問答題

某百貨公司兼營批發(fā)、零售、服務(wù)等業(yè)務(wù),分設(shè)家電組、黃金珠寶組、化妝護(hù)膚組,在財(cái)務(wù)部分賬核算,統(tǒng)一納稅。2010年6月發(fā)生如下業(yè)務(wù):
(1)家電組采用交款提貨方式零售彩電,取得現(xiàn)金收入80000元;以舊換新方式銷售電冰箱,實(shí)際收到零售金額40000元(已扣除了2000元舊冰箱折價(jià)款);當(dāng)月從廠家進(jìn)貨家電,增值稅發(fā)票注明增值稅15300元,其中10%獎(jiǎng)勵(lì)給本企業(yè)先進(jìn)員工;當(dāng)月小家電修理費(fèi)收取現(xiàn)金27846元。
(2)黃金珠寶組當(dāng)月零售翡翠手鐲,零售金額55000元;零售包金手鐲,零售金額5000元;零售18K金鑲寶石首飾,零售金額50000元;以舊換新銷售24K足金首飾,實(shí)際收零售額70000元(已扣除了30000元的舊的金飾品的折價(jià)款);當(dāng)月采購珠寶取得的增值稅專用發(fā)票上注明稅額23800元。
(3)化妝護(hù)膚組進(jìn)口高檔化妝品一批,貨值500000元,空運(yùn)及保險(xiǎn)費(fèi)用13560元,化妝品關(guān)稅稅率25%,入境后自口岸至廠區(qū)運(yùn)費(fèi)3000元,取得貨運(yùn)代理發(fā)票。批發(fā)和零售化妝品,不含稅收入1000000元,支付批發(fā)貨物的運(yùn)費(fèi)10000元和裝卸費(fèi)1000元,取得相關(guān)發(fā)票;本月一次性收取與銷售量無關(guān)的某品牌化妝品的上架費(fèi)100000元。
假定上述相關(guān)需要認(rèn)證的發(fā)票均經(jīng)過認(rèn)證。

計(jì)算黃金珠寶組實(shí)現(xiàn)的增值稅和消費(fèi)稅是多少?

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1.問答題

某百貨公司兼營批發(fā)、零售、服務(wù)等業(yè)務(wù),分設(shè)家電組、黃金珠寶組、化妝護(hù)膚組,在財(cái)務(wù)部分賬核算,統(tǒng)一納稅。2010年6月發(fā)生如下業(yè)務(wù):
(1)家電組采用交款提貨方式零售彩電,取得現(xiàn)金收入80000元;以舊換新方式銷售電冰箱,實(shí)際收到零售金額40000元(已扣除了2000元舊冰箱折價(jià)款);當(dāng)月從廠家進(jìn)貨家電,增值稅發(fā)票注明增值稅15300元,其中10%獎(jiǎng)勵(lì)給本企業(yè)先進(jìn)員工;當(dāng)月小家電修理費(fèi)收取現(xiàn)金27846元。
(2)黃金珠寶組當(dāng)月零售翡翠手鐲,零售金額55000元;零售包金手鐲,零售金額5000元;零售18K金鑲寶石首飾,零售金額50000元;以舊換新銷售24K足金首飾,實(shí)際收零售額70000元(已扣除了30000元的舊的金飾品的折價(jià)款);當(dāng)月采購珠寶取得的增值稅專用發(fā)票上注明稅額23800元。
(3)化妝護(hù)膚組進(jìn)口高檔化妝品一批,貨值500000元,空運(yùn)及保險(xiǎn)費(fèi)用13560元,化妝品關(guān)稅稅率25%,入境后自口岸至廠區(qū)運(yùn)費(fèi)3000元,取得貨運(yùn)代理發(fā)票。批發(fā)和零售化妝品,不含稅收入1000000元,支付批發(fā)貨物的運(yùn)費(fèi)10000元和裝卸費(fèi)1000元,取得相關(guān)發(fā)票;本月一次性收取與銷售量無關(guān)的某品牌化妝品的上架費(fèi)100000元。
假定上述相關(guān)需要認(rèn)證的發(fā)票均經(jīng)過認(rèn)證。

計(jì)算家電組實(shí)現(xiàn)的增值稅是多少?
2.多項(xiàng)選擇題以下()適用《中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報(bào)表(A類,2014年版)》。

A.查賬征收企業(yè)所得稅的居民納稅人在月(季)度預(yù)繳企業(yè)所得稅時(shí)
B.跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)的總機(jī)構(gòu)年度匯算清繳申報(bào)時(shí)
C.跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)的分支機(jī)構(gòu)年度匯算清繳申報(bào)時(shí)
D.核定征收企業(yè)所得稅的居民納稅人在月(季)度預(yù)繳企業(yè)所得稅時(shí)

3.多項(xiàng)選擇題納稅人申請延期申報(bào)應(yīng)提供的資料包括()。

A.書面申請
B.《延期申報(bào)申請核準(zhǔn)表》
C.《稅務(wù)行政許可申請表》
D.納稅人確有困難不能正常申報(bào)的情況證明

4.多項(xiàng)選擇題對主營業(yè)務(wù)收入變動率與主營業(yè)務(wù)費(fèi)用變動率進(jìn)行配比分析,產(chǎn)生疑點(diǎn)時(shí),以下分析正確的是()。

A.結(jié)合《資產(chǎn)負(fù)債表》中的應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款和其他應(yīng)付款等科目的期初、期末數(shù)進(jìn)行分析
B.結(jié)合主營業(yè)務(wù)費(fèi)用率、主營業(yè)務(wù)費(fèi)用變動率兩項(xiàng)指標(biāo)進(jìn)行分析,與同行業(yè)水平比較
C.通過《損益表》的若干年度數(shù)據(jù)分析三項(xiàng)費(fèi)用中增長較多的項(xiàng)目,進(jìn)一步分析原因
D.分析總資產(chǎn)和存貨周轉(zhuǎn)情況,推測銷售能力

