問(wèn)答題某股份有限公司被稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定為增值稅一般納稅人，執(zhí)行《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》和現(xiàn)行企業(yè)所得稅政策，企業(yè)所得稅稅率33％，增值稅稅率17％，2001年稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額200萬(wàn)元，企業(yè)已按會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額提取并預(yù)繳所得稅66萬(wàn)元。經(jīng)過(guò)審查企業(yè)的有關(guān)賬證資料，發(fā)現(xiàn)下列問(wèn)題：1．5月份購(gòu)入一條新的生產(chǎn)線，在試運(yùn)行階段共生產(chǎn)產(chǎn)品2噸，發(fā)生成本8萬(wàn)元，銷售后共得款項(xiàng)11．7萬(wàn)元，賬務(wù)處理為： 借：在建工程80000 貸：銀行存款80000 借：銀行存款117000 貸：在建工程100000 應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）170002．12月10日，因開(kāi)發(fā)新產(chǎn)品，購(gòu)入一臺(tái)價(jià)值8萬(wàn)元的測(cè)試儀器，已獲得稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)允許在計(jì)算本年度所得稅時(shí)一次性扣除。由于是12月份購(gòu)入，企業(yè)尚未提取折舊。購(gòu)入時(shí)，會(huì)計(jì)處理如下： 借：固定資產(chǎn)80000 貸：銀行存款80000 3．該公司與另一家公司發(fā)生經(jīng)濟(jì)糾紛被起訴，并要求賠償40萬(wàn)元，12月31日，根據(jù)法律訴訟的進(jìn)展情況和律師的意見(jiàn)，認(rèn)為對(duì)原告予以賠償?shù)目赡苄栽?0％以上，最有可能發(fā)生的賠償是35萬(wàn)元。公司作分錄如下： 借：營(yíng)業(yè)外支出——訴訟賠償350000 貸：預(yù)計(jì)負(fù)債350000扼要提出存在的影響納稅的問(wèn)題

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2.問(wèn)答題

2005年檢查甲公司2004年度企業(yè)所得稅，發(fā)現(xiàn)如下問(wèn)題：甲公司于2004年3月1日購(gòu)買一臺(tái)設(shè)備，該設(shè)備價(jià)款分三次支付，3月1日支付100萬(wàn)元，3月10日支付60萬(wàn)元，3月15日支付40萬(wàn)元，該設(shè)備于3月30日安裝完成，可以投入使用。為購(gòu)買該設(shè)備甲公司于3月1日向銀行取得借款140萬(wàn)元，年利率12％，3月10日又向銀行取得借款60萬(wàn)元，年利率15％。本月借款實(shí)際發(fā)生的利息之和＝140×12％×1／12＋（60×15％×1／12）×20／30＝1．9（萬(wàn)元），企業(yè)作會(huì)計(jì)分錄如下： 借：在建工程19000 貸：預(yù)提費(fèi)用——利息19000 同時(shí)，按在建工程總額220萬(wàn)元（設(shè)備價(jià)款、安裝費(fèi)、運(yùn)費(fèi)、利息等），結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)，分錄為： 借：固定資產(chǎn)2200000 貸：在建工程2200000 該設(shè)備由企業(yè)管理部門使用，折舊年限為10年，預(yù)計(jì)凈值為5％，2004年計(jì)提折舊額＝2200000×（1－5％）÷10÷12×9＝156750（元），分錄為： 借：管理費(fèi)用156750 貸：累計(jì)折舊156750 假設(shè)2004年甲公司會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額500000元，公司已按33％的所得稅率計(jì)提所得稅165000元，本年度已預(yù)繳所得稅120000元，不考慮其他納稅調(diào)整因素，企業(yè)所得稅稅率為33％。

