單項選擇題某銀行某月取得貸款利息收入100萬元,取得逾期還貸罰息的收入10萬元,本月應納營業(yè)稅的稅額為()

A.50000元
B.45000元
C.55000元


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1.單項選擇題企業(yè)所得稅準予稅前扣除的項目是()

A.稅收滯納金
B.罰款
C.資源稅
D.車輛購置稅

2.單項選擇題總承包人將所承包工程的部分作業(yè)分包給他人的,其營業(yè)稅的計稅營業(yè)額為()

A.工程的全部承包額
B.分包工程的營業(yè)額
C.全部承包額減去付給分包人價款后的余額

3.單項選擇題下列應稅消費品不適用比例稅率征收消費稅的是()

A.煙絲、化妝品、雪茄煙、高檔手表
B.鞭炮、焰火、酒精、汽車輪胎
C.高爾夫球及球具、油艇、貴重首飾及珠寶玉石
D.黃酒、啤酒、成品油

4.單項選擇題期末“主營業(yè)務稅金及附加”賬戶的余額轉入()

A.“銷售成本”賬戶
B.“營業(yè)費用”賬戶
C.“本年利潤”賬戶
D.“其他支出”賬戶

6.單項選擇題下列哪種形式的銷售不屬于一般銷售方式()

A.直接收款銷售和預收貨款銷售方式
B.托收承付和委托銀行收款銷售方式
C.賒銷、分期收款和委托代銷方式
D.還本銷售方式

7.多項選擇題北京市國有企業(yè)四維機械制造廠系增值稅一般納稅人,主要生產(chǎn)甲產(chǎn)品,其流轉稅以1個月為一個納稅期,所得稅按每季度實現(xiàn)的會計利潤預繳,主管稅務機關于2014年4月12日對該企業(yè)2014年第一季度流轉稅納稅情況審查。A.有關會計核算資料a.1月20日,第101#憑證,簽訂合同用企業(yè)的一項專利權抵頂去年欠三益公司的貨款200000元,此時該專利的賬面價值為120000元,企業(yè)賬務處理為:借:應付賬款--三益公司200000貸:無形資產(chǎn)--專利技術120000其他業(yè)務收入80000經(jīng)核查該項業(yè)務企業(yè)未繳納任何稅金。b.2月28日,第121#憑證,本企業(yè)在建工程--精工車間領用甲產(chǎn)品20件,不含稅售價200元/件,單位成本150元/件,企業(yè)賬務處理為:借:在建工程--精工車間3000貸:庫存商品3000c.3月5日,第45#憑證,購進一張豪華辦公桌供廠長使用,增值稅專用發(fā)票上注明的金額為26000元,款項已通過銀行支付,企業(yè)賬務處理為:借:管理費用26000貸:銀行存款26000d.3月30日,第165#憑證,盤點庫存生產(chǎn)原材料,發(fā)現(xiàn)因管理不善被盜,損失原材料賬面價值為23000元,被盜原因尚未查明,企業(yè)賬務處理為:借:待處理財產(chǎn)損益--待處理流動資產(chǎn)損益23000貸:原材料23000B.其他資料a.第一季度應納的各項流轉稅金已申報并繳納完畢,且"應交稅費--應交增值稅"科目各月的銷項稅額均大于進項稅額。b.甲產(chǎn)品及原材料適用增值稅稅率為17%,城市維護建設稅適用稅率為7%、教育費附加征收率3%,該企業(yè)所得稅稅率25%。產(chǎn)權轉移書據(jù)的印花稅稅率為0.5‰。按照現(xiàn)行稅法規(guī)定,企業(yè)用專利權抵償貨款時()。

