問(wèn)答題

計(jì)算題:某商貿(mào)公司為增值稅一般納稅人,2016年2月發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù):
(1)購(gòu)進(jìn)商品一批,取得的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款200000元,增值稅34000元。支付采購(gòu)運(yùn)費(fèi),取得的貨運(yùn)增值稅專用發(fā)票上注明運(yùn)費(fèi)5000元,增值稅550元。
(2)銷售商品一批,取得銷售收入58500元,開(kāi)具普通發(fā)票。
(3)采取分期收款方式銷售商品一批,不含稅價(jià)款600000元,貨已發(fā)出,已全額開(kāi)具增值稅專用發(fā)票。合同約定3月、4月、5月三個(gè)月每月付款200000元。3月收到貨款及稅款234000元。
(4)因倉(cāng)庫(kù)管理不善,部分購(gòu)進(jìn)商品被盜,商品實(shí)際成本20000元。
(5)將2014年2月購(gòu)進(jìn)的一臺(tái)設(shè)備對(duì)外出租,開(kāi)具增值稅專用發(fā)票,注明租金50000元。
上述增值稅扣稅憑證均在當(dāng)月通過(guò)認(rèn)證且申報(bào)抵扣。請(qǐng)計(jì)算該公司當(dāng)月應(yīng)納增值稅額。


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1.問(wèn)答題

計(jì)算題:某化工設(shè)備制造公司為增值稅一般納稅人,適用17%的增值稅稅率。該公司2015年12月發(fā)生以下業(yè)務(wù):
(1)1日,采用分期收款方式向華陽(yáng)公司銷售一批產(chǎn)品,合同約定售價(jià)400萬(wàn)元(不含增值稅,下同),華陽(yáng)公司收到產(chǎn)品時(shí)即支付40%的貨款,其余貨款從下月起于每月月末等額支付,分3次付清。首期款項(xiàng)已經(jīng)收到。
(2)3日,采用分期收款方式向鴻運(yùn)公司銷售一批產(chǎn)品,售價(jià)600萬(wàn)元。合同約定,全部?jī)r(jià)款從2016年起分3年于每年的12月3日等額收取。
(3)5日,向紅方公司銷售一批產(chǎn)品,售價(jià)200萬(wàn)元,款項(xiàng)已經(jīng)收到。
(4)18日,將2013年4月購(gòu)買的4輛小汽車作價(jià)103萬(wàn)元對(duì)外投資,取得長(zhǎng)期股權(quán)投資。
(5)當(dāng)年6月20日采用支付手續(xù)費(fèi)的方式委托大鵬公司代銷一批產(chǎn)品。協(xié)議約定,產(chǎn)品售價(jià)100萬(wàn)元,按售價(jià)的5%支付代銷手續(xù)費(fèi)。本月尚未收到代銷清單。
(6)本月購(gòu)進(jìn)原材料500萬(wàn)元,取得增值稅專用發(fā)票,注明稅額85萬(wàn)元??铐?xiàng)均已用銀行存款支付。
請(qǐng)計(jì)算該企業(yè)12月應(yīng)納增值稅額(假定取得的增值稅專用發(fā)票均已通過(guò)認(rèn)證;資料中未提及的因素均不考慮)。

3.問(wèn)答題

計(jì)算題:洋商場(chǎng)為增值稅一般納稅人,2015年12月發(fā)生如下業(yè)務(wù):
(1)從服裝生產(chǎn)企業(yè)購(gòu)進(jìn)服裝一批,取得增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款20000元,稅款3400元;
(2)從小規(guī)模納稅人處購(gòu)買商品一批,取得稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)的增值稅專用發(fā)票,注明價(jià)款20000元;
(3)購(gòu)買一批建材用于修繕倉(cāng)庫(kù),取得增值稅專用發(fā)票,注明價(jià)款10000元;
(4)購(gòu)進(jìn)空調(diào)10臺(tái),取得增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款50000元,但商場(chǎng)因資金周轉(zhuǎn)困難當(dāng)期只支付了價(jià)款的50%;
(5)零售服裝、鞋帽等,取得含稅收入300000元;
(6)外購(gòu)平板電腦20臺(tái),取得增值稅專用發(fā)票,每臺(tái)不含稅售價(jià)3000元,將其中10臺(tái)捐贈(zèng)給地震災(zāi)區(qū),剩余全部零售,零售價(jià)每臺(tái)5000元;
(7)將使用了3年的貨車對(duì)外轉(zhuǎn)讓,取得不含稅收入40000元;
(8)取得進(jìn)場(chǎng)費(fèi)收入30000元;
其他相關(guān)資料:本月取得的相關(guān)票據(jù)符合稅法規(guī)定,并在當(dāng)月通過(guò)認(rèn)證并申報(bào)抵扣,上月留抵稅額3000元。

要求:根據(jù)上述資料,計(jì)算回答問(wèn)題。
(1)計(jì)算該商場(chǎng)當(dāng)期可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額;
(2)計(jì)算該商場(chǎng)當(dāng)期增值稅銷項(xiàng)稅額;
(3)計(jì)算該商場(chǎng)當(dāng)期應(yīng)繳納的增值稅。

 

最新試題

反避稅是指國(guó)家稅務(wù)主管機(jī)關(guān)采取積極的措施,以稅收法律法規(guī)為依據(jù),針對(duì)納稅人利用稅法上的漏洞或稅法允許的辦法,作出不恰當(dāng)?shù)呢?cái)務(wù)安排或稅收策劃,達(dá)到減輕或解除稅負(fù)目的的行為,進(jìn)行防范、制止和糾正的管理行為。

題型:判斷題

國(guó)際稅收情報(bào)交換的主要目的有()。

題型:多項(xiàng)選擇題

反避稅管理內(nèi)容主要包括()。

題型:多項(xiàng)選擇題

資本弱化是指公司的資本結(jié)構(gòu)中債務(wù)融資的比重大大超過(guò)了股權(quán)融資的比重,這樣有利十將支付的利息計(jì)人成本。為防止資本弱化,我們國(guó)家規(guī)定了債務(wù)/股本的比率。

題型:判斷題

特別納稅調(diào)整是指稅務(wù)機(jī)關(guān)出于()目的而對(duì)納稅人特定納稅事項(xiàng)所作的稅務(wù)調(diào)整。

題型:?jiǎn)雾?xiàng)選擇題

計(jì)算題:某煙草公司8月30日收購(gòu)烤煙葉500擔(dān),支付收購(gòu)價(jià)款100萬(wàn)元和價(jià)外費(fèi)用12萬(wàn)元,則該煙草公司應(yīng)交煙葉稅是多少?

題型:?jiǎn)柎痤}

非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的,應(yīng)當(dāng)就其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所取得的來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得,以及發(fā)生在中國(guó)境外但與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的所得,繳納企業(yè)所得稅。適用企業(yè)所得稅稅率為25%。

題型:判斷題

稅收協(xié)定采用的消除雙重征稅的抵免法,是指納稅人就其來(lái)源于他國(guó)的所得在他國(guó)繳納的稅收,可以在其居民國(guó)應(yīng)納稅額中抵免。

題型:判斷題

下列關(guān)于未在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)應(yīng)納稅所得額表述正確的是()。

題型:多項(xiàng)選擇題

簽訂避免雙重征稅協(xié)定所要解決的問(wèn)題有()。

題型:多項(xiàng)選擇題