單項(xiàng)選擇題某企業(yè)2007年初實(shí)收資本與資本公積之和為1000萬(wàn)元(已納印花稅),2007年末實(shí)收資本與資本公積之和為800萬(wàn)元,2008年末實(shí)收資本與資本公積之和為1500萬(wàn)元,則2008年度資金賬簿應(yīng)納印花稅為()元。

A.7500
B.3500
C.2500
D.12500


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1.單項(xiàng)選擇題單位和個(gè)人自己新建建筑物后銷售的,應(yīng)()。

A.免征營(yíng)業(yè)稅
B.按建筑業(yè)的稅目征收營(yíng)業(yè)稅
C.按銷售不動(dòng)產(chǎn)征收營(yíng)業(yè)稅
D.其自建行為按建筑業(yè)稅目征收營(yíng)業(yè)稅;其銷售行為按銷售不動(dòng)產(chǎn)稅目征收營(yíng)業(yè)稅

2.單項(xiàng)選擇題按照《稅務(wù)稽查機(jī)構(gòu)查處稅務(wù)違法案件情況統(tǒng)計(jì)表》的口徑,“查補(bǔ)總額”指標(biāo)值計(jì)算公式是()。

A.查補(bǔ)總額=查補(bǔ)稅額
B.查補(bǔ)總額=查補(bǔ)稅額+滯納金
C.查補(bǔ)總額=查補(bǔ)稅額+滯納金+罰款
D.查補(bǔ)總額=查補(bǔ)稅額+滯納金+罰款+沒(méi)收非法所得

4.單項(xiàng)選擇題

2009年5月12日,國(guó)稅局稽查局的張麗與李琦對(duì)西西悅制藥廠(一般納稅人),2007年和2008年納稅情況進(jìn)行稅務(wù)檢查,發(fā)現(xiàn)如下情況:資料一:2006年企業(yè)符合規(guī)定可以結(jié)轉(zhuǎn)到下一年的虧損數(shù)額是-100萬(wàn)元。2007年企業(yè)實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)利潤(rùn)-100萬(wàn)元,申報(bào)繳納企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額也是-100萬(wàn)元。2007年企業(yè)實(shí)現(xiàn)銷售收入6000萬(wàn)元,實(shí)際發(fā)生符合條件的廣告費(fèi)支出2000萬(wàn)元,在稅前一次列支。2007年企業(yè)符合條件的對(duì)外公益性捐贈(zèng)數(shù)額是15萬(wàn)元,捐贈(zèng)扣除比例是10%,企業(yè)已經(jīng)在營(yíng)業(yè)外支出科目中核算了此項(xiàng)業(yè)務(wù)。2008年企業(yè)按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求核算,全年會(huì)計(jì)核算已經(jīng)記錄主營(yíng)業(yè)務(wù)收入8000萬(wàn)元,發(fā)生符合規(guī)定的廣告費(fèi)支出900萬(wàn)元,實(shí)際發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)300萬(wàn)元;實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)利潤(rùn)100萬(wàn)元,納稅申報(bào)表的應(yīng)納稅所得額也是100萬(wàn)元。企業(yè)生產(chǎn)藥品成本中外購(gòu)材料等外購(gòu)份額占總銷售成本的60%。資料二:2008年5月對(duì)汶川地震災(zāi)區(qū)捐贈(zèng)藥品,獲得紅十字會(huì)認(rèn)定的捐贈(zèng)金額是175.5萬(wàn)元,企業(yè)該產(chǎn)品當(dāng)期銷售的不含稅公允價(jià)格是120萬(wàn)元,藥品成本是90萬(wàn)元。企業(yè)進(jìn)行了如下的會(huì)計(jì)處理:借:營(yíng)業(yè)外支出—汶川地震捐贈(zèng)1155000貸:庫(kù)存商品900000應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)255000由于政府對(duì)汶川地震的捐贈(zèng)有新的優(yōu)惠政策,2008年12月企業(yè)針對(duì)上述業(yè)務(wù)又做出如下會(huì)計(jì)處理:借:營(yíng)業(yè)外支出—-汶川地震捐贈(zèng)153000貸:應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)153000資料三:企業(yè)通過(guò)證券交易所購(gòu)買上市公司股票,2007年4月購(gòu)買價(jià)格1000萬(wàn)元,2007年12月31日收盤(pán)價(jià)1200萬(wàn)元,在2008年2月以700萬(wàn)元賣出(相關(guān)稅費(fèi)略),企業(yè)已經(jīng)做出如下的會(huì)計(jì)處理如下:
2007年4月購(gòu)買交易性金融資產(chǎn)時(shí):
借:交易性金融資產(chǎn)—成本10000000
貸:銀行存款10000000
2007年12月31日確認(rèn)公允價(jià)值變動(dòng)時(shí):
借:交易性金融資產(chǎn)—公允價(jià)值變動(dòng)2000000貸:
公允價(jià)值變動(dòng)損益2000000
同時(shí):借:公允價(jià)值變動(dòng)損益2000000
貸:本年利潤(rùn)2000000
2008年2月轉(zhuǎn)讓交易性金融資產(chǎn)時(shí):
借:銀行存款7000000
投資收益5000000
貸:交易性金融資產(chǎn)
--成本10000000
--公允價(jià)值變動(dòng)2000000
同時(shí):
借:本年利潤(rùn)5000000
貸:投資收益5000000
根據(jù)上述資料回答以下問(wèn)題:

