不定項選擇

甲企業(yè)為增值稅一般納稅人,適用稅率為17%,主要生產(chǎn)并銷售A產(chǎn)品,A產(chǎn)品的對外含稅售價為每件800元,成本為每件500元,原材料核算采用實際成本法。2014年8月,甲企業(yè)的有關財務資料如下: 
(1)銷售產(chǎn)品100件給小規(guī)模納稅人,開具普通發(fā)票。 
(2)將自產(chǎn)產(chǎn)品200件用戶本企業(yè)在建工程。 
(3)銷售產(chǎn)品1000件給一般納稅人,同時收取包裝物使用費20000元。另外收包裝物押金10000元,合同規(guī)定三個月后退回,款項已收到并送交銀行。 
(4)企業(yè)從小規(guī)模納稅人處購進原材料,取得的普通發(fā)票上注明金額1000000元。

甲企業(yè)銷售產(chǎn)品給小規(guī)模納稅人,應做的賬務處理為()。

A.貸記“主營業(yè)務收入”80000元 
B.貸記“主營業(yè)務收入”77669.9元 
C.貸記“主營業(yè)務收入”68376.07元 
D.貸記“應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)”2330.1元


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10.不定項選擇

某白酒生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人,2014年6月業(yè)務如下: 
(1)向某煙酒專賣店銷售糧食白酒30噸,開具普通發(fā)票,取得收入350萬元。 
(2)將外購價值6萬元的黃酒委托乙企業(yè)加工散裝藥酒1000千克,收回時向乙企業(yè)支付不含增值稅的加工費1萬元,乙企業(yè)無同類產(chǎn)品售價,但已代收代繳消費稅。 
(3)委托加工收回后將其中700千克散裝藥酒繼續(xù)加工成瓶裝藥酒1500瓶,與自產(chǎn)糧食白酒組成成套禮品盒對外銷售,每套禮盒中含藥酒2瓶,500克白酒2瓶,共出售750套禮盒,每套含稅售價257.4元;將200千克散裝藥酒饋贈給相關單位;剩余100千克散裝藥酒作為福利分給職工。同類藥酒的含稅銷售價為每千克150元。 
已知:藥酒的消費稅稅率為10%;白酒的消費稅稅率為20%,0.5元/500克。

關于白酒生產(chǎn)企業(yè)的涉稅處理,正確的有()。

A.若白酒生產(chǎn)企業(yè)額外收取品牌使用費,應按無形資產(chǎn)稅目計算繳納營業(yè)稅 
B.若白酒生產(chǎn)企業(yè)額外收取品牌使用費,應計算繳納增值稅 
C.若白酒生產(chǎn)企業(yè)額外收取品牌使用費,應計算繳納消費稅 
D.白酒生產(chǎn)企業(yè)本月分給職工散裝藥酒,應視同銷售計算繳納增值稅