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問答題某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)擁有一塊原值為700萬元的自有土地，近期擬對土地進行開發(fā)，為臨近的某學(xué)院開發(fā)23000平方米的學(xué)生公寓，預(yù)計總銷售價格4600萬元，經(jīng)測算，土地增值稅扣除項目金額約為3000萬元。請分析房地產(chǎn)企業(yè)此項目涉及的各項稅收負擔，并分析此項目的經(jīng)營行為有無稅收籌劃的空間？如果有，請?zhí)岢隹尚械亩愂栈I劃方案。

參考答案： 房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的應(yīng)納稅：
營業(yè)稅及附加：4600萬×5.5%=253（萬）
土地增值額計算：增加值=...

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1.問答題 甲、乙兩企業(yè)合作建房，甲提供土地使用權(quán)，乙提供資金。兩企業(yè)約定，房屋建好后雙方均分。完工后，經(jīng)有關(guān)部門評估，該建筑物價值5000萬元，于是，甲、乙各分得2500萬元的房屋?，F(xiàn)有兩個方案：
方案一：土地使用權(quán)和房屋所有權(quán)相互交換。
方案二：甲企業(yè)以土地使用權(quán)、乙企業(yè)以貨幣資金合股成立合營企業(yè)，合作建房，房屋建成后雙方采取風險共擔、利潤共享的分配方式。
請分析這兩種方案下甲乙雙方的稅負及收益情況，并選擇你認為合適的方案，提出選擇的理由。

參考答案：在這一合作過程中，一方以轉(zhuǎn)讓部分土地使用權(quán)為代價，換取部分房屋的所有權(quán)，發(fā)生了轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的行為；另一方則以轉(zhuǎn)讓部分房...

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2.問答題某房地產(chǎn)開發(fā)公司開展多種經(jīng)營，本年發(fā)生如下業(yè)務(wù)，請分析該公司下述業(yè)務(wù)有沒有稅收籌劃空間？應(yīng)如何籌劃？為江南建筑公司介紹一工程項目，合同金額1000萬元，江南建筑公司支付中介費60萬元。

參考答案：總承包該工程，并負責技術(shù)和整體設(shè)計；再將其中土建項目分包給江南建設(shè)公司。

3.問答題某房地產(chǎn)開發(fā)公司開展多種經(jīng)營，本年發(fā)生如下業(yè)務(wù)，請分析該公司下述業(yè)務(wù)有沒有稅收籌劃空間？應(yīng)如何籌劃？出租自行開發(fā)的商鋪一幢，年租金5000萬元，為客戶包水電，該業(yè)務(wù)全年水電消耗600萬元。

參考答案：租金中扣除水電費，讓客戶自行繳納；一是降低營業(yè)稅的稅基，二是降低了房產(chǎn)稅的稅基，總體稅負降低。

4.問答題某房地產(chǎn)開發(fā)公司開展多種經(jīng)營，本年發(fā)生如下業(yè)務(wù)，請分析該公司下述業(yè)務(wù)有沒有稅收籌劃空間？應(yīng)如何籌劃？為電力設(shè)計院開發(fā)一幢寫字樓，售價10000萬元，可扣除項目4000萬元。

參考答案：代建寫字樓，土地使用權(quán)先轉(zhuǎn)給電力設(shè)計院，然后代建，收取手續(xù)費，僅需繳納營業(yè)稅；土地使用權(quán)增值率不高，稅負也比較輕。

5.問答題某房地產(chǎn)開發(fā)公司開展多種經(jīng)營，本年發(fā)生如下業(yè)務(wù)，請分析該公司下述業(yè)務(wù)有沒有稅收籌劃空間？應(yīng)如何籌劃？別墅小區(qū)由江南建筑公司承建，工程總價款4000萬元（含設(shè)施款）。

參考答案：工程價款去除設(shè)施款，由客戶和銷售商直接簽合同，避免營業(yè)稅重復(fù)征稅問題。