單項選擇題總承包人將所承包工程的部分作業(yè)分包給他人的，其營業(yè)稅的計稅營業(yè)額為（）

A.工程的全部承包額
B.分包工程的營業(yè)額
C.全部承包額減去付給分包人價款后的余額


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1.單項選擇題下列應(yīng)稅消費品不適用比例稅率征收消費稅的是（）

A.煙絲、化妝品、雪茄煙、高檔手表
B.鞭炮、焰火、酒精、汽車輪胎
C.高爾夫球及球具、油艇、貴重首飾及珠寶玉石
D.黃酒、啤酒、成品油

2.單項選擇題期末“主營業(yè)務(wù)稅金及附加”賬戶的余額轉(zhuǎn)入（）

A.“銷售成本”賬戶
B.“營業(yè)費用”賬戶
C.“本年利潤”賬戶
D.“其他支出”賬戶

4.單項選擇題下列哪種形式的銷售不屬于一般銷售方式（）

A.直接收款銷售和預(yù)收貨款銷售方式
B.托收承付和委托銀行收款銷售方式
C.賒銷、分期收款和委托代銷方式
D.還本銷售方式

5.多項選擇題北京市國有企業(yè)四維機械制造廠系增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)甲產(chǎn)品，其流轉(zhuǎn)稅以1個月為一個納稅期，所得稅按每季度實現(xiàn)的會計利潤預(yù)繳，主管稅務(wù)機關(guān)于2014年4月12日對該企業(yè)2014年第一季度流轉(zhuǎn)稅納稅情況審查。A.有關(guān)會計核算資料a.1月20日，第101#憑證，簽訂合同用企業(yè)的一項專利權(quán)抵頂去年欠三益公司的貨款200000元，此時該專利的賬面價值為120000元，企業(yè)賬務(wù)處理為：借：應(yīng)付賬款--三益公司200000貸：無形資產(chǎn)--專利技術(shù)120000其他業(yè)務(wù)收入80000經(jīng)核查該項業(yè)務(wù)企業(yè)未繳納任何稅金。b.2月28日，第121#憑證，本企業(yè)在建工程--精工車間領(lǐng)用甲產(chǎn)品20件，不含稅售價200元/件，單位成本150元/件，企業(yè)賬務(wù)處理為：借：在建工程--精工車間3000貸：庫存商品3000c.3月5日，第45#憑證，購進一張豪華辦公桌供廠長使用，增值稅專用發(fā)票上注明的金額為26000元，款項已通過銀行支付，企業(yè)賬務(wù)處理為：借：管理費用26000貸：銀行存款26000d.3月30日，第165#憑證，盤點庫存生產(chǎn)原材料，發(fā)現(xiàn)因管理不善被盜，損失原材料賬面價值為23000元，被盜原因尚未查明，企業(yè)賬務(wù)處理為：借：待處理財產(chǎn)損益--待處理流動資產(chǎn)損益23000貸：原材料23000B.其他資料a.第一季度應(yīng)納的各項流轉(zhuǎn)稅金已申報并繳納完畢，且"應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅"科目各月的銷項稅額均大于進項稅額。b.甲產(chǎn)品及原材料適用增值稅稅率為17%，城市維護建設(shè)稅適用稅率為7%、教育費附加征收率3%，該企業(yè)所得稅稅率25%。產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)的印花稅稅率為0.5‰。按照現(xiàn)行稅法規(guī)定，企業(yè)用專利權(quán)抵償貨款時（）。

