某公司為2012年成立的生產(chǎn)型企業(yè)，該企業(yè)執(zhí)行企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則。
（1）2015年實(shí)現(xiàn)稅前收入情況如下：①營業(yè)收入4000萬元，其中產(chǎn)品銷售收入3800萬元、固定資產(chǎn)租金收入200萬元。②營業(yè)外收入1100萬元，其中出售固定資產(chǎn)取得收入300萬元，該固定資產(chǎn)凈值及相關(guān)費(fèi)用200萬元：技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入（即出售無形資產(chǎn)收入）1300萬元，技術(shù)轉(zhuǎn)讓成本及相關(guān)費(fèi)用300萬元。③購買國債利息收入100萬元。
（2）除出售固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)相關(guān)成本費(fèi)用外，企業(yè)按企業(yè)所得稅法規(guī)定發(fā)生各項(xiàng)成本費(fèi)用共計(jì)4100萬元，其中包括：①業(yè)務(wù)招待費(fèi)40萬元；②研究開發(fā)費(fèi)用60萬元，未形成無形資產(chǎn)；③當(dāng)年發(fā)生廣告宣傳費(fèi)支出580萬元，以前年度累計(jì)結(jié)轉(zhuǎn)的未扣除額30萬元；④合理的工資薪金總額500萬元，職工福利費(fèi)80萬元，職工教育經(jīng)費(fèi)22.50萬元，工會經(jīng)費(fèi)10萬元（取得稅法規(guī)定的繳費(fèi)票據(jù)）；⑤稅收滯納金10萬元，提取的各項(xiàng)準(zhǔn)備金支出120萬元，通過縣政府向希望小學(xué)捐款200萬元。
（3）企業(yè)當(dāng)年購置環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備，增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款300萬元，增值稅51萬元，合計(jì)351萬元，購置完畢即投入使用。
（4）該企業(yè)按照稅法規(guī)定計(jì)算2012年虧損55萬元、2013年盈利40萬元、2014年虧損85萬元，2015年實(shí)現(xiàn)會計(jì)利潤1100萬元。除上述會計(jì)資料外，不考慮其他事項(xiàng)。
要求：根據(jù)上述資料，計(jì)算回答下列問題。
A.4000
B.3800
C.4300
D.5100
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A.25%
B.20%
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A.美國某公司在北京設(shè)立的辦事處
B.依照外國（地區(qū)）法律成立的企業(yè)
C.中外合資企業(yè)
D.日本某公司在北京從事建筑工程作業(yè)
A.轉(zhuǎn)讓企業(yè)所在地
B.接受企業(yè)所在地
C.投資企業(yè)所在地
D.被投資企業(yè)所在地
最新試題
計(jì)算題：某卷煙廠2015年6月收購煙葉生產(chǎn)卷煙，收購憑證上注明價(jià)款50萬元，并向煙葉生產(chǎn)者支付了價(jià)外補(bǔ)貼。計(jì)算該卷煙廠6月應(yīng)繳納的煙葉稅。
王明在集市上收購煙葉。因此他是煙葉稅的納稅人。
非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所沒有實(shí)際聯(lián)系的，應(yīng)當(dāng)就其來源于中國境內(nèi)的所得按照（）稅率繳納企業(yè)所得稅。
反避稅是指國家稅務(wù)主管機(jī)關(guān)采取積極的措施，以稅收法律法規(guī)為依據(jù)，針對納稅人利用稅法上的漏洞或稅法允許的辦法，作出不恰當(dāng)?shù)呢?cái)務(wù)安排或稅收策劃，達(dá)到減輕或解除稅負(fù)目的的行為，進(jìn)行防范、制止和糾正的管理行為。
國際稅收情報(bào)交換的主要目的有（）。
簽訂避免雙重征稅協(xié)定所要解決的問題有（）。
非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立兩個(gè)或者兩個(gè)以上機(jī)構(gòu)、場所的，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)，可以選擇由其主要機(jī)構(gòu)、場所匯總繳納企業(yè)所得稅。
同期稅務(wù)檢查，是指締約國主管當(dāng)局之間根據(jù)同期檢查協(xié)議，相互間到對方有效行使稅收管轄權(quán)的區(qū)域，對有共同或相關(guān)利益的納稅人的涉稅事項(xiàng)同時(shí)進(jìn)行檢查的行為。
非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的，扣繳義務(wù)人未依法扣繳或者無法履行扣繳義務(wù)的，非居民企業(yè)應(yīng)于扣繳義務(wù)人支付或者到期應(yīng)支付之日起7日內(nèi)，到（）主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納企業(yè)所得稅。
可以適用于所有類型的關(guān)聯(lián)交易轉(zhuǎn)讓定價(jià)調(diào)整的是（）。