計算題:某廣告公司為增值稅一般納稅人,經(jīng)營范圍主要包括:廣告設(shè)計和發(fā)布、廣告宣傳器材租賃等。2016年3月發(fā)生以下業(yè)務(wù):
(1)取得廣告設(shè)計不含稅收入200000元;取得廣告發(fā)布不含稅收入400000元,其中將部分發(fā)布業(yè)務(wù)分包給個人A,取得了由A在國稅機關(guān)代開的增值稅普通發(fā)票(發(fā)票注明銷售額150000元)。
(2)將2011年6月購進的在用電子幕墻出售,取得收入53560元。
(3)將2011年12月購進的攝像設(shè)備經(jīng)營租賃,租賃期1年,合同已簽訂,并收到預(yù)收款120510元(企業(yè)對此業(yè)務(wù)選擇適用簡易計稅辦法)。
(4)支付B公司增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備技術(shù)維護費2120元,取得相關(guān)發(fā)票。
(5)購買應(yīng)征消費稅的小轎車一部,取得機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票注明銷售額200000元。
(6)進口彩印設(shè)備一臺,取得1份海關(guān)增值稅專用繳款書,注明稅款17000元,尚未取得稽核比對結(jié)果。
(7)支付租用的辦公場所電費2340元,出租方為其開具增值稅專用發(fā)票。
請計算該企業(yè)3月應(yīng)納增值稅稅額。
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非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立兩個或者兩個以上機構(gòu)、場所的,經(jīng)稅務(wù)機關(guān)審核批準(zhǔn),可以選擇由其主要機構(gòu)、場所匯總繳納企業(yè)所得稅。
動產(chǎn)物權(quán)設(shè)立和轉(zhuǎn)讓前,權(quán)利人已經(jīng)依法占有該動產(chǎn)的,物權(quán)自()生效時發(fā)生效力。
關(guān)聯(lián)交易的主要類型有()。
債務(wù)人怠于行使其到期債權(quán)時,債權(quán)人可以行使代位權(quán),但是其代位權(quán)的行使范圍以()為限。
下列關(guān)于未在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)應(yīng)納稅所得額表述正確的是()。
簽訂避免雙重征稅協(xié)定所要解決的問題有()。
反避稅是指國家稅務(wù)主管機關(guān)采取積極的措施,以稅收法律法規(guī)為依據(jù),針對納稅人利用稅法上的漏洞或稅法允許的辦法,作出不恰當(dāng)?shù)呢攧?wù)安排或稅收策劃,達到減輕或解除稅負(fù)目的的行為,進行防范、制止和糾正的管理行為。
非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的,應(yīng)當(dāng)就其所設(shè)機構(gòu)、場所取得的來源于中國境內(nèi)的所得,以及發(fā)生在中國境外但與其所設(shè)機構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的所得,繳納企業(yè)所得稅。適用的企業(yè)所得稅稅率為()。
資本弱化是指公司的資本結(jié)構(gòu)中債務(wù)融資的比重大大超過了股權(quán)融資的比重,這樣有利十將支付的利息計人成本。為防止資本弱化,我們國家規(guī)定了債務(wù)/股本的比率。
未在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得的應(yīng)納稅額=(收入全額一財產(chǎn)凈值)×10%。