A.無須繳納稅款
B.應(yīng)繳納營業(yè)稅
C.應(yīng)繳納城市維護建設(shè)稅
D.應(yīng)繳納教育費附加

6.單項選擇題北京市國有企業(yè)四維機械制造廠系增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)甲產(chǎn)品，其流轉(zhuǎn)稅以1個月為一個納稅期，所得稅按每季度實現(xiàn)的會計利潤預(yù)繳，主管稅務(wù)機關(guān)于2014年4月12日對該企業(yè)2014年第一季度流轉(zhuǎn)稅納稅情況審查。A.有關(guān)會計核算資料a.1月20日，第101#憑證，簽訂合同用企業(yè)的一項專利權(quán)抵頂去年欠三益公司的貨款200000元，此時該專利的賬面價值為120000元，企業(yè)賬務(wù)處理為：借：應(yīng)付賬款--三益公司200000貸：無形資產(chǎn)--專利技術(shù)120000其他業(yè)務(wù)收入80000經(jīng)核查該項業(yè)務(wù)企業(yè)未繳納任何稅金。b.2月28日，第121#憑證，本企業(yè)在建工程--精工車間領(lǐng)用甲產(chǎn)品20件，不含稅售價200元/件，單位成本150元/件，企業(yè)賬務(wù)處理為：借：在建工程--精工車間3000貸：庫存商品3000c.3月5日，第45#憑證，購進一張豪華辦公桌供廠長使用，增值稅專用發(fā)票上注明的金額為26000元，款項已通過銀行支付，企業(yè)賬務(wù)處理為：借：管理費用26000貸：銀行存款26000d.3月30日，第165#憑證，盤點庫存生產(chǎn)原材料，發(fā)現(xiàn)因管理不善被盜，損失原材料賬面價值為23000元，被盜原因尚未查明，企業(yè)賬務(wù)處理為：借：待處理財產(chǎn)損益--待處理流動資產(chǎn)損益23000貸：原材料23000B.其他資料a.第一季度應(yīng)納的各項流轉(zhuǎn)稅金已申報并繳納完畢，且"應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅"科目各月的銷項稅額均大于進項稅額。b.甲產(chǎn)品及原材料適用增值稅稅率為17%，城市維護建設(shè)稅適用稅率為7%、教育費附加征收率3%，該企業(yè)所得稅稅率25%。產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)的印花稅稅率為0.5‰。對于企業(yè)被盜原材料的賬務(wù)處理，下列說法中正確的是（）。

A.正確
B.不正確，調(diào)賬分錄為：借：待處理財產(chǎn)損益--待處理流動資產(chǎn)損益3910貸：應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅（進項稅額）3910
C.不正確，正確的賬務(wù)處理為：借：待處理財產(chǎn)損益--待處理流動資產(chǎn)損益26910貸：原材料23000應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）3910
D.不正確，正確的賬務(wù)處理為：借：待處理財產(chǎn)損益--待處理流動資產(chǎn)損益26910應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅（進項稅額）-3910貸：原材料23000

7.單項選擇題北京市國有企業(yè)四維機械制造廠系增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)甲產(chǎn)品，其流轉(zhuǎn)稅以1個月為一個納稅期，所得稅按每季度實現(xiàn)的會計利潤預(yù)繳，主管稅務(wù)機關(guān)于2014年4月12日對該企業(yè)2014年第一季度流轉(zhuǎn)稅納稅情況審查。A.有關(guān)會計核算資料a.1月20日，第101#憑證，簽訂合同用企業(yè)的一項專利權(quán)抵頂去年欠三益公司的貨款200000元，此時該專利的賬面價值為120000元，企業(yè)賬務(wù)處理為：借：應(yīng)付賬款--三益公司200000貸：無形資產(chǎn)--專利技術(shù)120000其他業(yè)務(wù)收入80000經(jīng)核查該項業(yè)務(wù)企業(yè)未繳納任何稅金。b.2月28日，第121#憑證，本企業(yè)在建工程--精工車間領(lǐng)用甲產(chǎn)品20件，不含稅售價200元/件，單位成本150元/件，企業(yè)賬務(wù)處理為：借：在建工程--精工車間3000貸：庫存商品3000c.3月5日，第45#憑證，購進一張豪華辦公桌供廠長使用，增值稅專用發(fā)票上注明的金額為26000元，款項已通過銀行支付，企業(yè)賬務(wù)處理為：借：管理費用26000貸：銀行存款26000d.3月30日，第165#憑證，盤點庫存生產(chǎn)原材料，發(fā)現(xiàn)因管理不善被盜，損失原材料賬面價值為23000元，被盜原因尚未查明，企業(yè)賬務(wù)處理為：借：待處理財產(chǎn)損益--待處理流動資產(chǎn)損益23000貸：原材料23000B.其他資料a.第一季度應(yīng)納的各項流轉(zhuǎn)稅金已申報并繳納完畢，且"應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅"科目各月的銷項稅額均大于進項稅額。b.甲產(chǎn)品及原材料適用增值稅稅率為17%，城市維護建設(shè)稅適用稅率為7%、教育費附加征收率3%，該企業(yè)所得稅稅率25%。產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)的印花稅稅率為0.5‰。企業(yè)購進豪華辦公桌的業(yè)務(wù)，正確的處理方法是（）。