計(jì)算甲公司2004年應(yīng)納企業(yè)所得稅額，并作出相關(guān)調(diào)賬處理。
3.問(wèn)答題

2005年檢查甲公司2004年度企業(yè)所得稅，發(fā)現(xiàn)如下問(wèn)題：甲公司于2004年3月1日購(gòu)買一臺(tái)設(shè)備，該設(shè)備價(jià)款分三次支付，3月1日支付100萬(wàn)元，3月10日支付60萬(wàn)元，3月15日支付40萬(wàn)元，該設(shè)備于3月30日安裝完成，可以投入使用。為購(gòu)買該設(shè)備甲公司于3月1日向銀行取得借款140萬(wàn)元，年利率12％，3月10日又向銀行取得借款60萬(wàn)元，年利率15％。本月借款實(shí)際發(fā)生的利息之和＝140×12％×1／12＋（60×15％×1／12）×20／30＝1．9（萬(wàn)元），企業(yè)作會(huì)計(jì)分錄如下： 借：在建工程19000 貸：預(yù)提費(fèi)用——利息19000 同時(shí)，按在建工程總額220萬(wàn)元（設(shè)備價(jià)款、安裝費(fèi)、運(yùn)費(fèi)、利息等），結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)，分錄為： 借：固定資產(chǎn)2200000 貸：在建工程2200000 該設(shè)備由企業(yè)管理部門使用，折舊年限為10年，預(yù)計(jì)凈值為5％，2004年計(jì)提折舊額＝2200000×（1－5％）÷10÷12×9＝156750（元），分錄為： 借：管理費(fèi)用156750 貸：累計(jì)折舊156750 假設(shè)2004年甲公司會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額500000元，公司已按33％的所得稅率計(jì)提所得稅165000元，本年度已預(yù)繳所得稅120000元，不考慮其他納稅調(diào)整因素，企業(yè)所得稅稅率為33％。