A.無須繳納稅款
B.應繳納營業(yè)稅
C.應繳納城市維護建設稅
D.應繳納教育費附加

8.單項選擇題北京市國有企業(yè)四維機械制造廠系增值稅一般納稅人,主要生產(chǎn)甲產(chǎn)品,其流轉稅以1個月為一個納稅期,所得稅按每季度實現(xiàn)的會計利潤預繳,主管稅務機關于2014年4月12日對該企業(yè)2014年第一季度流轉稅納稅情況審查。A.有關會計核算資料a.1月20日,第101#憑證,簽訂合同用企業(yè)的一項專利權抵頂去年欠三益公司的貨款200000元,此時該專利的賬面價值為120000元,企業(yè)賬務處理為:借:應付賬款--三益公司200000貸:無形資產(chǎn)--專利技術120000其他業(yè)務收入80000經(jīng)核查該項業(yè)務企業(yè)未繳納任何稅金。b.2月28日,第121#憑證,本企業(yè)在建工程--精工車間領用甲產(chǎn)品20件,不含稅售價200元/件,單位成本150元/件,企業(yè)賬務處理為:借:在建工程--精工車間3000貸:庫存商品3000c.3月5日,第45#憑證,購進一張豪華辦公桌供廠長使用,增值稅專用發(fā)票上注明的金額為26000元,款項已通過銀行支付,企業(yè)賬務處理為:借:管理費用26000貸:銀行存款26000d.3月30日,第165#憑證,盤點庫存生產(chǎn)原材料,發(fā)現(xiàn)因管理不善被盜,損失原材料賬面價值為23000元,被盜原因尚未查明,企業(yè)賬務處理為:借:待處理財產(chǎn)損益--待處理流動資產(chǎn)損益23000貸:原材料23000B.其他資料a.第一季度應納的各項流轉稅金已申報并繳納完畢,且"應交稅費--應交增值稅"科目各月的銷項稅額均大于進項稅額。b.甲產(chǎn)品及原材料適用增值稅稅率為17%,城市維護建設稅適用稅率為7%、教育費附加征收率3%,該企業(yè)所得稅稅率25%。產(chǎn)權轉移書據(jù)的印花稅稅率為0.5‰。對于企業(yè)被盜原材料的賬務處理,下列說法中正確的是()。

A.正確
B.不正確,調賬分錄為:借:待處理財產(chǎn)損益--待處理流動資產(chǎn)損益3910貸:應交稅費--應交增值稅(進項稅額)3910
C.不正確,正確的賬務處理為:借:待處理財產(chǎn)損益--待處理流動資產(chǎn)損益26910貸:原材料23000應交稅費--應交增值稅(進項稅額轉出)3910
D.不正確,正確的賬務處理為:借:待處理財產(chǎn)損益--待處理流動資產(chǎn)損益26910應交稅費--應交增值稅(進項稅額)-3910貸:原材料23000

9.單項選擇題北京市國有企業(yè)四維機械制造廠系增值稅一般納稅人,主要生產(chǎn)甲產(chǎn)品,其流轉稅以1個月為一個納稅期,所得稅按每季度實現(xiàn)的會計利潤預繳,主管稅務機關于2014年4月12日對該企業(yè)2014年第一季度流轉稅納稅情況審查。A.有關會計核算資料a.1月20日,第101#憑證,簽訂合同用企業(yè)的一項專利權抵頂去年欠三益公司的貨款200000元,此時該專利的賬面價值為120000元,企業(yè)賬務處理為:借:應付賬款--三益公司200000貸:無形資產(chǎn)--專利技術120000其他業(yè)務收入80000經(jīng)核查該項業(yè)務企業(yè)未繳納任何稅金。b.2月28日,第121#憑證,本企業(yè)在建工程--精工車間領用甲產(chǎn)品20件,不含稅售價200元/件,單位成本150元/件,企業(yè)賬務處理為:借:在建工程--精工車間3000貸:庫存商品3000c.3月5日,第45#憑證,購進一張豪華辦公桌供廠長使用,增值稅專用發(fā)票上注明的金額為26000元,款項已通過銀行支付,企業(yè)賬務處理為:借:管理費用26000貸:銀行存款26000d.3月30日,第165#憑證,盤點庫存生產(chǎn)原材料,發(fā)現(xiàn)因管理不善被盜,損失原材料賬面價值為23000元,被盜原因尚未查明,企業(yè)賬務處理為:借:待處理財產(chǎn)損益--待處理流動資產(chǎn)損益23000貸:原材料23000B.其他資料a.第一季度應納的各項流轉稅金已申報并繳納完畢,且"應交稅費--應交增值稅"科目各月的銷項稅額均大于進項稅額。b.甲產(chǎn)品及原材料適用增值稅稅率為17%,城市維護建設稅適用稅率為7%、教育費附加征收率3%,該企業(yè)所得稅稅率25%。產(chǎn)權轉移書據(jù)的印花稅稅率為0.5‰。企業(yè)購進豪華辦公桌的業(yè)務,正確的處理方法是()。