A.應(yīng)作低值易耗品處理，不得計算增值稅進項稅額，但可分期攤銷成本費用
B.應(yīng)作管理費用處理，可以計算增值稅進項稅額
C.應(yīng)作固定資產(chǎn)處理，可以計算增值稅進項稅額
D.應(yīng)作固定資產(chǎn)處理，不能計算增值稅進項稅額

8.單項選擇題北京市國有企業(yè)四維機械制造廠系增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)甲產(chǎn)品，其流轉(zhuǎn)稅以1個月為一個納稅期，所得稅按每季度實現(xiàn)的會計利潤預(yù)繳，主管稅務(wù)機關(guān)于2014年4月12日對該企業(yè)2014年第一季度流轉(zhuǎn)稅納稅情況審查。A.有關(guān)會計核算資料a.1月20日，第101#憑證，簽訂合同用企業(yè)的一項專利權(quán)抵頂去年欠三益公司的貨款200000元，此時該專利的賬面價值為120000元，企業(yè)賬務(wù)處理為：借：應(yīng)付賬款--三益公司200000貸：無形資產(chǎn)--專利技術(shù)120000其他業(yè)務(wù)收入80000經(jīng)核查該項業(yè)務(wù)企業(yè)未繳納任何稅金。b.2月28日，第121#憑證，本企業(yè)在建工程--精工車間領(lǐng)用甲產(chǎn)品20件，不含稅售價200元/件，單位成本150元/件，企業(yè)賬務(wù)處理為：借：在建工程--精工車間3000貸：庫存商品3000c.3月5日，第45#憑證，購進一張豪華辦公桌供廠長使用，增值稅專用發(fā)票上注明的金額為26000元，款項已通過銀行支付，企業(yè)賬務(wù)處理為：借：管理費用26000貸：銀行存款26000d.3月30日，第165#憑證，盤點庫存生產(chǎn)原材料，發(fā)現(xiàn)因管理不善被盜，損失原材料賬面價值為23000元，被盜原因尚未查明，企業(yè)賬務(wù)處理為：借：待處理財產(chǎn)損益--待處理流動資產(chǎn)損益23000貸：原材料23000B.其他資料a.第一季度應(yīng)納的各項流轉(zhuǎn)稅金已申報并繳納完畢，且"應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅"科目各月的銷項稅額均大于進項稅額。b.甲產(chǎn)品及原材料適用增值稅稅率為17%，城市維護建設(shè)稅適用稅率為7%、教育費附加征收率3%，該企業(yè)所得稅稅率25%。產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)的印花稅稅率為0.5‰。企業(yè)原材料被盜屬于（）。

A.非正常損失，只影響企業(yè)所得稅，不影響其他稅收
B.正常損失，只需作結(jié)轉(zhuǎn)"營業(yè)外支出"的賬務(wù)處理
C.非正常損失，影響企業(yè)增值稅、城市維護建設(shè)稅、教育費附加和企業(yè)所得稅
D.正常損失，應(yīng)在查明原因后將其已抵增值稅金作沖減進項稅額的賬務(wù)處理