指出上述業(yè)務(wù)存在的問(wèn)題，并說(shuō)明對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況的影響
4.問(wèn)答題某酒廠是集體企業(yè)，系增值稅一般納稅人，以外購(gòu)糧食為原料生產(chǎn)銷售各種白酒。2004年5月，審查2003年度納稅情況。2003年度“損益表”有關(guān)數(shù)據(jù)如下：1月～12月產(chǎn)品銷售收入1500萬(wàn)元，折扣銷售50萬(wàn)元，全年利潤(rùn)總額100萬(wàn)元，已按賬面利潤(rùn)提取并繳納企業(yè)所得稅33萬(wàn)元。經(jīng)進(jìn)一步核查有關(guān)賬證，發(fā)現(xiàn)如下問(wèn)題：⑴按稅法規(guī)定，壞賬準(zhǔn)備應(yīng)按年末應(yīng)收賬款余額的5‰提取，企業(yè)提取壞賬準(zhǔn)備12500元。該企業(yè)應(yīng)收賬款年末余額為2000000元，應(yīng)收票據(jù)年末余額500000元，年初“壞賬準(zhǔn)備”科目無(wú)余額。⑵2003年7月2日，將2.5噸成本價(jià)100000元的特制低度大曲一批發(fā)放給職工（無(wú)同類產(chǎn)品市場(chǎng)銷售價(jià)格），計(jì)提增值稅17000元，會(huì)計(jì)賬務(wù)處理為：借：應(yīng)付福利費(fèi)132000貸：庫(kù)存商品──特制大曲100000應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅銷項(xiàng)稅額17000應(yīng)交稅金──應(yīng)交消費(fèi)稅15000經(jīng)核定，企業(yè)2003年已繳增值稅再無(wú)其他問(wèn)題，期末“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅”科目無(wú)余額。⑶企業(yè)12月份將一幢房屋作價(jià)1000000元轉(zhuǎn)讓給某銀行沖抵長(zhǎng)期借款1000000元。該房屋賬面原值1200000元，已提折舊400000元，發(fā)生清理費(fèi)用（含印花稅）10000元。企業(yè)賬務(wù)處理如下：借：長(zhǎng)期借款1000000累計(jì)折舊400000貸：固定資產(chǎn)1200000銀行存款10000營(yíng)業(yè)外收入190000⑷“管理費(fèi)用”賬戶全年借方發(fā)生額500000元，其中“業(yè)務(wù)招待費(fèi)”專欄累計(jì)發(fā)生額82500元，“其他”欄中反映違反防火安全罰款支出5000元；“財(cái)務(wù)費(fèi)用”賬戶全年借方發(fā)生額490000元，其中：未完工程借款利息支出200000元、銀行逾期還款罰息支出20000元；“營(yíng)業(yè)外支出”賬戶全年借方發(fā)生額為110000元，其中對(duì)街道綠化贊助支出10000元，支付非公益性捐贈(zèng)5000元。⑸“投資收益”45000元，其中，國(guó)庫(kù)券利息收入10000元，企業(yè)債券利息收入5000元，從聯(lián)營(yíng)企業(yè)分回利潤(rùn)30000元，分回利潤(rùn)已在當(dāng)?shù)匕?3％稅率繳納所得稅。⑹2002年有尚未彌補(bǔ)的虧損80000元。計(jì)算企業(yè)2003年度應(yīng)補(bǔ)繳的各項(xiàng)稅費(fèi)（糧食白酒的消費(fèi)稅稅率為25％，城建稅稅率7％教育費(fèi)附加征收率3％，銷售不動(dòng)產(chǎn)營(yíng)業(yè)稅稅率為5%）
5.問(wèn)答題某酒廠是集體企業(yè)，系增值稅一般納稅人，以外購(gòu)糧食為原料生產(chǎn)銷售各種白酒。2004年5月，審查2003年度納稅情況。2003年度“損益表”有關(guān)數(shù)據(jù)如下：1月～12月產(chǎn)品銷售收入1500萬(wàn)元，折扣銷售50萬(wàn)元，全年利潤(rùn)總額100萬(wàn)元，已按賬面利潤(rùn)提取并繳納企業(yè)所得稅33萬(wàn)元。經(jīng)進(jìn)一步核查有關(guān)賬證，發(fā)現(xiàn)如下問(wèn)題：⑴按稅法規(guī)定，壞賬準(zhǔn)備應(yīng)按年末應(yīng)收賬款余額的5‰提取，企業(yè)提取壞賬準(zhǔn)備12500元。該企業(yè)應(yīng)收賬款年末余額為2000000元，應(yīng)收票據(jù)年末余額500000元，年初“壞賬準(zhǔn)備”科目無(wú)余額。⑵2003年7月2日，將2.5噸成本價(jià)100000元的特制低度大曲一批發(fā)放給職工（無(wú)同類產(chǎn)品市場(chǎng)銷售價(jià)格），計(jì)提增值稅17000元，會(huì)計(jì)賬務(wù)處理為：借：應(yīng)付福利費(fèi)132000貸：庫(kù)存商品──特制大曲100000應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅銷項(xiàng)稅額17000應(yīng)交稅金──應(yīng)交消費(fèi)稅15000經(jīng)核定，企業(yè)2003年已繳增值稅再無(wú)其他問(wèn)題，期末“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅”科目無(wú)余額。⑶企業(yè)12月份將一幢房屋作價(jià)1000000元轉(zhuǎn)讓給某銀行沖抵長(zhǎng)期借款1000000元。該房屋賬面原值1200000元，已提折舊400000元，發(fā)生清理費(fèi)用（含印花稅）10000元。企業(yè)賬務(wù)處理如下：借：長(zhǎng)期借款1000000累計(jì)折舊400000貸：固定資產(chǎn)1200000銀行存款10000營(yíng)業(yè)外收入190000⑷“管理費(fèi)用”賬戶全年借方發(fā)生額500000元，其中“業(yè)務(wù)招待費(fèi)”專欄累計(jì)發(fā)生額82500元，“其他”欄中反映違反防火安全罰款支出5000元；“財(cái)務(wù)費(fèi)用”賬戶全年借方發(fā)生額490000元，其中：未完工程借款利息支出200000元、銀行逾期還款罰息支出20000元；“營(yíng)業(yè)外支出”賬戶全年借方發(fā)生額為110000元，其中對(duì)街道綠化贊助支出10000元，支付非公益性捐贈(zèng)5000元。⑸“投資收益”45000元，其中，國(guó)庫(kù)券利息收入10000元，企業(yè)債券利息收入5000元，從聯(lián)營(yíng)企業(yè)分回利潤(rùn)30000元，分回利潤(rùn)已在當(dāng)?shù)匕?3％稅率繳納所得稅。⑹2002年有尚未彌補(bǔ)的虧損80000元。根據(jù)所給資料順序扼要指出各經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)存在的問(wèn)題