A.應作低值易耗品處理,不得計算增值稅進項稅額,但可分期攤銷成本費用
B.應作管理費用處理,可以計算增值稅進項稅額
C.應作固定資產(chǎn)處理,可以計算增值稅進項稅額
D.應作固定資產(chǎn)處理,不能計算增值稅進項稅額

10.單項選擇題北京市國有企業(yè)四維機械制造廠系增值稅一般納稅人,主要生產(chǎn)甲產(chǎn)品,其流轉稅以1個月為一個納稅期,所得稅按每季度實現(xiàn)的會計利潤預繳,主管稅務機關于2014年4月12日對該企業(yè)2014年第一季度流轉稅納稅情況審查。A.有關會計核算資料a.1月20日,第101#憑證,簽訂合同用企業(yè)的一項專利權抵頂去年欠三益公司的貨款200000元,此時該專利的賬面價值為120000元,企業(yè)賬務處理為:借:應付賬款--三益公司200000貸:無形資產(chǎn)--專利技術120000其他業(yè)務收入80000經(jīng)核查該項業(yè)務企業(yè)未繳納任何稅金。b.2月28日,第121#憑證,本企業(yè)在建工程--精工車間領用甲產(chǎn)品20件,不含稅售價200元/件,單位成本150元/件,企業(yè)賬務處理為:借:在建工程--精工車間3000貸:庫存商品3000c.3月5日,第45#憑證,購進一張豪華辦公桌供廠長使用,增值稅專用發(fā)票上注明的金額為26000元,款項已通過銀行支付,企業(yè)賬務處理為:借:管理費用26000貸:銀行存款26000d.3月30日,第165#憑證,盤點庫存生產(chǎn)原材料,發(fā)現(xiàn)因管理不善被盜,損失原材料賬面價值為23000元,被盜原因尚未查明,企業(yè)賬務處理為:借:待處理財產(chǎn)損益--待處理流動資產(chǎn)損益23000貸:原材料23000B.其他資料a.第一季度應納的各項流轉稅金已申報并繳納完畢,且"應交稅費--應交增值稅"科目各月的銷項稅額均大于進項稅額。b.甲產(chǎn)品及原材料適用增值稅稅率為17%,城市維護建設稅適用稅率為7%、教育費附加征收率3%,該企業(yè)所得稅稅率25%。產(chǎn)權轉移書據(jù)的印花稅稅率為0.5‰。企業(yè)原材料被盜屬于()。

A.非正常損失,只影響企業(yè)所得稅,不影響其他稅收
B.正常損失,只需作結轉"營業(yè)外支出"的賬務處理
C.非正常損失,影響企業(yè)增值稅、城市維護建設稅、教育費附加和企業(yè)所得稅
D.正常損失,應在查明原因后將其已抵增值稅金作沖減進項稅額的賬務處理

最新試題

經(jīng)縣以上稅務稽查局(分局)局長批準,可對納稅人采取強制執(zhí)行措施。

題型:判斷題

對企業(yè)接受的貨幣捐贈可轉入企業(yè)公積金,不予計征所得稅。

題型:判斷題

在計算消費稅的組成計稅價格時,稅法規(guī)定的成本利潤率不區(qū)分應稅消費品,統(tǒng)一為10%。

題型:判斷題

稅負率分析法可以用來分析小規(guī)模納稅人是否有隱瞞經(jīng)營收入的可能。

題型:判斷題

發(fā)票案件的查處由被查對象所在地的稅務機關負責。

題型:判斷題

除國務院、財政部、國家稅務總局規(guī)定有指定用途的項目以外,減免或返還的流轉稅需并入企業(yè)利潤,征收企業(yè)所得稅。

題型:判斷題

納稅人將應稅消費品用于抵債,應按當月同類消費品加權平均售價計繳消費稅。

題型:判斷題

采取直接收款方式銷售貨物,不論貨物是否發(fā)出,增值稅納稅義務發(fā)生時間為收到銷售額或取得索取銷售額的憑據(jù),并將提貨單交給買方的當天。

題型:判斷題

稅務機關查核從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人、扣繳義務人在銀行或其他金融機構的存款和儲蓄賬戶存款,應當填寫《凍結存款通知書》,經(jīng)縣以上稅務稽查局(分局)局長批準后實施。

題型:判斷題

納稅人自產(chǎn)的應稅消費品用于投資入股,應當按納稅人同類應稅消費品的最高銷售價格作為計稅依據(jù)。

題型:判斷題