2008年企業(yè)通過(guò)證券交易所購(gòu)買上市公司股票處置事宜,稅收政策認(rèn)定的所發(fā)生的處置損失,稅前扣除時(shí)的稅收政策規(guī)定為()。

A.該股票投資損失,可以在稅前扣除,但每一納稅年度扣除的損失,不得超過(guò)當(dāng)年實(shí)現(xiàn)的股權(quán)投資收益和股權(quán)投資轉(zhuǎn)讓所得,超過(guò)部分可向以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除
B.該股票投資損失,可以在稅前扣除,但每一納稅年度扣除的損失,不得超過(guò)當(dāng)年實(shí)現(xiàn)的股權(quán)投資收益和股權(quán)投資轉(zhuǎn)讓所得,超過(guò)部分可向以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。企業(yè)股權(quán)投資轉(zhuǎn)讓損失連續(xù)向后結(jié)轉(zhuǎn)5年仍不能從股權(quán)投資收益和股權(quán)投資轉(zhuǎn)讓所得中扣除的,準(zhǔn)予在該股權(quán)投資轉(zhuǎn)讓年度后第6年一次性扣除
C.該股票投資損失,不得在企業(yè)所得稅前扣除
D.該股票投資損失,可以在2008年處置損失發(fā)生當(dāng)期在企業(yè)所得稅前扣除

