某市印刷廠為增值稅一般納稅人,主營(yíng)書刊、寫字本等印刷業(yè)務(wù)。2017年12月有關(guān)資料如下:
(1)接受出版社和雜志社委托,自行購買紙張,印刷有統(tǒng)一刊號(hào)(CN)的圖書和雜志。購買紙張取得的增值稅專用發(fā)票上注明稅額340000元,向各出版社和雜志社開具的增值稅專用發(fā)票上注明的銷售金額合計(jì)為3100000元;印刷廠另外收取優(yōu)質(zhì)費(fèi)22600元,開具普通發(fā)票。
(2)接受學(xué)校委托,印刷信紙、信封、會(huì)議記錄本和練習(xí)本,自行購買紙漲,取得增值稅專用發(fā)票注明稅額68000元,向?qū)W校開具的普通發(fā)票注明金額520000元。
(3)承印境外圖書,取得含稅銷售金額128000元,該境外圖書已經(jīng)新聞出版主管部門批準(zhǔn)印刷且采用國際標(biāo)準(zhǔn)書號(hào)編序。
(3)銷售印刷過程中產(chǎn)生的紙張邊角廢料,取得含稅收入3000元。
(4)當(dāng)月購買其他印刷用材料,取得的增值稅專用發(fā)票上注明稅額51000元;購貨發(fā)生運(yùn)費(fèi)支出20000元(含稅價(jià)),取得增值稅專用發(fā)票。
(5)月末盤點(diǎn)時(shí),發(fā)現(xiàn)部分庫存紙張因保管不善導(dǎo)致毀損,成本為5700元。
(6)印刷廠購置并更換用于防偽稅控系統(tǒng)開具增值稅專用發(fā)票的計(jì)算機(jī)一臺(tái),取得的增值稅專用發(fā)票上注明稅額1360元。
(7)當(dāng)月初次購入一臺(tái)稅控系統(tǒng)專用設(shè)備,取得增值稅專用發(fā)票,價(jià)款2000元,增值稅稅額340元。
本月取得的相關(guān)票據(jù)符合稅法規(guī)定,并在當(dāng)月通過認(rèn)證并申報(bào)抵扣。
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計(jì)算享受“即征即退”政策后實(shí)際繳納的增值稅稅款。
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計(jì)算業(yè)務(wù)(6)進(jìn)口輕型商用客車應(yīng)繳納的增值稅。
計(jì)算當(dāng)月增值稅銷項(xiàng)稅額。
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