判斷題如果從屬分支機構(gòu)所在地的稅率比在華總公司的負擔稅率要低,那么在扭虧為盈之后,跨國公司就需要考慮將該從屬機構(gòu)改設(shè)為子公司,以便享受到低稅率和新建企業(yè)的稅收優(yōu)惠。

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2.多項選擇題投資結(jié)構(gòu)對企業(yè)稅負以及稅后利潤的影響會有機地體現(xiàn)在下列哪些因素的變動之中()。

A.有效稅基的綜合比例
B.法定稅率的水平
C.實際稅率的總體水平
D.納稅綜合成本的高低
E.納稅申報期限的確定

3.多項選擇題根據(jù)世界各國稅法的通常做法及我國稅法的一般規(guī)定,下列關(guān)于子公司與分公司稅收待遇的闡述錯誤的是()。

A.子公司不是獨立的法人實體,在設(shè)立公司的所在國被視為居民納稅人,通常要承擔與該國的其他居民公司一樣的全面納稅義務(wù)
B.母公司所在國的稅收法規(guī)對子公司同樣具有約束力,除非它們所在國之間締結(jié)的雙邊稅收協(xié)定有特殊的規(guī)定
C.分公司是獨立的法人實體,在設(shè)立分公司的所在國被視為非居民納稅人,其所發(fā)生的利潤與虧損與總公司合并計算,即人們通稱的“合并報表”
D.分公司與總公司經(jīng)營成果的合并計算,所影響的是居住國的稅收負擔,至于作為分公司所在的東道國,照樣要對歸屬于分公司本身的收入課稅
E.子公司作為非居民納稅人,而分公司作為居民納稅人,兩者在東道國的稅收待遇上有很大差別,通常情況下,前者承擔無限納稅義務(wù),后者承擔有限納稅義務(wù)

4.多項選擇題關(guān)于稅收籌劃中的稅基轉(zhuǎn)嫁法,下列說法正確的是()。

A.稅基轉(zhuǎn)嫁法是根據(jù)課稅范圍的大小、寬窄實行的不同稅負轉(zhuǎn)移方法
B.一般來說,在課稅范圍比較廣的情況下,正面、直接的稅負轉(zhuǎn)移就要容易些,這時的稅收轉(zhuǎn)移可稱為積極性的稅負轉(zhuǎn)嫁
C.在課稅范圍比較窄的時候,直接地進行稅負轉(zhuǎn)移便會遇到強有力的阻礙,納稅人不得不尋找間接轉(zhuǎn)嫁的方法,這時的稅收轉(zhuǎn)嫁就可以稱為消極的稅負轉(zhuǎn)嫁
D.積極稅負轉(zhuǎn)嫁籌劃的條件是,所征稅種遍及某一大類商品而不是某一種商品
E.消極性稅負轉(zhuǎn)嫁的情況是僅對某類商品中的某一種商品開征特定的稅,此時直接意義上的稅負轉(zhuǎn)移就難以實現(xiàn)

5.多項選擇題商品成本與稅負轉(zhuǎn)嫁具有極為密切的聯(lián)系。關(guān)于這種稅收籌劃方法,下列闡述正確的是()。

A.從轉(zhuǎn)嫁籌劃來看,不同成本種類產(chǎn)生的轉(zhuǎn)嫁籌劃方式及轉(zhuǎn)嫁程度并無差異
B.商品成本轉(zhuǎn)嫁法是根據(jù)商品涉稅狀況,將產(chǎn)品制造成本進行轉(zhuǎn)嫁的方法
C.遞增成本的產(chǎn)品,企業(yè)在這種商品中的稅負是不會全部轉(zhuǎn)嫁的,至多只能轉(zhuǎn)移一部分出去
D.成本遞減的產(chǎn)品,單位產(chǎn)品成本在一定的情況下,隨著數(shù)量增加和規(guī)模的擴大而減少,單位產(chǎn)品所承擔的稅負分攤也就減少,因此稅負全部或部分轉(zhuǎn)嫁出去的可能性大大提高
E.固定成本的產(chǎn)品,其成本不隨著生產(chǎn)量的多寡而增減。市場需求無變化條件下,所有該產(chǎn)品承擔的稅額都有可能轉(zhuǎn)嫁給購買者或消費者,即稅款可以加入價格,實行向前轉(zhuǎn)嫁

最新試題

債權(quán)融資利息允許在稅前列支,而股權(quán)融資股息只能在稅后列支。因此,企業(yè)兼并采用債權(quán)融資方式會產(chǎn)生利息抵稅效應(yīng)。

題型:判斷題

采購時間選擇的稅收籌劃包括()

題型:多項選擇題

延期納稅利于企業(yè)資金周轉(zhuǎn)、節(jié)省利息支出,通脹的情況下,會增加實際的應(yīng)納稅額。

題型:判斷題

新個人所得稅中規(guī)定的專項扣除費用包括()

題型:多項選擇題

企業(yè)發(fā)生股權(quán)轉(zhuǎn)讓時,企業(yè)本身作為獨立核算的經(jīng)濟實體仍然存在,這種股權(quán)轉(zhuǎn)讓行為應(yīng)正常征收增值稅。

題型:判斷題

個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)不作為企業(yè)所得稅的納稅人,只繳納個人所得稅。

題型:判斷題

兼并企業(yè)若有較高盈利水平,為改變其整體的稅收負擔,可選擇一家有大量凈經(jīng)營虧損的企業(yè)作為兼并目標。

題型:判斷題

除了轉(zhuǎn)讓定價的稅務(wù)管理,《OECD轉(zhuǎn)讓定價指南》及相關(guān)文件還針對幾項常見的避稅手段設(shè)置了專門的反避稅規(guī)定,主要包括受控外國企業(yè)、成本分攤協(xié)議和資本弱化。

題型:判斷題

由于在稅收中外國企業(yè)屬于中國“居民”,需要負全面納稅義務(wù),而外商投資企業(yè)是非中國“居民”,只負有限納稅義務(wù),因此,對這類企業(yè)應(yīng)按其所得來源地分別確定應(yīng)稅所得。

題型:判斷題

被分立企業(yè)的股東取得分立企業(yè)的股權(quán)(以下簡稱“新股”),如不需放棄“舊股”,則其取得“新股”的計稅基礎(chǔ)可從以下方法中選擇確定:()

題型:多項選擇題