5.單項(xiàng)選擇題

2009年5月12日,國(guó)稅局稽查局的張麗與李琦對(duì)西西悅制藥廠(一般納稅人),2007年和2008年納稅情況進(jìn)行稅務(wù)檢查,發(fā)現(xiàn)如下情況:資料一:2006年企業(yè)符合規(guī)定可以結(jié)轉(zhuǎn)到下一年的虧損數(shù)額是-100萬(wàn)元。2007年企業(yè)實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)利潤(rùn)-100萬(wàn)元,申報(bào)繳納企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額也是-100萬(wàn)元。2007年企業(yè)實(shí)現(xiàn)銷售收入6000萬(wàn)元,實(shí)際發(fā)生符合條件的廣告費(fèi)支出2000萬(wàn)元,在稅前一次列支。2007年企業(yè)符合條件的對(duì)外公益性捐贈(zèng)數(shù)額是15萬(wàn)元,捐贈(zèng)扣除比例是10%,企業(yè)已經(jīng)在營(yíng)業(yè)外支出科目中核算了此項(xiàng)業(yè)務(wù)。2008年企業(yè)按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求核算,全年會(huì)計(jì)核算已經(jīng)記錄主營(yíng)業(yè)務(wù)收入8000萬(wàn)元,發(fā)生符合規(guī)定的廣告費(fèi)支出900萬(wàn)元,實(shí)際發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)300萬(wàn)元;實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)利潤(rùn)100萬(wàn)元,納稅申報(bào)表的應(yīng)納稅所得額也是100萬(wàn)元。企業(yè)生產(chǎn)藥品成本中外購(gòu)材料等外購(gòu)份額占總銷售成本的60%。資料二:2008年5月對(duì)汶川地震災(zāi)區(qū)捐贈(zèng)藥品,獲得紅十字會(huì)認(rèn)定的捐贈(zèng)金額是175.5萬(wàn)元,企業(yè)該產(chǎn)品當(dāng)期銷售的不含稅公允價(jià)格是120萬(wàn)元,藥品成本是90萬(wàn)元。企業(yè)進(jìn)行了如下的會(huì)計(jì)處理:借:營(yíng)業(yè)外支出—汶川地震捐贈(zèng)1155000貸:庫(kù)存商品900000應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)255000由于政府對(duì)汶川地震的捐贈(zèng)有新的優(yōu)惠政策,2008年12月企業(yè)針對(duì)上述業(yè)務(wù)又做出如下會(huì)計(jì)處理:借:營(yíng)業(yè)外支出—-汶川地震捐贈(zèng)153000貸:應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)153000資料三:企業(yè)通過(guò)證券交易所購(gòu)買上市公司股票,2007年4月購(gòu)買價(jià)格1000萬(wàn)元,2007年12月31日收盤(pán)價(jià)1200萬(wàn)元,在2008年2月以700萬(wàn)元賣出(相關(guān)稅費(fèi)略),企業(yè)已經(jīng)做出如下的會(huì)計(jì)處理如下:
2007年4月購(gòu)買交易性金融資產(chǎn)時(shí):
借:交易性金融資產(chǎn)—成本10000000
貸:銀行存款10000000
2007年12月31日確認(rèn)公允價(jià)值變動(dòng)時(shí):
借:交易性金融資產(chǎn)—公允價(jià)值變動(dòng)2000000貸:
公允價(jià)值變動(dòng)損益2000000
同時(shí):借:公允價(jià)值變動(dòng)損益2000000
貸:本年利潤(rùn)2000000
2008年2月轉(zhuǎn)讓交易性金融資產(chǎn)時(shí):
借:銀行存款7000000
投資收益5000000
貸:交易性金融資產(chǎn)
--成本10000000
--公允價(jià)值變動(dòng)2000000
同時(shí):
借:本年利潤(rùn)5000000
貸:投資收益5000000
根據(jù)上述資料回答以下問(wèn)題:

2008年企業(yè)通過(guò)證券交易所購(gòu)買上市公司股票處置事宜,稅收政策認(rèn)定的所發(fā)生的處置損失金額為()。

A.0萬(wàn)元
B.200萬(wàn)元
C.300萬(wàn)元
D.500萬(wàn)元

最新試題

關(guān)于甲公司對(duì)處罰不服申請(qǐng)行政復(fù)議,下列說(shuō)法不正確的有()。

題型:?jiǎn)雾?xiàng)選擇題

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題型:?jiǎn)雾?xiàng)選擇題

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題型:?jiǎn)雾?xiàng)選擇題

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題型:?jiǎn)雾?xiàng)選擇題

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題型:多項(xiàng)選擇題

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題型:多項(xiàng)選擇題

稽查局審理人員小王應(yīng)當(dāng)在()提岀提請(qǐng)理由及處理建議,經(jīng)審理部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)崗、稽查局分管領(lǐng)導(dǎo)審核后,報(bào)()審批。

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稅務(wù)稽查統(tǒng)計(jì)報(bào)表(年報(bào))向國(guó)家稅務(wù)總局稽查局的報(bào)送時(shí)間一般為()。

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