世紀公司與中天公司吸收合并為集團企業(yè)，合并前世紀公司資產的公允價10000萬元，資產的凈值是9000萬元，負債4000萬元，允許彌補的虧損是900萬元，企業(yè)所得稅稅率是33%；中天公司資產的公允價8000萬元，資產凈值是7500萬元，負債4000萬元，允許彌補的虧損是300萬元，企業(yè)所得稅稅率是15%。
企業(yè)合并為集團前，世紀公司正在享受免征企業(yè)所得稅期間，剩余年限為一年；而中天公司還有兩年減半征收所得稅優(yōu)惠，也未享受期滿。若2008年企業(yè)合并，且當年集團盈利1500萬元，合并后該集團當年的應納稅所得稅額是（）。
A.0萬元
B.27萬元
C.54萬元
D.187.5萬元
您可能感興趣的試卷
你可能感興趣的試題
世紀公司與中天公司吸收合并為集團企業(yè)，合并前世紀公司資產的公允價10000萬元，資產的凈值是9000萬元，負債4000萬元，允許彌補的虧損是900萬元，企業(yè)所得稅稅率是33%；中天公司資產的公允價8000萬元，資產凈值是7500萬元，負債4000萬元，允許彌補的虧損是300萬元，企業(yè)所得稅稅率是15%。
企業(yè)合并后，集團資產未來在稅前可以扣除折舊或攤銷數額是（）。
A.10000萬元
B.16500萬元
C.16800萬元
D.18000萬元
世紀公司與中天公司吸收合并為集團企業(yè)，合并前世紀公司資產的公允價10000萬元，資產的凈值是9000萬元，負債4000萬元，允許彌補的虧損是900萬元，企業(yè)所得稅稅率是33%；中天公司資產的公允價8000萬元，資產凈值是7500萬元，負債4000萬元，允許彌補的虧損是300萬元，企業(yè)所得稅稅率是15%。
兩公司合并后，若當年集團盈利1000萬元，則集團當年的應納稅所得額為（）。
A.-200萬元
B.0萬元
C.100萬元
D.1000萬元
稅務稽查局的章天與李海對大發(fā)食品廠進行稅務檢查，獲取如下資料：
資料一：在生產過程中產生一些下腳料，其對外處理收入為117000元，企業(yè)直接計入營業(yè)外收入賬戶。
借：庫存現金117000
貸：營業(yè)外收入117000
資料二：企業(yè)為生產食品購入面粉1000袋，不含稅購入價格為50元/袋，后因生產銷售情況不理想，面粉積壓嚴重，臨近保質期，決定對外轉售300袋，不含稅轉售價格為40元/袋。
資料三：企業(yè)為擴大銷售，對外宣傳的需要，凡購買頂級月餅一盒，贈送水杯一個。水杯屬于外購產品，頂級月餅含稅售價3881元，成本1000元，水杯不含稅采購成本20元。
A.是否有公司內部銷售協(xié)議，作為開展活動的依據，同時明確活動的起止時間
B.檢查是否在發(fā)票上注明贈送物品的名稱，贈品價值從商業(yè)秘密的角度出發(fā)可以不注明
C.檢查企業(yè)是否在結轉銷售成本時，必須同步結轉主貨物與從貨物的價值，并且在數量上保持一致
D.其他必要的檢查方法
稅務稽查局的章天與李海對大發(fā)食品廠進行稅務檢查，獲取如下資料：
資料一：在生產過程中產生一些下腳料，其對外處理收入為117000元，企業(yè)直接計入營業(yè)外收入賬戶。
借：庫存現金117000
貸：營業(yè)外收入117000
資料二：企業(yè)為生產食品購入面粉1000袋，不含稅購入價格為50元/袋，后因生產銷售情況不理想，面粉積壓嚴重，臨近保質期，決定對外轉售300袋，不含稅轉售價格為40元/袋。
資料三：企業(yè)為擴大銷售，對外宣傳的需要，凡購買頂級月餅一盒，贈送水杯一個。水杯屬于外購產品，頂級月餅含稅售價3881元，成本1000元，水杯不含稅采購成本20元。
A.企業(yè)將資產用于市場推廣或銷售，應按規(guī)定視同銷售確定收入
B.企業(yè)將屬于企業(yè)自制的資產，用于市場推廣或銷售，應按企業(yè)同類資產同期對外銷售價格確定銷售收入
C.企業(yè)將屬于外購的資產，用于市場推廣或銷售，可按購入時的價格確定銷售收入
D.贈送水杯行對應納稅所得額的影響額度為零
稅務稽查局的章天與李海對大發(fā)食品廠進行稅務檢查，獲取如下資料：
資料一：在生產過程中產生一些下腳料，其對外處理收入為117000元，企業(yè)直接計入營業(yè)外收入賬戶。
借：庫存現金117000
貸：營業(yè)外收入117000
