及甲公司審計項目組成員是否違反中國注冊會計師職業(yè)道德守則,并簡要說明理由。

答案: 第(1)項不違反。擔任甲公司關鍵審計合伙人沒有超過五年,不違反有關獨立性要求。
第(2)項違反。會計師事務所不...
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