A.34.53
B.36.6
C.103.6
D.35.5
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A.28.57
B.57.14
C.40.95
D.71.43
A.264
B.330
C.396
D.0
A.辦理稅務(wù)登記不是納稅人法定義務(wù)
B.納稅申報(bào)是納稅人履行納稅義務(wù)的程序
C.提供擔(dān)保是納稅人納稅前必經(jīng)的程序
D.納稅人只要有逃避納稅義務(wù)的行為即可對(duì)其實(shí)施稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施
某運(yùn)輸企業(yè)位于市區(qū),系增值稅一般納稅人,2014年10月發(fā)生如下業(yè)務(wù):
(1)為某企業(yè)運(yùn)輸一批原材料,取得貨運(yùn)收入20萬(wàn)元,另外向?qū)Ψ绞杖“b費(fèi)2.2萬(wàn)元,給對(duì)方開(kāi)具增值稅普通發(fā)票。
(2)與甲運(yùn)輸企業(yè)共同承接一項(xiàng)聯(lián)運(yùn)業(yè)務(wù),收取全程不含稅貨運(yùn)收入75萬(wàn)元,并全額開(kāi)具了貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票,同時(shí)支付給甲運(yùn)輸企業(yè)(一般納稅人)運(yùn)費(fèi),并取得甲運(yùn)輸企業(yè)開(kāi)具的貨運(yùn)增值稅專用發(fā)票,發(fā)票注明不含稅金額30萬(wàn)元。
(3)當(dāng)月購(gòu)進(jìn)1輛運(yùn)輸用的卡車,取得增值稅專用發(fā)票,發(fā)票注明的不含稅金額為35萬(wàn)元。
(4)將部分自有車輛對(duì)外出租,取得不含稅租金收入25萬(wàn)元,租賃期內(nèi)一輛貨車發(fā)生交通事故,企業(yè)對(duì)該車輛進(jìn)行維修,支付維修費(fèi)2萬(wàn)元,取得修理廠開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票。
(5)因倉(cāng)庫(kù)保管不善,上月從一般納稅人企業(yè)購(gòu)進(jìn)的一批零部件丟失,該批零部件賬面成本8萬(wàn)元,其中運(yùn)費(fèi)成本1.2萬(wàn)元(當(dāng)?shù)匾话慵{稅人運(yùn)輸企業(yè)提供運(yùn)輸服務(wù)),進(jìn)項(xiàng)稅額均已于上月抵扣。
(6)將一幢委托他人承建的員工宿舍樓對(duì)外出售,取得銷售收入1600萬(wàn)元,該宿舍樓的初始建造成本為700萬(wàn)元,已計(jì)提折舊280萬(wàn)元。
(7)出售外購(gòu)的辦公樓一幢,取得銷售收入2300萬(wàn)元,該辦公樓系2008年購(gòu)買(mǎi),購(gòu)買(mǎi)時(shí)支付買(mǎi)價(jià)1700萬(wàn)元,相關(guān)稅費(fèi)60萬(wàn)元。
(8)從當(dāng)?shù)胤姥床块T(mén)購(gòu)買(mǎi)一輛舊防汛調(diào)度專用車輛,購(gòu)買(mǎi)價(jià)11萬(wàn)元,維修后用于企業(yè)的日常管理和使用。該調(diào)度專用車使用年限為10年,購(gòu)買(mǎi)時(shí)已使用了6年,國(guó)家稅務(wù)總局核定的該車最低計(jì)稅價(jià)格為20萬(wàn)元。
根據(jù)上述資料,回答下列問(wèn)題:
A.購(gòu)進(jìn)運(yùn)輸用的卡車,即使取得增值稅專用發(fā)票也是不可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的
B.維修對(duì)外出租的車輛,取得專用發(fā)票可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅
C.將宿舍樓對(duì)外出售,以扣除折舊后的余額作為營(yíng)業(yè)稅的計(jì)稅依據(jù)
D.出售外購(gòu)的辦公樓,以余額計(jì)征營(yíng)業(yè)稅
E.因保管不善造成零部件丟失,要做進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出
最新試題
下列有關(guān)營(yíng)改增試點(diǎn)行業(yè)的銷售額說(shuō)法正確的有()。
某砂石開(kāi)采企業(yè),2020年4月開(kāi)采砂石10噸,將其中的1噸砂石用于建造廠房,將其中的8噸銷售給某建筑公司。已知砂石的資源稅稅率為每噸4元。則該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納資源稅()元。
自2020年1月1日起,為支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控工作,下列說(shuō)法不正確的是()。
下列各項(xiàng)中在計(jì)算土地增值稅時(shí)不能計(jì)入開(kāi)發(fā)成本的是()。
下列關(guān)于資源稅中銷售額的表述,錯(cuò)誤的是()。
某汽車制造廠將排量為2.0升的自產(chǎn)A 型汽車5輛轉(zhuǎn)作固定資產(chǎn),5輛對(duì)外抵償債務(wù),A 型汽車不含稅售價(jià)為170000元,主管稅務(wù)機(jī)關(guān)參照國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的最低計(jì)稅價(jià)格核定的價(jià)格為180000元。該汽車制造廠應(yīng)納車輛購(gòu)置稅()元。
2020年6月小規(guī)模納稅人甲商貿(mào)公司購(gòu)入10臺(tái)電腦用于辦公使用,1月,甲商貿(mào)公司將6月購(gòu)入的一臺(tái)電腦銷售給一家二手電腦收購(gòu)公司,共收取價(jià)款2000元。甲商貿(mào)公司因此應(yīng)繳納增值稅()元。(假定甲公司未放棄優(yōu)惠政策,月合計(jì)銷售額超過(guò)10萬(wàn)元)
某企業(yè)2020年5月購(gòu)置1輛小汽車用于辦公使用,支付給汽車銷售公司含稅價(jià)款200000元,支付違約金5000元,另支付汽車銷售公司代辦保險(xiǎn)費(fèi)10000元,車輛牌照費(fèi)3000元。該企業(yè)應(yīng)繳納車輛購(gòu)置稅()元。
某房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)為增值稅一般納稅人,2020年2月購(gòu)入未完工的房地產(chǎn)老項(xiàng)目繼續(xù)開(kāi)發(fā),5月開(kāi)發(fā)完工后以自己名義立項(xiàng)銷售不動(dòng)產(chǎn),取得含稅銷售額450萬(wàn)元。若政策允許該企業(yè)選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅,該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅()萬(wàn)元。
甲企業(yè)2020年3月產(chǎn)生冶煉渣500噸,粉煤灰200噸,其他廢物中的半固態(tài)廢物300噸,其中綜合利用的冶煉渣和粉煤灰共200噸(符合國(guó)家和地方環(huán)境保護(hù)標(biāo)準(zhǔn)),在符合國(guó)家和地方環(huán)境保護(hù)標(biāo)準(zhǔn)的設(shè)施貯存其他廢物中的半固態(tài)廢物50噸,同時(shí)處置粉煤灰20噸,適用稅額為25元/噸。甲企業(yè)3月固體廢物應(yīng)繳納環(huán)境保護(hù)稅()元。