單項(xiàng)選擇題按《總分機(jī)構(gòu)試點(diǎn)納稅人增值稅計(jì)算繳納暫行辦法》(財(cái)稅〔2012〕84號(hào))計(jì)算繳納增值稅的航空公司,其分支機(jī)構(gòu)增值稅預(yù)征率為()。

A.1%
B.2%
C.3%
D.6%


您可能感興趣的試卷

你可能感興趣的試題

1.問答題某工業(yè)企業(yè)2004年度主營業(yè)務(wù)收入3000萬元,主營業(yè)務(wù)成本2200萬元,主營業(yè)務(wù)稅金及附加76萬元,其他業(yè)務(wù)收入580萬元,其他業(yè)務(wù)支出410萬元,營業(yè)外收入30萬元,營業(yè)外支出2萬元,投資收益138萬元。本年度發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。 1、該企業(yè)年平均職工人數(shù)220人,計(jì)稅工資標(biāo)準(zhǔn)為800元,本年度實(shí)際發(fā)放工資276萬元,計(jì)提三項(xiàng)費(fèi)用46.92萬元; 2、年度列支廣告費(fèi)180萬元; 3、年度列支業(yè)務(wù)招待費(fèi)54萬元; 4、年度上繳總機(jī)構(gòu)管理費(fèi)100萬元; 5、本年度向企業(yè)借款500萬元,發(fā)生借款費(fèi)用75萬元,銀行同期貸款利率10%; 6、2004年9月1日發(fā)生固定資產(chǎn)經(jīng)營性租賃費(fèi)10萬元,租賃期10個(gè)月,當(dāng)年列支租賃費(fèi)10萬元; 7、年末計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備210萬元; 8、當(dāng)年取得國債利息收入8萬元; 9、2004年7月接受一項(xiàng)固定資產(chǎn)捐贈(zèng),于8月份開始計(jì)提折舊,當(dāng)年累積計(jì)提折舊12.5萬元。企業(yè)當(dāng)年對(duì)一臺(tái)價(jià)值500萬元,已提足折舊的機(jī)器設(shè)備進(jìn)行日常修理,列支修理費(fèi)105萬元; 10、2004年5月份外購無形資產(chǎn)價(jià)值180萬元,無法定期限,也無合同期限,企業(yè)按5年直線攤銷,當(dāng)年攤銷21萬。分析該企業(yè)在進(jìn)行企業(yè)所得稅匯算時(shí),如何進(jìn)行納稅調(diào)整。
2.問答題某糧油加工廠(一般納稅人)2005年發(fā)生以下購入業(yè)務(wù):(1)從某國營糧食銷售企業(yè)購進(jìn)小麥取得專用發(fā)票上注明稅金1.82萬元;(2)從農(nóng)民手中購入小麥,收購憑證上注明價(jià)款7萬元,支付運(yùn)費(fèi)0.09萬元,取得貨票;(3)從糧油公司購進(jìn)芝麻,取得專用發(fā)票上注明稅金0.26萬元;(4)從山東某糧食部門購入花生,取得專用發(fā)票上注明稅金0.23萬元;(5)購入生產(chǎn)辦公用低值易耗品,取得專用發(fā)票上注明稅金0.068萬元;(6)購入生產(chǎn)用水電,取得專用發(fā)票上注明的稅金0.0782萬元;(7)購入貨物均已入庫。本月發(fā)生銷售業(yè)務(wù)如下:(1)銷售面粉給一般納稅人,開具專用發(fā)票上注明價(jià)款15.2萬元;(2)銷售面粉給小規(guī)模納稅人,開具普通發(fā)票上注明價(jià)款1.8萬元;(3)銷售掛面,開具專用發(fā)票上注明價(jià)款0.5萬元;(4)門市零售掛面給消費(fèi)者,收入0.1萬元;(5)銷售方便面開出普通發(fā)票上注明價(jià)款0.3萬元;(6)銷售植物油開具專用發(fā)票上注明價(jià)款40萬元;(7)門市銷售速凍食品給消費(fèi)者,取得收入0.12萬元;(8)將一部分購入的小麥轉(zhuǎn)售給另一小規(guī)模食品加工廠,開具普通發(fā)票上注明價(jià)款0.6萬元;(9)銷貨中,用本廠汽車運(yùn)送,收取的運(yùn)費(fèi)0.12萬元(非獨(dú)立核算),其中包括高速公路費(fèi)50元,裝卸費(fèi)150元。糧食加工廠按以下辦法繳納了增值稅:銷項(xiàng)稅=(15.2+1.8+0.5+0.1+0.3+40+0.12+0.6)×17%=58.62×17%=9.97(萬元)應(yīng)納增值稅=9.97-1.82-0.26-0.23-0.0782-(0.12-0.02)×7%=7.58-0.07=7.51(萬元)分析以上計(jì)算中存在的問題,并正確計(jì)算應(yīng)納增值稅。
