單項選擇題

甲公司2×16年年初遞延所得稅負(fù)債的余額為330萬元,遞延所得稅資產(chǎn)的余額為165萬元。假設(shè)甲公司未來期間會產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時性差異。2×16年當(dāng)期另發(fā)生下列暫時性差異:
(1)以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)賬面價值大于計稅基礎(chǔ)100萬元;
(2)預(yù)計負(fù)債賬面價值大于計稅基礎(chǔ)80萬元;
(3)以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產(chǎn)賬面價值大于計稅基礎(chǔ)120萬元,該以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產(chǎn)未計提相關(guān)減值。已知該公司截至當(dāng)期所得稅稅率始終為15%,從2×17年起該公司不再享受所得稅優(yōu)惠政策,所得稅稅率將調(diào)整為25%,假定2×16年年初的遞延所得稅負(fù)債、遞延所得稅資產(chǎn)均與2×16年當(dāng)期發(fā)生的事項相關(guān),不考慮其他因素,甲公司2×16年的遞延所得稅費用發(fā)生額為()萬元。

A.145
B.275
C.115
D.-115


最新試題

對于資產(chǎn)、負(fù)債的賬面價值與計稅基礎(chǔ)不同產(chǎn)生的暫時性差異確認(rèn)的遞延所得稅,可能對應(yīng)的科目有()。

題型:多項選擇題

下列各項確認(rèn)的遞延所得稅不對應(yīng)所得稅費用科目的是()。

題型:單項選擇題

甲公司2×16年度實現(xiàn)利潤總額2000萬元,其中,國債利息收人為1200萬元,實際發(fā)生業(yè)務(wù)招待費300萬元,按照稅法規(guī)定允許稅前扣除的金額為180萬元。甲公司適用的所得稅稅率為25%,則甲公司2×16年應(yīng)交所得稅金額為()萬元。

題型:單項選擇題

下列各項關(guān)于遞延所得稅的相關(guān)處理中,正確的有()。

題型:多項選擇題

編制2×15年6月30日自用房產(chǎn)轉(zhuǎn)換為投資性房地產(chǎn)的會計分錄。

題型:問答題

計算該項投資性房地產(chǎn)2×15年12月31日的賬面價值和計稅基礎(chǔ),并確認(rèn)相應(yīng)的所得稅影響。

題型:問答題

甲公司2×15年實現(xiàn)營業(yè)收入1000萬元,利潤總額為400萬元,當(dāng)年廣告費用實際發(fā)生額200萬元,稅法規(guī)定每年廣告費用的應(yīng)稅支出不得超過當(dāng)年營業(yè)收入的15%,甲公司采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算所得稅,適用的所得稅稅率為25%,當(dāng)年行政性罰款支出為10萬元,當(dāng)年購入的以公允價值計量且其變動計人當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)期末公允價值上升10萬元,假定不考慮其他因素,則甲公司2×15年應(yīng)確認(rèn)的所得稅費用為()萬元。

題型:單項選擇題

A公司適用的所得稅稅率為25%,A公司為B公司銀行借款提供擔(dān)保,期限屆滿,由于被擔(dān)保人B公司財務(wù)狀況惡化,無法支付到期銀行借款,2×12年12月31日,貸款銀行要求A公司按照合同約定履行債務(wù)擔(dān)保責(zé)任1500萬元,A公司因此事項確認(rèn)了預(yù)計負(fù)債1500萬元。稅法規(guī)定,與債務(wù)擔(dān)保相關(guān)的費用不允許稅前扣除,則A公司2×12年年末因該事項確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)為()萬元。

題型:單項選擇題

下列選項中產(chǎn)生可抵扣暫時性差異的有()。

題型:多項選擇題

企業(yè)遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債以抵銷后的凈額列示,應(yīng)予滿足的條件有()。

題型:多項選擇題