問答題某增值稅一般納稅人生產(chǎn)銷售自行車,出廠不含稅價280元/輛。2005年3月該廠購銷情況如下:(1)向當(dāng)?shù)匕儇浬痰赇N售800輛,百貨商店當(dāng)月付清貨款,廠家給予8%的折扣,開具增值稅紅字專用發(fā)票;(2)向外地特約經(jīng)銷點(diǎn)銷售500輛,并支付運(yùn)費(fèi)8000元,收運(yùn)輸發(fā)票,注明運(yùn)費(fèi)7000元,裝卸費(fèi)1000元;(3)逾期仍未收回包裝物押金60000元,記入銷售收入。(4)購進(jìn)自行車零件、原材料,取得增值稅專用發(fā)票上注明銷售金額140000元,注明稅款23800元;(5)從小規(guī)模納稅人購進(jìn)自行車零件90000元,未取得增值稅專用發(fā)票。(6)從廢舊物資回收公司購進(jìn)舊自行車,支出金額60000元,取得普通發(fā)票。當(dāng)月自行車廠計算應(yīng)交增值稅是:銷項(xiàng)稅額=[800×280×(1-8%)+500×280+60000]×17%=69033.6(元)進(jìn)項(xiàng)稅額=8000×10%+23800+90000×6%+60000×10%=36000(元)應(yīng)納增值稅稅額=69033.6-36000=33033.6(元)要求:依據(jù)增值稅條例及有關(guān)規(guī)定,指出自行車廠增值稅計算中的錯誤,并正確計算3月份的增值稅稅款。

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2.問答題某工業(yè)企業(yè)為一般納稅人,適用稅率為17%,2005年10月發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù):(1)3日,購進(jìn)材料A一批,未驗(yàn)收入庫,分期付款方式,預(yù)付款50%,取得增值稅專用發(fā)票,注明價款120000元,稅額20400元,按合同剩余的50%貨款在10日內(nèi),通過銀行付清。(2)4日,購進(jìn)貨款一批500件,貨物已入庫,款已付,取得專用發(fā)票,價款150000元,稅款25500元,同時,發(fā)生購貨運(yùn)費(fèi),收運(yùn)輸發(fā)票,注明運(yùn)費(fèi)950元,雜費(fèi)50元,保險費(fèi)30元。(3)5日,銷售產(chǎn)品一批,開具專用發(fā)票350000元,稅款59500元,開普通發(fā)票,收雜費(fèi)117元。(4)7日,銷售產(chǎn)品給小規(guī)模納稅人,收現(xiàn)3510元。(5)8日,收到購貨單位價外費(fèi)用1170元。(6)15日,用購進(jìn)的A材料,發(fā)職工福利,材料賬面價6000元。(7)18日,預(yù)交本月增值稅1500元。(8)20日,門市部交營業(yè)收入2340元。(9)23日,將委托加工產(chǎn)品10000元,成本8700元,贈送希望工程。(10)月底,盤庫,發(fā)生原材料非正常損失,賬面價10000元。(11)稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查,發(fā)現(xiàn)2005年7月少計一筆價外費(fèi)用,應(yīng)補(bǔ)稅1000元。經(jīng)核準(zhǔn),用上期留抵稅額稅額抵頂部分欠稅。(12)9月份“應(yīng)交稅金-應(yīng)納增值稅”借方余額為340元。要求:計算本月應(yīng)納增值稅。開普通發(fā)票,收雜費(fèi)117元。(4)7日,銷售產(chǎn)品給小規(guī)模納稅人,收現(xiàn)3510元。(5)8日,收到購貨單位價外費(fèi)用1170元。(6)15日,用購進(jìn)的A材料,發(fā)職工福利,材料賬面價6000元。(7)18日,預(yù)交本月增值稅1500元。(8)20日,門市部交營業(yè)收入2340元。(9)23日,將委托加工產(chǎn)品10000元,成本8700元,贈送希望工程。(10)月底,盤庫,發(fā)生原材料非正常損失,賬面價10000元。(11)稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查,發(fā)現(xiàn)2005年7月少計一筆價外費(fèi)用,應(yīng)補(bǔ)稅1000元。經(jīng)核準(zhǔn),用上期留抵稅額稅額抵頂部分欠稅。(12)9月份“應(yīng)交稅金-應(yīng)納增值稅”借方余額為340元。要求:計算本月應(yīng)納增值稅。

最新試題

疫情期間,適用(財稅[2020]8號)公告第三條規(guī)定的納稅人在辦理增值稅納稅申報時,將適用免稅政策的銷售額和免稅額等申報數(shù)據(jù)填寫在增值稅納稅申報表及《增值稅減免稅申報明細(xì)表》相應(yīng)欄次。()

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目前,新開業(yè)納稅人只能到辦稅服務(wù)廳現(xiàn)場辦理登記信息確認(rèn)。()

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對納稅人、繳費(fèi)人在辦稅繳費(fèi)過程中遇到的個性化問題和需求,稅務(wù)機(jī)關(guān)將通過12366納稅服務(wù)熱線、微信、視頻等多種渠道,第一時間給予準(zhǔn)確耐心細(xì)致解答。()

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生產(chǎn)和銷售醫(yī)療救治設(shè)備、檢測儀器、防護(hù)用品、消殺制劑、藥品等疫情防控重點(diǎn)物資以及對此類物資提供運(yùn)輸服務(wù)的納稅人,申請增值稅發(fā)票“增版”“增量”,可暫按需調(diào)整其發(fā)票領(lǐng)用數(shù)量和最高開票限額,不需事前實(shí)地查驗(yàn)。 ()

題型:判斷題

疫情防控期間,稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)通過網(wǎng)上反饋的方式及時將出口退(免)稅涉稅事項(xiàng)辦理結(jié)果告知納稅人。納稅人確需開具紙質(zhì)證明的,可通過預(yù)約辦稅等方式,分時分批前往稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理。()

題型:判斷題

對于納稅人申報的出口退(免)稅,按照現(xiàn)行規(guī)定需開展調(diào)查評估的,經(jīng)“非接觸式”方式調(diào)查評估無法排除疑點(diǎn)的,先行辦理退(免)稅,疫情結(jié)束后在按照相關(guān)規(guī)定處理。()

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在疫情期間大力推進(jìn)見面服務(wù),宣傳引導(dǎo)納稅人多走馬路,少走網(wǎng)路。()

題型:判斷題

對受疫情影響逾期申報或逾期報送相關(guān)資料的納稅人,免予行政處罰,相關(guān)記錄不納入納稅信用評價;對逾期未申報的納稅人,暫不按現(xiàn)行規(guī)定認(rèn)定非正常戶。()

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疫情期間,一家餐館為社區(qū)醫(yī)務(wù)人員和方艙醫(yī)院免費(fèi)提供餐食,此外,還以優(yōu)惠價格為百姓提供“愛心餐”服務(wù),不得免征增值稅。()

題型:判斷題

自2020年2月3日起至疫情防控結(jié)束前,各地稅務(wù)機(jī)關(guān)因疫情影響,超期辦結(jié)退(免)稅或逾期復(fù)函的,不作為超期辦理業(yè)務(wù)。但是,受疫情影響導(dǎo)致無法按時復(fù)函的,應(yīng)在規(guī)定時限內(nèi)回復(fù)《延期復(fù)函說明》。()

題型:判斷題