填空題某生產(chǎn)果啤企業(yè)為增值稅一般納稅人,月銷售收入為140.4萬元(含稅),當(dāng)期發(fā)出包裝物收取的押金為4.68萬元;當(dāng)期逾期未歸還包裝物押金為2.34萬元。該企業(yè)本期應(yīng)申報(bào)的銷項(xiàng)稅額為()。

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2.問答題某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人,2004年9月發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù):(1)銷售給特約經(jīng)銷商W產(chǎn)品6000箱,出廠價(jià)1500元/箱,另外收取包裝費(fèi)和售后服務(wù)費(fèi)每箱100元。該經(jīng)銷商當(dāng)月只付清了其中4000箱的購(gòu)貨款及價(jià)外費(fèi)用,其余2000箱承諾為廠家代銷(尚未提供代銷清單)。在廠家收到上述貨款后開具了6000箱W產(chǎn)品的增值稅專用發(fā)票。(2)銷售給甲使用單位W產(chǎn)品2000箱,銷售價(jià)格為1650元/箱,并開具了增值稅專用發(fā)票。另收到為使用單位代墊的運(yùn)費(fèi)2萬元,由運(yùn)輸單位向使用單位開具了的運(yùn)輸發(fā)票并轉(zhuǎn)交給了使用單位。(3)將W產(chǎn)品100箱以出廠價(jià)給本廠內(nèi)部獨(dú)立核算的售后服務(wù)部使用。(4)購(gòu)進(jìn)一批生產(chǎn)用原材料,已支付貨款和運(yùn)費(fèi)且已到貨,取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款是150萬元。(5)購(gòu)進(jìn)一批零部件,已支付貨款并已驗(yàn)收入庫(kù),取得增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款60萬元。(6)購(gòu)買辦公用品等5萬元,取得增值稅專用發(fā)票。要求:計(jì)算該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納增值稅稅額。
5.問答題某工業(yè)企業(yè)為一般納稅人,適用稅率為17%,2005年10月發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù):(1)3日,購(gòu)進(jìn)材料A一批,未驗(yàn)收入庫(kù),分期付款方式,預(yù)付款50%,取得增值稅專用發(fā)票,注明價(jià)款120000元,稅額20400元,按合同剩余的50%貨款在10日內(nèi),通過銀行付清。(2)4日,購(gòu)進(jìn)貨款一批500件,貨物已入庫(kù),款已付,取得專用發(fā)票,價(jià)款150000元,稅款25500元,同時(shí),發(fā)生購(gòu)貨運(yùn)費(fèi),收運(yùn)輸發(fā)票,注明運(yùn)費(fèi)950元,雜費(fèi)50元,保險(xiǎn)費(fèi)30元。(3)5日,銷售產(chǎn)品一批,開具專用發(fā)票350000元,稅款59500元,開普通發(fā)票,收雜費(fèi)117元。(4)7日,銷售產(chǎn)品給小規(guī)模納稅人,收現(xiàn)3510元。(5)8日,收到購(gòu)貨單位價(jià)外費(fèi)用1170元。(6)15日,用購(gòu)進(jìn)的A材料,發(fā)職工福利,材料賬面價(jià)6000元。(7)18日,預(yù)交本月增值稅1500元。(8)20日,門市部交營(yíng)業(yè)收入2340元。(9)23日,將委托加工產(chǎn)品10000元,成本8700元,贈(zèng)送希望工程。(10)月底,盤庫(kù),發(fā)生原材料非正常損失,賬面價(jià)10000元。(11)稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查,發(fā)現(xiàn)2005年7月少計(jì)一筆價(jià)外費(fèi)用,應(yīng)補(bǔ)稅1000元。經(jīng)核準(zhǔn),用上期留抵稅額稅額抵頂部分欠稅。(12)9月份“應(yīng)交稅金-應(yīng)納增值稅”借方余額為340元。要求:計(jì)算本月應(yīng)納增值稅。開普通發(fā)票,收雜費(fèi)117元。(4)7日,銷售產(chǎn)品給小規(guī)模納稅人,收現(xiàn)3510元。(5)8日,收到購(gòu)貨單位價(jià)外費(fèi)用1170元。(6)15日,用購(gòu)進(jìn)的A材料,發(fā)職工福利,材料賬面價(jià)6000元。(7)18日,預(yù)交本月增值稅1500元。(8)20日,門市部交營(yíng)業(yè)收入2340元。(9)23日,將委托加工產(chǎn)品10000元,成本8700元,贈(zèng)送希望工程。(10)月底,盤庫(kù),發(fā)生原材料非正常損失,賬面價(jià)10000元。(11)稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查,發(fā)現(xiàn)2005年7月少計(jì)一筆價(jià)外費(fèi)用,應(yīng)補(bǔ)稅1000元。經(jīng)核準(zhǔn),用上期留抵稅額稅額抵頂部分欠稅。(12)9月份“應(yīng)交稅金-應(yīng)納增值稅”借方余額為340元。要求:計(jì)算本月應(yīng)納增值稅。

