如果被審計單位的內部控制不健全，審計人員則應擴大抽取的樣本量。

商業(yè)銀行內部控制是為實現(xiàn)經營目標，通過制定和實施一系列制度、程序和方法，對差錯進行防范、控制、糾正的動態(tài)過程和機制。

審計檔案是指審計部門在項目審計或者專項審計調查活動中直接形成的，具有保存價值的以紙質、磁質、光盤和其他介質形式存在的歷史記錄。

內部審計人員在社會交往中，應當履行保密義務，警惕非故意泄密的可能性。

內部審計人員勤勉工作是預防舞弊的主要途徑。

內部審計力量不足的，應當將審計任務委托社會中介機構進行。

納稅人、扣繳義務人在金融機構的存款不足以同時支付稅款和金融機構貸款時，金融機構可先扣收貸款，再扣繳稅款。

上市公司按照《公司法》等規(guī)定接受會計師事務所對其財務報表進行的審計是強制審計。

內部審計人員應將獲取審計證據(jù)的名稱、來源、內容、時間等清晰、完整地記錄在審計報告中。

審計部負責全行審計制度的制定。