最新試題

對(duì)受疫情影響逾期申報(bào)或逾期報(bào)送相關(guān)資料的納稅人，免予行政處罰，相關(guān)記錄不納入納稅信用評(píng)價(jià)；對(duì)逾期未申報(bào)的納稅人，暫不按現(xiàn)行規(guī)定認(rèn)定非正常戶。（）

題型：判斷題

疫情防控期間，稅務(wù)機(jī)關(guān)受理納稅人出口退（免）稅網(wǎng)上申報(bào)后，僅審核電子數(shù)據(jù)，經(jīng)審核發(fā)現(xiàn)存在涉嫌騙稅等疑點(diǎn)的，納稅人無(wú)法通過(guò)“非接觸式”途徑提供影像資料，可以先行辦理相關(guān)退（免）稅事項(xiàng)，待疫情結(jié)束后按照現(xiàn)行規(guī)定補(bǔ)充資質(zhì)材料。（）

題型：判斷題

2020年“便民辦稅春風(fēng)行動(dòng)”在“大力支持外貿(mào)出口”措施中提出將全國(guó)正常出口退稅的平均辦理時(shí)間在2019年基礎(chǔ)上再提速50%。（）

題型：判斷題

中小微企業(yè)享受階段性免征社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)優(yōu)惠政策時(shí)，只需提交申請(qǐng)手續(xù)即可。（）

題型：判斷題

疫情期間，如果遇到網(wǎng)上申報(bào)繳費(fèi)異?；虿涣私鈨?yōu)惠政策的情況，可以通過(guò)撥打當(dāng)?shù)剞k稅服務(wù)廳電話獲取幫助。（）

題型：判斷題

由于受疫情影響未按期申報(bào)的納稅人，會(huì)影響其納稅信用評(píng)價(jià)。（）

題型：判斷題

因疫情期間納稅人生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況發(fā)生變化，稅務(wù)機(jī)關(guān)不可以因此降低其增值稅發(fā)票領(lǐng)用數(shù)量和最高開(kāi)票限額。（）

題型：判斷題

疫情防控期間，稅務(wù)機(jī)關(guān)全面實(shí)行紙質(zhì)資料影像化申報(bào)，納稅人可以通過(guò)“非接觸式”方式申報(bào)辦理出口退（免）稅備案，證明開(kāi)具和退（免）稅申報(bào)事項(xiàng)。（）

題型：判斷題

對(duì)于納稅人申報(bào)的出口退（免）稅，按照現(xiàn)行規(guī)定需開(kāi)展調(diào)查評(píng)估的，應(yīng)采用案頭分析、當(dāng)面約談、函調(diào)等方式進(jìn)行調(diào)查評(píng)估。（）

題型：判斷題

納稅人如需領(lǐng)用發(fā)票可以通過(guò)辦稅服務(wù)廳和自助機(jī)進(jìn)行領(lǐng)購(gòu)。目前，暫不支持通過(guò)電子稅務(wù)局領(lǐng)購(gòu)。（）

題型：判斷題