單項(xiàng)選擇題

稅務(wù)稽查局張悅與李雪2009年5月12日，到方圓公司開(kāi)展稅務(wù)檢查，獲取如下資料：
資料一：2007年方圓公司銷售一批商品給正大公司（股份有限公司，與方圓公司屬非關(guān)聯(lián)方），價(jià)款936000元（含增值稅）。2008年正大公司發(fā)生財(cái)務(wù)困難，雙方協(xié)議，正大公司以一批產(chǎn)品償還債務(wù)的一部分，剩下的部分轉(zhuǎn)為方圓公司對(duì)正大公司的投資。正大公司轉(zhuǎn)讓的該批產(chǎn)品的成本為300000元，市價(jià)為340000元（不含增值稅）；用于抵債的普通股為100000股，每股面值1元（交易稅費(fèi)略），股票市價(jià)為每股5元。正大公司沒(méi)有對(duì)轉(zhuǎn)讓的產(chǎn)品計(jì)提減值準(zhǔn)備，方圓公司也未對(duì)債權(quán)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。方圓公司和正大公司均為增值稅一般納稅人，適用的稅率為17％，其他相關(guān)稅費(fèi)略。
資料二：2006年方圓公司對(duì)已足額提取折舊的房屋進(jìn)行更新改造，共計(jì)發(fā)生支出90萬(wàn)元，估計(jì)延長(zhǎng)3年使用期，每年已經(jīng)攤銷金額為30萬(wàn)元，經(jīng)檢查實(shí)際的使用期間為5年。

如果企業(yè)不是惡意進(jìn)行會(huì)計(jì)估計(jì)變更，稅法對(duì)折舊攤銷年限的調(diào)整，而影響的稅款，應(yīng)當(dāng)（）。

A.補(bǔ)稅、加收滯納金
B.補(bǔ)稅、加收利息
C.補(bǔ)稅、不加收滯納金
D.補(bǔ)稅、不加收利息


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1.單項(xiàng)選擇題

稅務(wù)稽查局張悅與李雪2009年5月12日，到方圓公司開(kāi)展稅務(wù)檢查，獲取如下資料：
資料一：2007年方圓公司銷售一批商品給正大公司（股份有限公司，與方圓公司屬非關(guān)聯(lián)方），價(jià)款936000元（含增值稅）。2008年正大公司發(fā)生財(cái)務(wù)困難，雙方協(xié)議，正大公司以一批產(chǎn)品償還債務(wù)的一部分，剩下的部分轉(zhuǎn)為方圓公司對(duì)正大公司的投資。正大公司轉(zhuǎn)讓的該批產(chǎn)品的成本為300000元，市價(jià)為340000元（不含增值稅）；用于抵債的普通股為100000股，每股面值1元（交易稅費(fèi)略），股票市價(jià)為每股5元。正大公司沒(méi)有對(duì)轉(zhuǎn)讓的產(chǎn)品計(jì)提減值準(zhǔn)備，方圓公司也未對(duì)債權(quán)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。方圓公司和正大公司均為增值稅一般納稅人，適用的稅率為17％，其他相關(guān)稅費(fèi)略。
資料二：2006年方圓公司對(duì)已足額提取折舊的房屋進(jìn)行更新改造，共計(jì)發(fā)生支出90萬(wàn)元，估計(jì)延長(zhǎng)3年使用期，每年已經(jīng)攤銷金額為30萬(wàn)元，經(jīng)檢查實(shí)際的使用期間為5年。

針對(duì)資料二，2008年對(duì)其前三年申報(bào)所得稅時(shí)，已經(jīng)扣除的稅前固定資產(chǎn)改建支出，每年應(yīng)當(dāng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額為（）。

A.調(diào)增12萬(wàn)元
B.調(diào)增18萬(wàn)元
C.調(diào)減12萬(wàn)元
D.調(diào)減18萬(wàn)元

2.單項(xiàng)選擇題

稅務(wù)稽查局張悅與李雪2009年5月12日，到方圓公司開(kāi)展稅務(wù)檢查，獲取如下資料：
資料一：2007年方圓公司銷售一批商品給正大公司（股份有限公司，與方圓公司屬非關(guān)聯(lián)方），價(jià)款936000元（含增值稅）。2008年正大公司發(fā)生財(cái)務(wù)困難，雙方協(xié)議，正大公司以一批產(chǎn)品償還債務(wù)的一部分，剩下的部分轉(zhuǎn)為方圓公司對(duì)正大公司的投資。正大公司轉(zhuǎn)讓的該批產(chǎn)品的成本為300000元，市價(jià)為340000元（不含增值稅）；用于抵債的普通股為100000股，每股面值1元（交易稅費(fèi)略），股票市價(jià)為每股5元。正大公司沒(méi)有對(duì)轉(zhuǎn)讓的產(chǎn)品計(jì)提減值準(zhǔn)備，方圓公司也未對(duì)債權(quán)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。方圓公司和正大公司均為增值稅一般納稅人，適用的稅率為17％，其他相關(guān)稅費(fèi)略。
資料二：2006年方圓公司對(duì)已足額提取折舊的房屋進(jìn)行更新改造，共計(jì)發(fā)生支出90萬(wàn)元，估計(jì)延長(zhǎng)3年使用期，每年已經(jīng)攤銷金額為30萬(wàn)元，經(jīng)檢查實(shí)際的使用期間為5年。

針對(duì)資料二，2008年應(yīng)當(dāng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額為（）。

