問答題某國稅局2003年5月對某一般納稅人商業(yè)企業(yè)2002年度所得稅納稅情況進行檢查,通過核查其申報納稅資料及相關(guān)帳簿資料發(fā)現(xiàn):(1)該企業(yè)2002年銷貨凈收入4000萬元,當(dāng)年損益表中反映的會計利潤500萬元,已預(yù)繳所得稅165萬元。年度所得稅申報資料無納稅調(diào)整內(nèi)容。(2)盤虧存貨10萬元已經(jīng)批準(zhǔn)作營業(yè)外支出,企業(yè)還未作財務(wù)處理。(3)銷售產(chǎn)品取得含稅收入58.5萬元(其成本為40萬元,未結(jié)轉(zhuǎn)),但企業(yè)作暫收款項入賬。(4)營業(yè)外支出有向協(xié)作單位廠慶贊助費4萬元,向紅十字事業(yè)捐款50萬元,向災(zāi)區(qū)直接捐贈自產(chǎn)貨物一批,無同類產(chǎn)品售價,成本60萬元,已按規(guī)定繳納了增值稅并在營業(yè)外支出中列支。(5)管理費用中業(yè)務(wù)招待費80萬元。(6)本年工資支出1000萬元,另通過管理費用列支了補貼70萬元,企業(yè)在冊職工900人,當(dāng)?shù)厝司嫸惞べY標(biāo)準(zhǔn)800元,企業(yè)已按1000萬元計提了三項經(jīng)費。(7)銷售費用中廣告費用120萬元。請計算該企業(yè)應(yīng)補所得稅額。

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疫情防控期間,稅務(wù)機關(guān)受理納稅人出口退(免)稅網(wǎng)上申報后,僅審核電子數(shù)據(jù),經(jīng)審核電子數(shù)據(jù)無誤且不存在涉嫌騙稅等疑點的,即可辦理相關(guān)退(免)稅事項。()

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