3.問答題某股份有限公司被稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定為增值稅一般納稅人,執(zhí)行《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》和現(xiàn)行企業(yè)所得稅政策,企業(yè)所得稅稅率33%,增值稅稅率17%,2001年稅前會(huì)計(jì)利潤總額200萬元,企業(yè)已按會(huì)計(jì)利潤總額提取并預(yù)繳所得稅66萬元。經(jīng)過審查企業(yè)的有關(guān)賬證資料,發(fā)現(xiàn)下列問題:1.5月份購入一條新的生產(chǎn)線,在試運(yùn)行階段共生產(chǎn)產(chǎn)品2噸,發(fā)生成本8萬元,銷售后共得款項(xiàng)11.7萬元,賬務(wù)處理為: 借:在建工程80000 貸:銀行存款80000 借:銀行存款117000 貸:在建工程100000 應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)170002.12月10日,因開發(fā)新產(chǎn)品,購入一臺(tái)價(jià)值8萬元的測(cè)試儀器,已獲得稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)允許在計(jì)算本年度所得稅時(shí)一次性扣除。由于是12月份購入,企業(yè)尚未提取折舊。購入時(shí),會(huì)計(jì)處理如下: 借:固定資產(chǎn)80000 貸:銀行存款80000 3.該公司與另一家公司發(fā)生經(jīng)濟(jì)糾紛被起訴,并要求賠償40萬元,12月31日,根據(jù)法律訴訟的進(jìn)展情況和律師的意見,認(rèn)為對(duì)原告予以賠償?shù)目赡苄栽?0%以上,最有可能發(fā)生的賠償是35萬元。公司作分錄如下: 借:營業(yè)外支出——訴訟賠償350000 貸:預(yù)計(jì)負(fù)債350000針對(duì)企業(yè)錯(cuò)誤的會(huì)計(jì)分錄,做出跨年度的賬務(wù)調(diào)整分錄。
4.問答題某股份有限公司被稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定為增值稅一般納稅人,執(zhí)行《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》和現(xiàn)行企業(yè)所得稅政策,企業(yè)所得稅稅率33%,增值稅稅率17%,2001年稅前會(huì)計(jì)利潤總額200萬元,企業(yè)已按會(huì)計(jì)利潤總額提取并預(yù)繳所得稅66萬元。經(jīng)過審查企業(yè)的有關(guān)賬證資料,發(fā)現(xiàn)下列問題:1.5月份購入一條新的生產(chǎn)線,在試運(yùn)行階段共生產(chǎn)產(chǎn)品2噸,發(fā)生成本8萬元,銷售后共得款項(xiàng)11.7萬元,賬務(wù)處理為: 借:在建工程80000 貸:銀行存款80000 借:銀行存款117000 貸:在建工程100000 應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)170002.12月10日,因開發(fā)新產(chǎn)品,購入一臺(tái)價(jià)值8萬元的測(cè)試儀器,已獲得稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)允許在計(jì)算本年度所得稅時(shí)一次性扣除。由于是12月份購入,企業(yè)尚未提取折舊。購入時(shí),會(huì)計(jì)處理如下: 借:固定資產(chǎn)80000 貸:銀行存款80000 3.該公司與另一家公司發(fā)生經(jīng)濟(jì)糾紛被起訴,并要求賠償40萬元,12月31日,根據(jù)法律訴訟的進(jìn)展情況和律師的意見,認(rèn)為對(duì)原告予以賠償?shù)目赡苄栽?0%以上,最有可能發(fā)生的賠償是35萬元。公司作分錄如下: 借:營業(yè)外支出——訴訟賠償350000 貸:預(yù)計(jì)負(fù)債350000扼要提出存在的影響納稅的問題

