問答題居民企業(yè)甲公司主要從事日化產(chǎn)品的生產(chǎn)和銷售,2014年有關涉稅事項如下:
(1)為了推廣新型洗滌劑,公司推出了“買一贈一”的促銷活動,凡購買一件售價40元(不含稅)新型洗滌劑的,附贈一瓶原價10元(不含稅)的洗潔精。公司按照每件40元確認了新型洗滌劑的銷售收入,按照每瓶10元確認了洗潔精的銷售收入。
(2)發(fā)生尚未形成無形資產(chǎn)的新產(chǎn)品研究開發(fā)費用42萬元。其中,列支檢測儀器的折舊費2萬元,該檢測儀器既用于研發(fā)活動,又用于日常生產(chǎn)的常規(guī)性檢測。
(3)4月購進一臺機器設備并投入使用,取得的增值稅專用發(fā)票注明金額600萬元,稅額102萬元(已抵扣),公司按照5年直線法計提了折舊。該設備不符合加速折舊的條件,按稅法規(guī)定計算折舊的年限為10年,不考慮凈殘值。
(4)以一項土地使用權對外投資,該土地使用權的計稅基礎為5000萬元,評估的公允價值為8000萬元,評估增值3000萬元計人了當期收益。
(5)向環(huán)保部門支付罰款5萬元,支付訴訟費1萬元。
(6)向關聯(lián)企業(yè)支付管理費10萬元。甲公司對新型洗滌劑和洗潔精的銷售收入的確認是否正確?并說明理由。
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甲公司2016年度境內(nèi)應納稅所得額為300萬元.來源于A國分支機構的應稅所得為150萬元(人民幣,下同),該項所得在境外已繳納企業(yè)所得稅稅額40萬元。已知,甲公司適用的企業(yè)所得稅稅率為25%,已預繳企業(yè)所得稅稅額30萬元。甲公司匯算清繳2016年企業(yè)所得稅時,應補繳的稅款為()萬元。
題型:單項選擇題
甲公司在計算應納稅所得額時,購進的機器設備折舊費需要納稅調(diào)整的金額是多少?
題型:問答題
甲公司在計算應納稅所得額時,研究開發(fā)費用允許加計扣除的金額是多少?
題型:問答題
根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,在我國境內(nèi)設立機構、場所的非居民企業(yè)取得的下列所得中,應當向我國繳納企業(yè)所得稅的有()。
題型:多項選擇題
計算甲企業(yè)轉(zhuǎn)讓丙公司股權的所得應納的企業(yè)所得稅稅額。
題型:問答題
甲公司從乙有限責任公司分得的股息是否應計入應納稅所得額?簡要說明理由。
題型:問答題
甲企業(yè)取得乙公司的股息收入是否應繳納企業(yè)所得稅?簡要說明理由。
題型:問答題
非居民企業(yè)轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得,以收入全額為企業(yè)所得稅應納稅所得額。
題型:判斷題
甲公司向關聯(lián)企業(yè)支付的管理費,在計算應納稅所得額時是否準予扣除?并說明理由。
題型:問答題
根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,未在中國境內(nèi)設立機構、場所的非居民企業(yè)取得的下列所得中,不實行源泉扣繳的是()。
題型:單項選擇題