資料二：企業(yè)為生產食品購入面粉1000袋，不含稅購入價格為50元/袋，后因生產銷售情況不理想，面粉積壓嚴重，臨近保質期，決定對外轉售300袋，不含稅轉售價格為40元/袋。
資料三：企業(yè)為擴大銷售，對外宣傳的需要，凡購買頂級月餅一盒，贈送水杯一個。水杯屬于外購產品，頂級月餅含稅售價3881元，成本1000元，水杯不含稅采購成本20元。
A.面粉的售價與進價之間的差額，應當將其進項稅額做轉出處理
B.企業(yè)偏低售價銷售購進的面粉，銷售面粉的發(fā)生損失應當包含其購進的增值稅稅額
C.面粉的售價與進價之間的差額，不應當將其進項稅額做轉出處理
D.企業(yè)偏低售價銷售購進的面粉，銷售面粉的發(fā)生損失應當不包含其購進的增值稅稅額
稅務稽查局的章天與李海對大發(fā)食品廠進行稅務檢查，獲取如下資料：
資料一：在生產過程中產生一些下腳料，其對外處理收入為117000元，企業(yè)直接計入營業(yè)外收入賬戶。
借：庫存現金117000
貸：營業(yè)外收入117000
資料二：企業(yè)為生產食品購入面粉1000袋，不含稅購入價格為50元/袋，后因生產銷售情況不理想，面粉積壓嚴重，臨近保質期，決定對外轉售300袋，不含稅轉售價格為40元/袋。
資料三：企業(yè)為擴大銷售，對外宣傳的需要，凡購買頂級月餅一盒，贈送水杯一個。水杯屬于外購產品，頂級月餅含稅售價3881元，成本1000元，水杯不含稅采購成本20元。
A.按原材料購進價格50元/袋，確認銷售收入
B.按實際取得轉售價格40元/袋，確認銷售收入
C.按原材料購進價格乘以銷售利潤率10%確認銷售收入
D.該項業(yè)務銷售收入與購進原材料價格之間的差額，應當報稅務機關審批，才能在稅前扣除
稅務稽查局的章天與李海對大發(fā)食品廠進行稅務檢查，獲取如下資料：
資料一：在生產過程中產生一些下腳料，其對外處理收入為117000元，企業(yè)直接計入營業(yè)外收入賬戶。
借：庫存現金117000
貸：營業(yè)外收入117000
資料二：企業(yè)為生產食品購入面粉1000袋，不含稅購入價格為50元/袋，后因生產銷售情況不理想，面粉積壓嚴重，臨近保質期，決定對外轉售300袋，不含稅轉售價格為40元/袋。
資料三：企業(yè)為擴大銷售，對外宣傳的需要，凡購買頂級月餅一盒，贈送水杯一個。水杯屬于外購產品，頂級月餅含稅售價3881元，成本1000元，水杯不含稅采購成本20元。
A.免征企業(yè)所得稅
B.下腳料收入可以沖減正品的銷售收入
C.該項業(yè)務應當確認的下腳料收入額是100000
D.該項業(yè)務應當確認的下腳料收入額是117000
稅務稽查局的章天與李海對大發(fā)食品廠進行稅務檢查，獲取如下資料：
資料一：在生產過程中產生一些下腳料，其對外處理收入為117000元，企業(yè)直接計入營業(yè)外收入賬戶。
借：庫存現金117000
貸：營業(yè)外收入117000
資料二：企業(yè)為生產食品購入面粉1000袋，不含稅購入價格為50元/袋，后因生產銷售情況不理想，面粉積壓嚴重，臨近保質期，決定對外轉售300袋，不含稅轉售價格為40元/袋。
資料三：企業(yè)為擴大銷售，對外宣傳的需要，凡購買頂級月餅一盒，贈送水杯一個。水杯屬于外購產品，頂級月餅含稅售價3881元，成本1000元，水杯不含稅采購成本20元。
A.免征增值稅
B.按4%減半征收增值稅
C.按其正品適用的稅率征收增值稅
D.一律按17%計算繳納增值稅
最新試題
以下會議不屬于稽查局、人民銀行反洗錢部門需要定期召開的聯(lián)席會議是（）。
下列關于稅務檢查證的管理說法錯誤的是（）。
關于稅務檢查證年審說法正確的是（）。
對稽查局申請人民法院強制執(zhí)行的當事人，由執(zhí)行法院依法納入失信被執(zhí)行人名單，實施限制的行為包括（）等。
下列屬于稅務檢查證管理范圍有（）。
甲運輸公司當年財務費用的納稅調整額為（）。
ABC公司繳納稅款后，實施假報出口手段騙取出口退稅。騙取稅款數額超過其繳納的稅款部分，涉嫌構成的罪名是：（）
對于甲運輸公司的逃避繳納稅款行為，下列說法正確的是（）。
下列屬于重大稅收違法失信案件標準是（）。
法制審核機構應當自收到資料之日起（）內審核完畢并出具審核意見；情況復雜的，經法制審核機構負責人批準，可以延長（）。