5.多項(xiàng)選擇題下列有關(guān)開具增值稅專用發(fā)票的說法正確的是()。

A.增值稅小規(guī)模納稅人需要開具專用發(fā)票的,可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請代開
B.銷售免稅貨物不得開具增值稅專用發(fā)票
C.商業(yè)企業(yè)一般納稅人零售的煙、酒等消費(fèi)品不得開具增值稅專用發(fā)票
D.不能向稅務(wù)機(jī)關(guān)準(zhǔn)確提供增值稅銷項(xiàng)、進(jìn)項(xiàng)、應(yīng)納稅額數(shù)據(jù)的增值稅一般納稅人不得開具增值稅專用發(fā)票

6.多項(xiàng)選擇題下列()屬于征管基礎(chǔ)績效考核指標(biāo)。

A.稅務(wù)登記信息完整率
B.稅務(wù)登記信息差錯(cuò)率
C.財(cái)務(wù)報(bào)表采集率
D.滯納金加收率

7.多項(xiàng)選擇題以下屬于總局規(guī)定的創(chuàng)新稅務(wù)登記方式有()。

A.國、地稅聯(lián)合辦證
B.多部門聯(lián)合辦理
C.三證合一
D.電子登記

8.多項(xiàng)選擇題以下屬于新增行政許可類稅務(wù)行政審批事項(xiàng)有()。

A.申請使用經(jīng)營地發(fā)票
B.對納稅人延期繳納稅款的核準(zhǔn)
C.對納稅人延期申報(bào)的核準(zhǔn)
D.對納稅人變更納稅定額的核準(zhǔn)

9.多項(xiàng)選擇題如果現(xiàn)金流量表顯示,企業(yè)的經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量是負(fù)數(shù),可能的原因是()。

A.企業(yè)資產(chǎn)增加
B.企業(yè)處于衰退期
C.企業(yè)多計(jì)了成本費(fèi)用
D.企業(yè)少計(jì)了收入

10.多項(xiàng)選擇題案頭分析為風(fēng)險(xiǎn)核查的主要方法,主要包括()等內(nèi)容。

A.數(shù)據(jù)審核
B.邏輯審核
C.資料審核
D.程序?qū)徍?/p>

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按照應(yīng)對實(shí)施預(yù)案確定的風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng),需要調(diào)取納稅人以前或當(dāng)年度的賬簿、記賬憑證、報(bào)表和其他有關(guān)資料的,應(yīng)按照《征管法》確定的批準(zhǔn)權(quán)限,履行審批手續(xù)后,評估人員應(yīng)向納稅人送達(dá)的稅務(wù)文書是()。

題型:單項(xiàng)選擇題

案頭檢查中需要對納稅人提供的涉稅資料加以佐證的,經(jīng)審批同意后可向有關(guān)單位或部門,調(diào)查其與該納稅人相關(guān)的各種信息。如果外部數(shù)據(jù)提供方是轄區(qū)內(nèi)的納稅人,可以按照內(nèi)部規(guī)定權(quán)限報(bào)批,向其出具的稅務(wù)文書是()。

題型:單項(xiàng)選擇題

第三方資料主要包括《征管法實(shí)施細(xì)則》規(guī)定的工商部門、金融機(jī)構(gòu)等單位依法應(yīng)提供的數(shù)據(jù),以下可以從科技局獲取的數(shù)據(jù)包括()。

題型:多項(xiàng)選擇題

稅務(wù)機(jī)關(guān)在納稅評估過程中,可能對納稅人做出的處理結(jié)果是()。

題型:多項(xiàng)選擇題

某地稅務(wù)機(jī)關(guān)對A企業(yè)開展納稅評估活動,下列關(guān)于征納雙方舉證責(zé)任分配的說法正確的是()。

題型:多項(xiàng)選擇題

當(dāng)前我國正在建設(shè)以風(fēng)險(xiǎn)管理為導(dǎo)向的現(xiàn)代化稅收管理新格局,它的主要特征有()。

題型:多項(xiàng)選擇題

納稅評估人員對納稅人自我申報(bào)的稅收義務(wù)履行情況可以進(jìn)行以下哪些執(zhí)法活動()。

題型:多項(xiàng)選擇題

庫存商品作為存貨實(shí)物理論上是不應(yīng)該出現(xiàn)負(fù)數(shù)的。存貨負(fù)數(shù)反映為企業(yè)多結(jié)轉(zhuǎn)了成本,出現(xiàn)這種情況的原因主要有()。

題型:多項(xiàng)選擇題

納稅評估中對需要檢查納稅人托運(yùn)、郵寄應(yīng)納稅商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)的有關(guān)單據(jù)、憑證和有關(guān)資料的,應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定權(quán)限報(bào)批后實(shí)施檢查,評估人員向車站、碼頭、機(jī)場、郵政企業(yè)及其分支機(jī)構(gòu)送達(dá)的稅務(wù)文書是()。

題型:單項(xiàng)選擇題

身份特征分析就納稅人的投資結(jié)構(gòu)、總分機(jī)構(gòu)、是否上市等身份特征,參照同類型納稅人存在的風(fēng)險(xiǎn)特征進(jìn)行分析,找出表現(xiàn)異常的涉稅疑點(diǎn),以下對身份特征分析的表述正確的是()。

題型:多項(xiàng)選擇題