計(jì)算題:四通公司是主要從事運(yùn)輸服務(wù)的一般納稅人,2015年12月經(jīng)營情況如下:
(1)從事運(yùn)輸服務(wù),開具增值稅專用發(fā)票,注明運(yùn)輸費(fèi)300萬元、裝卸費(fèi)30萬元。另外取得運(yùn)輸至臺(tái)灣地區(qū)的運(yùn)輸費(fèi)收入58.5萬元。
(2)為外單位提供倉儲(chǔ)服務(wù),開具增值稅專用發(fā)票,注明倉儲(chǔ)收入200萬元,裝卸費(fèi)20萬元。
(3)將一輛閑置運(yùn)輸車出租,取得含稅收入46.8萬元。
(4)處置使用過的2007年購進(jìn)的小汽車一輛,取得收入2.06萬元,已開具普通發(fā)票。
(5)進(jìn)口商務(wù)車一輛,成交價(jià)150萬元,境外運(yùn)費(fèi)13萬元、保險(xiǎn)費(fèi)7萬元,從境內(nèi)海關(guān)口岸到四通公司的運(yùn)費(fèi)1萬元(商務(wù)車關(guān)稅稅率20%)。
(6)購進(jìn)運(yùn)輸車輛,取得增值稅專用發(fā)票,價(jià)款100萬元;接受其他單位的貨運(yùn)服務(wù),取得增值稅專用發(fā)票,注明價(jià)款8萬元。
(7)購買保溫杯,取得增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款10萬元,其中50%贈(zèng)送給客戶,50%用于職工福利。
請(qǐng)根據(jù)上述資料回答以下問題:
(1)計(jì)算業(yè)務(wù)(1)的銷項(xiàng)稅額。
(2)計(jì)算業(yè)務(wù)(2)的銷項(xiàng)稅額。
(3)計(jì)算業(yè)務(wù)(3)的銷項(xiàng)稅額。
(4)計(jì)算業(yè)務(wù)(4)的增值稅稅額。
(5)計(jì)算進(jìn)口業(yè)務(wù)應(yīng)納的增值稅。
(6)計(jì)算12月的進(jìn)項(xiàng)稅額。
(7)計(jì)算12月的增值稅。
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非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的,稅款由扣繳義務(wù)人在每次支付或者到期應(yīng)支付時(shí),從支付或者到期應(yīng)支付的款項(xiàng)中扣繳。到期應(yīng)支付的款項(xiàng),是指支付人按照()原則應(yīng)當(dāng)計(jì)入相關(guān)成本、費(fèi)用的應(yīng)付款項(xiàng)。
反避稅是指國家稅務(wù)主管機(jī)關(guān)采取積極的措施,以稅收法律法規(guī)為依據(jù),針對(duì)納稅人利用稅法上的漏洞或稅法允許的辦法,作出不恰當(dāng)?shù)呢?cái)務(wù)安排或稅收策劃,達(dá)到減輕或解除稅負(fù)目的的行為,進(jìn)行防范、制止和糾正的管理行為。
王明在集市上收購煙葉。因此他是煙葉稅的納稅人。
非居民企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅的所得包括()。
對(duì)特別納稅調(diào)整事項(xiàng),稅務(wù)機(jī)關(guān)可以調(diào)整計(jì)稅收入額或者所得額的方法有()。
反避稅管理內(nèi)容主要包括()。
未在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得的應(yīng)納稅額=(收入全額一財(cái)產(chǎn)凈值)×10%。
可以適用于所有類型的關(guān)聯(lián)交易轉(zhuǎn)讓定價(jià)調(diào)整的是()。
下列關(guān)于未在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)應(yīng)納稅所得額表述正確的是()。
關(guān)聯(lián)企業(yè)是指有下列關(guān)系之一的公司、企業(yè)和其他經(jīng)濟(jì)組織()。