最新試題

對(duì)受疫情影響逾期申報(bào)或逾期報(bào)送相關(guān)資料的納稅人,免予行政處罰,相關(guān)記錄不納入納稅信用評(píng)價(jià);對(duì)逾期未申報(bào)的納稅人,暫不按現(xiàn)行規(guī)定認(rèn)定非正常戶。()

題型:判斷題

疫情防控期間,稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)通過網(wǎng)上反饋的方式及時(shí)將出口退(免)稅涉稅事項(xiàng)辦理結(jié)果告知納稅人。納稅人確需開具紙質(zhì)證明的,可通過預(yù)約辦稅等方式,分時(shí)分批前往稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理。()

題型:判斷題

國(guó)家稅務(wù)總局決定,2020年以()為主題,連續(xù)第()開展“便民辦稅春風(fēng)行動(dòng)”,持續(xù)深化稅務(wù)系統(tǒng)“放管服”改革,優(yōu)化稅收營(yíng)商環(huán)境,權(quán)利支持抗擊疫情和企業(yè)復(fù)工復(fù)產(chǎn),大力推廣“非接觸式”辦稅繳費(fèi)服務(wù)。

題型:填空題

對(duì)于納稅人辦理網(wǎng)簽三方協(xié)議的說法,錯(cuò)誤的是()。

題型:?jiǎn)雾?xiàng)選擇題

對(duì)于納稅人申報(bào)的出口退(免)稅,按照現(xiàn)行規(guī)定需開展調(diào)查評(píng)估的,經(jīng)“非接觸式”方式調(diào)查評(píng)估無法排除疑點(diǎn)的,先行辦理退(免)稅,疫情結(jié)束后在按照相關(guān)規(guī)定處理。()

題型:判斷題

疫情防控期間,稅務(wù)機(jī)關(guān)受理納稅人出口退(免)稅網(wǎng)上申報(bào)后,僅審核電子數(shù)據(jù),經(jīng)審核發(fā)現(xiàn)存在涉嫌騙稅等疑點(diǎn)的,納稅人無法通過“非接觸式”途徑提供影像資料,可以先行辦理相關(guān)退(免)稅事項(xiàng),待疫情結(jié)束后按照現(xiàn)行規(guī)定補(bǔ)充資質(zhì)材料。()

題型:判斷題

自2020年2月3日起至疫情防控結(jié)束前,各地稅務(wù)機(jī)關(guān)因疫情影響,超期辦結(jié)退(免)稅或逾期復(fù)函的,不作為超期辦理業(yè)務(wù)。但是,受疫情影響導(dǎo)致無法按時(shí)復(fù)函的,應(yīng)在規(guī)定時(shí)限內(nèi)回復(fù)《延期復(fù)函說明》。()

題型:判斷題

目前,新開業(yè)納稅人只能到辦稅服務(wù)廳現(xiàn)場(chǎng)辦理登記信息確認(rèn)。()

題型:判斷題

在疫情期間大力推進(jìn)見面服務(wù),宣傳引導(dǎo)納稅人多走馬路,少走網(wǎng)路。()

題型:判斷題

疫情期間,如企業(yè)要證明受到疫情較大影響,納稅人應(yīng)自行判斷是否屬于困難行業(yè)企業(yè),且主營(yíng)業(yè)務(wù)收入占比符合要求。納稅人應(yīng)在《適用延長(zhǎng)虧損結(jié)轉(zhuǎn)年限政策聲明》填入納稅人名稱、納稅人識(shí)別號(hào)(統(tǒng)一社會(huì)信用代碼)、所屬的具體行業(yè)三項(xiàng)信息,并對(duì)其符合政策規(guī)定、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入占比符合要求、勾選的所屬困難行業(yè)等信息的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性負(fù)責(zé)。()

題型:判斷題