9.多項選擇題北京市國有企業(yè)四維機械制造廠系增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)甲產(chǎn)品，其流轉(zhuǎn)稅以1個月為一個納稅期，所得稅按每季度實現(xiàn)的會計利潤預(yù)繳，主管稅務(wù)機關(guān)于2014年4月12日對該企業(yè)2014年第一季度流轉(zhuǎn)稅納稅情況審查。A.有關(guān)會計核算資料a.1月20日，第101#憑證，簽訂合同用企業(yè)的一項專利權(quán)抵頂去年欠三益公司的貨款200000元，此時該專利的賬面價值為120000元，企業(yè)賬務(wù)處理為：借：應(yīng)付賬款--三益公司200000貸：無形資產(chǎn)--專利技術(shù)120000其他業(yè)務(wù)收入80000經(jīng)核查該項業(yè)務(wù)企業(yè)未繳納任何稅金。b.2月28日，第121#憑證，本企業(yè)在建工程--精工車間領(lǐng)用甲產(chǎn)品20件，不含稅售價200元/件，單位成本150元/件，企業(yè)賬務(wù)處理為：借：在建工程--精工車間3000貸：庫存商品3000c.3月5日，第45#憑證，購進一張豪華辦公桌供廠長使用，增值稅專用發(fā)票上注明的金額為26000元，款項已通過銀行支付，企業(yè)賬務(wù)處理為：借：管理費用26000貸：銀行存款26000d.3月30日，第165#憑證，盤點庫存生產(chǎn)原材料，發(fā)現(xiàn)因管理不善被盜，損失原材料賬面價值為23000元，被盜原因尚未查明，企業(yè)賬務(wù)處理為：借：待處理財產(chǎn)損益--待處理流動資產(chǎn)損益23000貸：原材料23000B.其他資料a.第一季度應(yīng)納的各項流轉(zhuǎn)稅金已申報并繳納完畢，且"應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅"科目各月的銷項稅額均大于進項稅額。b.甲產(chǎn)品及原材料適用增值稅稅率為17%，城市維護建設(shè)稅適用稅率為7%、教育費附加征收率3%，該企業(yè)所得稅稅率25%。產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)的印花稅稅率為0.5‰。下列關(guān)于企業(yè)應(yīng)補繳各稅的表述中，正確的有（）。

A.應(yīng)補增值稅170元，營業(yè)稅10000元
B.應(yīng)補增值稅34170元
C.應(yīng)補城市維護建設(shè)稅、教育費附加合計3417元
D.應(yīng)補印花稅100元

最新試題

采用計劃成本法對材料存貨進行核算的，會計期末需要通過“材料成本差異”科目，將發(fā)出和期末存貨調(diào)整為實際成本。

題型：判斷題

對于納稅人進貨退回或折讓而不扣減當期進項稅額，造成不納或少納稅的，都將被認定為是偷稅行為，并按偷稅予以處罰。

題型：判斷題

納稅人自產(chǎn)的應(yīng)稅消費品用于投資入股，應(yīng)當按納稅人同類應(yīng)稅消費品的最高銷售價格作為計稅依據(jù)。

題型：判斷題

納稅人將自產(chǎn)應(yīng)稅消費品用于職工福利不征收消費稅。

題型：判斷題

除國務(wù)院、財政部、國家稅務(wù)總局規(guī)定有指定用途的項目以外，減免或返還的流轉(zhuǎn)稅需并入企業(yè)利潤，征收企業(yè)所得稅。

題型：判斷題

納稅人通過自設(shè)獨立核算門市部銷售的自產(chǎn)應(yīng)稅消費品，應(yīng)當按照門市部對外銷售額或者銷售數(shù)量計算征收消費稅。

題型：判斷題

對企業(yè)接受的貨幣捐贈可轉(zhuǎn)入企業(yè)公積金，不予計征所得稅。

題型：判斷題

在計算應(yīng)納稅所得額時，各種贊助支出不得扣除，是指各種非廣告性質(zhì)的贊助支出不得扣除。

題型：判斷題

同一稅務(wù)違法行為，被多個舉報人分別舉報的，舉報獎金在他們之間平均分配。

題型：判斷題

我國的消費品共列舉11個稅目的征稅范圍。

題型：判斷題