A.調(diào)增12萬(wàn)元
B.調(diào)增18萬(wàn)元
C.調(diào)減12萬(wàn)元
D.調(diào)減18萬(wàn)元

3.多項(xiàng)選擇題

稅務(wù)稽查局張悅與李雪2009年5月12日，到方圓公司開(kāi)展稅務(wù)檢查，獲取如下資料：
資料一：2007年方圓公司銷售一批商品給正大公司（股份有限公司，與方圓公司屬非關(guān)聯(lián)方），價(jià)款936000元（含增值稅）。2008年正大公司發(fā)生財(cái)務(wù)困難，雙方協(xié)議，正大公司以一批產(chǎn)品償還債務(wù)的一部分，剩下的部分轉(zhuǎn)為方圓公司對(duì)正大公司的投資。正大公司轉(zhuǎn)讓的該批產(chǎn)品的成本為300000元，市價(jià)為340000元（不含增值稅）；用于抵債的普通股為100000股，每股面值1元（交易稅費(fèi)略），股票市價(jià)為每股5元。正大公司沒(méi)有對(duì)轉(zhuǎn)讓的產(chǎn)品計(jì)提減值準(zhǔn)備，方圓公司也未對(duì)債權(quán)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。方圓公司和正大公司均為增值稅一般納稅人，適用的稅率為17％，其他相關(guān)稅費(fèi)略。
資料二：2006年方圓公司對(duì)已足額提取折舊的房屋進(jìn)行更新改造，共計(jì)發(fā)生支出90萬(wàn)元，估計(jì)延長(zhǎng)3年使用期，每年已經(jīng)攤銷金額為30萬(wàn)元，經(jīng)檢查實(shí)際的使用期間為5年。

針對(duì)資料二，關(guān)于固定資產(chǎn)改建與大修理支出，現(xiàn)行稅收政策的規(guī)定是（）。

A.在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出應(yīng)當(dāng)作為長(zhǎng)期待攤費(fèi)用，按照規(guī)定攤銷的，準(zhǔn)予扣除
B.租入固定資產(chǎn)的改建支出可以在發(fā)生當(dāng)期企業(yè)所得稅前扣除
C.固定資產(chǎn)的大修理支出是指同時(shí)修理支出達(dá)到取得固定資產(chǎn)時(shí)的計(jì)稅基礎(chǔ)50%以上和修理后固定資產(chǎn)的使用年限延長(zhǎng)2年以上的條件
D.租入固定資產(chǎn)的大修理支出可以在發(fā)生當(dāng)期企業(yè)所得稅前扣除

4.單項(xiàng)選擇題

稅務(wù)稽查局張悅與李雪2009年5月12日，到方圓公司開(kāi)展稅務(wù)檢查，獲取如下資料：
資料一：2007年方圓公司銷售一批商品給正大公司（股份有限公司，與方圓公司屬非關(guān)聯(lián)方），價(jià)款936000元（含增值稅）。2008年正大公司發(fā)生財(cái)務(wù)困難，雙方協(xié)議，正大公司以一批產(chǎn)品償還債務(wù)的一部分，剩下的部分轉(zhuǎn)為方圓公司對(duì)正大公司的投資。正大公司轉(zhuǎn)讓的該批產(chǎn)品的成本為300000元，市價(jià)為340000元（不含增值稅）；用于抵債的普通股為100000股，每股面值1元（交易稅費(fèi)略），股票市價(jià)為每股5元。正大公司沒(méi)有對(duì)轉(zhuǎn)讓的產(chǎn)品計(jì)提減值準(zhǔn)備，方圓公司也未對(duì)債權(quán)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。方圓公司和正大公司均為增值稅一般納稅人，適用的稅率為17％，其他相關(guān)稅費(fèi)略。
資料二：2006年方圓公司對(duì)已足額提取折舊的房屋進(jìn)行更新改造，共計(jì)發(fā)生支出90萬(wàn)元，估計(jì)延長(zhǎng)3年使用期，每年已經(jīng)攤銷金額為30萬(wàn)元，經(jīng)檢查實(shí)際的使用期間為5年。

針對(duì)資料一，2008年方圓公司因債務(wù)轉(zhuǎn)增股份，其股權(quán)投資的計(jì)稅基礎(chǔ)為（）。

A.100000元
B.340000元
C.400000元
D.500000元

5.單項(xiàng)選擇題

稅務(wù)稽查局張悅與李雪2009年5月12日，到方圓公司開(kāi)展稅務(wù)檢查，獲取如下資料：
資料一：2007年方圓公司銷售一批商品給正大公司（股份有限公司，與方圓公司屬非關(guān)聯(lián)方），價(jià)款936000元（含增值稅）。2008年正大公司發(fā)生財(cái)務(wù)困難，雙方協(xié)議，正大公司以一批產(chǎn)品償還債務(wù)的一部分，剩下的部分轉(zhuǎn)為方圓公司對(duì)正大公司的投資。正大公司轉(zhuǎn)讓的該批產(chǎn)品的成本為300000元，市價(jià)為340000元（不含增值稅）；用于抵債的普通股為100000股，每股面值1元（交易稅費(fèi)略），股票市價(jià)為每股5元。正大公司沒(méi)有對(duì)轉(zhuǎn)讓的產(chǎn)品計(jì)提減值準(zhǔn)備，方圓公司也未對(duì)債權(quán)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。方圓公司和正大公司均為增值稅一般納稅人，適用的稅率為17％，其他相關(guān)稅費(fèi)略。
資料二：2006年方圓公司對(duì)已足額提取折舊的房屋進(jìn)行更新改造，共計(jì)發(fā)生支出90萬(wàn)元，估計(jì)延長(zhǎng)3年使用期，每年已經(jīng)攤銷金額為30萬(wàn)元，經(jīng)檢查實(shí)際的使用期間為5年。

針對(duì)資料一，2008年方圓公司因債務(wù)重組應(yīng)當(dāng)確認(rèn)的債務(wù)重組損失為（）。

A.0元
B.38200元
C.40000元
D.538200元