多項選擇題

甲公司為增值稅一般納稅人。2014年1月，甲公司因生產(chǎn)需要，決定用自營方式建造一間材料倉庫。相關(guān)資料如下： （1）2014年1月5日，購入工程用專項物資20萬元，增值稅稅額為3．4萬元，該批專項物資已驗收入庫，款項用銀行存款付訖。 （2）領(lǐng)用上述專項物資，用于建造倉庫。 （3）領(lǐng)用本單位生產(chǎn)的水泥一批用于工程建設(shè)，該批水泥成本為2萬元，稅務(wù)部門核定的計稅價格為3萬元，增值稅稅率為17％。 （4）領(lǐng)用本單位外購原材料一批用于工程建設(shè)，原材料實際成本為1萬元，應(yīng)負(fù)擔(dān)的增值稅額為0．17萬元。 （5）2014年1月至3月，應(yīng)付工程人員工資6．08萬元，用銀行存款支付其他費(fèi)用0．92萬元。 （6）2014年3月31日，該倉庫達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)，預(yù)計可使用20年，預(yù)計凈殘值為2萬元，采用直線法計提折舊。 （7）2018年12月31日，該倉庫突遭火災(zāi)焚毀，殘料估計價值5萬元，驗收入庫，用銀行存款支付清理費(fèi)用2萬元。經(jīng)保險公司核定的應(yīng)賠償損失7萬元，尚未收到賠款。甲公司確認(rèn)了該倉庫的毀損損失。

根據(jù)資料（7），下列說法正確的是（）。

A.處置該倉庫通過“待處理財產(chǎn)損溢”科目核算
B.該倉庫計提的累計折舊額是6.65萬元
C.形成的損失計入管理費(fèi)用
D.形成的損失計入營業(yè)外支出


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1.單項選擇題

甲公司為增值稅一般納稅人。2014年1月，甲公司因生產(chǎn)需要，決定用自營方式建造一間材料倉庫。相關(guān)資料如下： （1）2014年1月5日，購入工程用專項物資20萬元，增值稅稅額為3．4萬元，該批專項物資已驗收入庫，款項用銀行存款付訖。 （2）領(lǐng)用上述專項物資，用于建造倉庫。 （3）領(lǐng)用本單位生產(chǎn)的水泥一批用于工程建設(shè)，該批水泥成本為2萬元，稅務(wù)部門核定的計稅價格為3萬元，增值稅稅率為17％。 （4）領(lǐng)用本單位外購原材料一批用于工程建設(shè)，原材料實際成本為1萬元，應(yīng)負(fù)擔(dān)的增值稅額為0．17萬元。 （5）2014年1月至3月，應(yīng)付工程人員工資6．08萬元，用銀行存款支付其他費(fèi)用0．92萬元。 （6）2014年3月31日，該倉庫達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)，預(yù)計可使用20年，預(yù)計凈殘值為2萬元，采用直線法計提折舊。 （7）2018年12月31日，該倉庫突遭火災(zāi)焚毀，殘料估計價值5萬元，驗收入庫，用銀行存款支付清理費(fèi)用2萬元。經(jīng)保險公司核定的應(yīng)賠償損失7萬元，尚未收到賠款。甲公司確認(rèn)了該倉庫的毀損損失。