最新試題

現(xiàn)在各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)大力推廣“非接觸式”辦稅繳費(fèi)服務(wù)。依托電子稅務(wù)局、自助辦稅終端,進(jìn)一步拓展網(wǎng)上辦稅繳費(fèi)事項(xiàng)范圍。()

題型:判斷題

生產(chǎn)和銷售醫(yī)療救治設(shè)備、檢測(cè)儀器、防護(hù)用品、消殺制劑、藥品等疫情防控重點(diǎn)物資以及對(duì)此類物資提供運(yùn)輸服務(wù)的納稅人,申請(qǐng)?jiān)鲋刀惏l(fā)票“增版”“增量”,可暫按需調(diào)整其發(fā)票領(lǐng)用數(shù)量和最高開票限額,不需事前實(shí)地查驗(yàn)。 ()

題型:判斷題

對(duì)于納稅人辦理網(wǎng)簽三方協(xié)議的說法,錯(cuò)誤的是()。

題型:單項(xiàng)選擇題

疫情期間,如果遇到網(wǎng)上申報(bào)繳費(fèi)異?;虿涣私鈨?yōu)惠政策的情況,可以通過撥打當(dāng)?shù)剞k稅服務(wù)廳電話獲取幫助。()

題型:判斷題

對(duì)于納稅人申報(bào)的出口退(免)稅,按照現(xiàn)行規(guī)定需開展調(diào)查評(píng)估的,應(yīng)采用案頭分析、當(dāng)面約談、函調(diào)等方式進(jìn)行調(diào)查評(píng)估。()

題型:判斷題

《國家稅務(wù)總局關(guān)于充分發(fā)揮稅收職能作用助力打贏疫情防控阻擊戰(zhàn)若干措施的通知》(稅總發(fā)〔2020〕14號(hào))規(guī)定:(九)確保安全辦理。嚴(yán)格做好辦稅繳費(fèi)服務(wù)場(chǎng)所(包括自助辦稅終端區(qū)域)的體溫檢測(cè)、室內(nèi)通風(fēng)、衛(wèi)生防疫、清潔消毒等工作,在做好一線工作人員安全防護(hù)的同時(shí),主動(dòng)為納稅人、繳費(fèi)人提供紙巾、洗手液等基本防護(hù)用品。積極爭取當(dāng)?shù)匦l(wèi)生防疫部門的支持,出現(xiàn)緊急情況及時(shí)妥善處理。對(duì)辦稅繳費(fèi)服務(wù)場(chǎng)所的安全防護(hù)措施,以適當(dāng)方式明確告知納稅人、繳費(fèi)人,確保安心放心辦稅繳費(fèi)。()

題型:判斷題

疫情期間,適用(財(cái)稅[2020]8號(hào))公告第三條規(guī)定的納稅人在辦理增值稅納稅申報(bào)時(shí),將適用免稅政策的銷售額和免稅額等申報(bào)數(shù)據(jù)填寫在增值稅納稅申報(bào)表及《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》相應(yīng)欄次。()

題型:判斷題

對(duì)受疫情影響逾期申報(bào)或逾期報(bào)送相關(guān)資料的納稅人,會(huì)降到D級(jí)納稅人。()

題型:判斷題

因疫情期間納稅人生產(chǎn)經(jīng)營情況發(fā)生變化,稅務(wù)機(jī)關(guān)不可以因此降低其增值稅發(fā)票領(lǐng)用數(shù)量和最高開票限額。()

題型:判斷題

納稅人確需到辦稅服務(wù)廳現(xiàn)場(chǎng)結(jié)清退(免)稅款或者補(bǔ)繳稅款的備案和證明事項(xiàng),可通過預(yù)約辦稅等方式,分時(shí)分批前往稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理。()

題型:判斷題