2014年度該倉庫應(yīng)計提的折舊額為（）萬元。

A.1.0875
B.0.96
C.0.9225
D.1.05

3.單項選擇題

甲公司為增值稅一般納稅人。2014年1月，甲公司因生產(chǎn)需要，決定用自營方式建造一間材料倉庫。相關(guān)資料如下： （1）2014年1月5日，購入工程用專項物資20萬元，增值稅稅額為3．4萬元，該批專項物資已驗收入庫，款項用銀行存款付訖。 （2）領(lǐng)用上述專項物資，用于建造倉庫。 （3）領(lǐng)用本單位生產(chǎn)的水泥一批用于工程建設(shè)，該批水泥成本為2萬元，稅務(wù)部門核定的計稅價格為3萬元，增值稅稅率為17％。 （4）領(lǐng)用本單位外購原材料一批用于工程建設(shè)，原材料實際成本為1萬元，應(yīng)負(fù)擔(dān)的增值稅額為0．17萬元。 （5）2014年1月至3月，應(yīng)付工程人員工資6．08萬元，用銀行存款支付其他費(fèi)用0．92萬元。 （6）2014年3月31日，該倉庫達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)，預(yù)計可使用20年，預(yù)計凈殘值為2萬元，采用直線法計提折舊。 （7）2018年12月31日，該倉庫突遭火災(zāi)焚毀，殘料估計價值5萬元，驗收入庫，用銀行存款支付清理費(fèi)用2萬元。經(jīng)保險公司核定的應(yīng)賠償損失7萬元，尚未收到賠款。甲公司確認(rèn)了該倉庫的毀損損失。

根據(jù)資料（1）至（3），下列表述正確的是（）。

A.購入工程物資的入賬價值是23.4萬元
B.購入工程物資的入賬價值是20萬元
C.領(lǐng)用水泥，使該倉庫的成本增加2.51萬元
D.領(lǐng)用水泥，使該倉庫的成本增加3.51萬元

5.單項選擇題A企業(yè)于2017年8月發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)： （1）購入生產(chǎn)用設(shè)備一臺，購買價款20萬元，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額為3．4萬元，用銀行存款支付安裝費(fèi)用和其他相關(guān)稅費(fèi)1．6萬元。 （2）以分期付款方式購入一臺辦公設(shè)備，具有融資性質(zhì)，購買總價款為30萬元，購買價款的現(xiàn)值為25萬元。 （3）將100臺自產(chǎn)的彩電作為福利分配給本公司職工100人，其中生產(chǎn)車間管理部門的員工70人，行政管理部門的員工30人。該彩電每臺生產(chǎn)成本為0．3萬元，市場售價為0．5萬元（不含增值稅）。該批彩電未計提存貨跌價準(zhǔn)備。 （4）出售一項固定資產(chǎn)（辦公樓），原價為1000萬元，已計提折舊400萬元，計提的減值準(zhǔn)備為50萬元，售價為600萬元，增值稅稅率為11％。 （5）計提本月生產(chǎn)用機(jī)器設(shè)備折舊。該設(shè)備是上年12月購入并投入使用的，原值為275萬元，預(yù)計使用年限為5年，預(yù)計凈殘值為5萬元。采用年數(shù)總和法計提折舊。根據(jù)資料（4），出售固定資產(chǎn)應(yīng)確認(rèn)的凈損益為（）。

A.營業(yè)外支出116萬元
B.營業(yè)外收入116萬元
C.營業(yè)外支出50萬元
D.營業(yè)外收入50萬元

6.多項選擇題A企業(yè)于2017年8月發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)： （1）購入生產(chǎn)用設(shè)備一臺，購買價款20萬元，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額為3．4萬元，用銀行存款支付安裝費(fèi)用和其他相關(guān)稅費(fèi)1．6萬元。 （2）以分期付款方式購入一臺辦公設(shè)備，具有融資性質(zhì)，購買總價款為30萬元，購買價款的現(xiàn)值為25萬元。 （3）將100臺自產(chǎn)的彩電作為福利分配給本公司職工100人，其中生產(chǎn)車間管理部門的員工70人，行政管理部門的員工30人。該彩電每臺生產(chǎn)成本為0．3萬元，市場售價為0．5萬元（不含增值稅）。該批彩電未計提存貨跌價準(zhǔn)備。 （4）出售一項固定資產(chǎn)（辦公樓），原價為1000萬元，已計提折舊400萬元，計提的減值準(zhǔn)備為50萬元，售價為600萬元，增值稅稅率為11％。 （5）計提本月生產(chǎn)用機(jī)器設(shè)備折舊。該設(shè)備是上年12月購入并投入使用的，原值為275萬元，預(yù)計使用年限為5年，預(yù)計凈殘值為5萬元。采用年數(shù)總和法計提折舊。根據(jù)資料（3），下列處理正確的是（）。

A.應(yīng)該計入管理費(fèi)用9萬元
B.應(yīng)計入制造費(fèi)用40.95萬元
C.自產(chǎn)彩電分給職工應(yīng)確認(rèn)收入50萬元
D.自產(chǎn)彩電分給職工不確認(rèn)收入，但應(yīng)確認(rèn)銷項稅額8.5萬元

7.多項選擇題A企業(yè)于2017年8月發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)： （1）購入生產(chǎn)用設(shè)備一臺，購買價款20萬元，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額為3．4萬元，用銀行存款支付安裝費(fèi)用和其他相關(guān)稅費(fèi)1．6萬元。 （2）以分期付款方式購入一臺辦公設(shè)備，具有融資性質(zhì)，購買總價款為30萬元，購買價款的現(xiàn)值為25萬元。 （3）將100臺自產(chǎn)的彩電作為福利分配給本公司職工100人，其中生產(chǎn)車間管理部門的員工70人，行政管理部門的員工30人。該彩電每臺生產(chǎn)成本為0．3萬元，市場售價為0．5萬元（不含增值稅）。該批彩電未計提存貨跌價準(zhǔn)備。 （4）出售一項固定資產(chǎn)（辦公樓），原價為1000萬元，已計提折舊400萬元，計提的減值準(zhǔn)備為50萬元，售價為600萬元，增值稅稅率為11％。 （5）計提本月生產(chǎn)用機(jī)器設(shè)備折舊。該設(shè)備是上年12月購入并投入使用的，原值為275萬元，預(yù)計使用年限為5年，預(yù)計凈殘值為5萬元。采用年數(shù)總和法計提折舊。根據(jù)資料（1）和（2），下列處理不正確的是（）。

A.為生產(chǎn)用設(shè)備支付的安裝費(fèi)用和其他相關(guān)稅費(fèi)1.6萬元應(yīng)計入當(dāng)期損益
B.為生產(chǎn)用設(shè)備支付的增值稅額3.4萬元應(yīng)計入固定資產(chǎn)入賬價值
C.分期付款購入的辦公設(shè)備入賬價值為30萬元
D.分期付款購入的辦公設(shè)備入賬價值為25萬元

8.單項選擇題A公司將生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品甲產(chǎn)品所用原材料委托B企業(yè)加工，B企業(yè)屬于專門從事加工業(yè)務(wù)的企業(yè)。6月8EtA公司發(fā)出材料實際成本為24900元，應(yīng)付加工費(fèi)為3000元（不含增值稅），消費(fèi)稅稅率為10％。6月17日收回加工物資并驗收入庫，另支付往返運(yùn)雜費(fèi)60元，加工費(fèi)及代扣代繳的消費(fèi)稅均未結(jié)算，受托方無同類消費(fèi)品價格；6月23日將加工收回的物資投入生產(chǎn)甲產(chǎn)品（應(yīng)稅消費(fèi)品），此外生產(chǎn)甲產(chǎn)品過程中發(fā)生工資費(fèi)用9000元，福利費(fèi)用1750元，分配制造費(fèi)用10600元；6月30日甲產(chǎn)品全部完工驗收入庫。7月12日將此次生產(chǎn)的甲產(chǎn)品全部銷售，售價100000元（不含增值稅），甲產(chǎn)品消費(fèi)稅稅率為10％。貨款尚未收到。A公司、B企業(yè)均為增值稅一般納稅人，增值稅稅率為17％。關(guān)于A企業(yè)的處理表述正確的是（）。

A.加工環(huán)節(jié)支付的消費(fèi)稅應(yīng)計入委托加工物資的成本
B.收回加工物資的入賬成本為31570元
C.甲產(chǎn)品完工入庫的成本為47560元
D.銷售甲產(chǎn)品發(fā)生的消費(fèi)稅金額為10000元，應(yīng)計入稅金及附加科目