問答題

位于市區(qū)的某動漫軟件公司為增值稅一般納稅人,2016年7月經(jīng)營業(yè)務(wù)如下:
(1)進口一臺機器設(shè)備,國外買價折合人民幣640000元,運抵我國入關(guān)地前支付的運費折合人民幣42000元、保險費折合人民幣38000元;入關(guān)后運抵企業(yè)所在地,取得運輸公司開具的增值稅專用發(fā)票,注明運費16000元、稅額1760元。
(2)支付給境外某公司特許權(quán)使用費,扣繳相應(yīng)稅款并取得稅收繳款憑證。合同約定的特許權(quán)使用費的金額為人民幣1000000元(含按稅法規(guī)定應(yīng)由該動漫軟件公司代扣代繳的稅款)。
(3)購進一輛小汽車自用,取得的稅控機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票上注明車輛金額為190000元、裝飾費10000元,稅額合計34000元。
(4)支付公司員工工資300000元;支付辦公用礦泉水水費,取得增值稅專用發(fā)票,發(fā)票注明金額5000元、稅額850元。
(5)將某業(yè)務(wù)單元的實物資產(chǎn)以及相關(guān)聯(lián)的債權(quán)、負債和勞動力一并轉(zhuǎn)出,收取轉(zhuǎn)讓款5000000元。
(6)銷售自行開發(fā)的動漫軟件,取得不含稅銷售額4000000元。銷售額中有800000元尚未開具發(fā)票。
(其他相關(guān)資料:進口機器設(shè)備關(guān)稅稅率為12%。涉及的相關(guān)票據(jù)均已通過主管稅務(wù)機關(guān)比對認證。期初留抵稅額為0)

分別計算業(yè)務(wù)(2)應(yīng)代扣代繳的城市維護建設(shè)稅、教育費附加和地方教育附加。

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1.問答題

位于市區(qū)的某動漫軟件公司為增值稅一般納稅人,2016年7月經(jīng)營業(yè)務(wù)如下:
(1)進口一臺機器設(shè)備,國外買價折合人民幣640000元,運抵我國入關(guān)地前支付的運費折合人民幣42000元、保險費折合人民幣38000元;入關(guān)后運抵企業(yè)所在地,取得運輸公司開具的增值稅專用發(fā)票,注明運費16000元、稅額1760元。
(2)支付給境外某公司特許權(quán)使用費,扣繳相應(yīng)稅款并取得稅收繳款憑證。合同約定的特許權(quán)使用費的金額為人民幣1000000元(含按稅法規(guī)定應(yīng)由該動漫軟件公司代扣代繳的稅款)。
(3)購進一輛小汽車自用,取得的稅控機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票上注明車輛金額為190000元、裝飾費10000元,稅額合計34000元。
(4)支付公司員工工資300000元;支付辦公用礦泉水水費,取得增值稅專用發(fā)票,發(fā)票注明金額5000元、稅額850元。
(5)將某業(yè)務(wù)單元的實物資產(chǎn)以及相關(guān)聯(lián)的債權(quán)、負債和勞動力一并轉(zhuǎn)出,收取轉(zhuǎn)讓款5000000元。
(6)銷售自行開發(fā)的動漫軟件,取得不含稅銷售額4000000元。銷售額中有800000元尚未開具發(fā)票。
(其他相關(guān)資料:進口機器設(shè)備關(guān)稅稅率為12%。涉及的相關(guān)票據(jù)均已通過主管稅務(wù)機關(guān)比對認證。期初留抵稅額為0)

計算業(yè)務(wù)(2)應(yīng)代扣代繳的增值稅。
2.問答題

位于市區(qū)的某動漫軟件公司為增值稅一般納稅人,2016年7月經(jīng)營業(yè)務(wù)如下:
(1)進口一臺機器設(shè)備,國外買價折合人民幣640000元,運抵我國入關(guān)地前支付的運費折合人民幣42000元、保險費折合人民幣38000元;入關(guān)后運抵企業(yè)所在地,取得運輸公司開具的增值稅專用發(fā)票,注明運費16000元、稅額1760元。
(2)支付給境外某公司特許權(quán)使用費,扣繳相應(yīng)稅款并取得稅收繳款憑證。合同約定的特許權(quán)使用費的金額為人民幣1000000元(含按稅法規(guī)定應(yīng)由該動漫軟件公司代扣代繳的稅款)。
(3)購進一輛小汽車自用,取得的稅控機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票上注明車輛金額為190000元、裝飾費10000元,稅額合計34000元。
(4)支付公司員工工資300000元;支付辦公用礦泉水水費,取得增值稅專用發(fā)票,發(fā)票注明金額5000元、稅額850元。
(5)將某業(yè)務(wù)單元的實物資產(chǎn)以及相關(guān)聯(lián)的債權(quán)、負債和勞動力一并轉(zhuǎn)出,收取轉(zhuǎn)讓款5000000元。
(6)銷售自行開發(fā)的動漫軟件,取得不含稅銷售額4000000元。銷售額中有800000元尚未開具發(fā)票。
(其他相關(guān)資料:進口機器設(shè)備關(guān)稅稅率為12%。涉及的相關(guān)票據(jù)均已通過主管稅務(wù)機關(guān)比對認證。期初留抵稅額為0)

計算業(yè)務(wù)(1)應(yīng)繳納的進口環(huán)節(jié)增值稅。
3.問答題

位于縣城的某白酒生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人,2017年12月生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)如下:
(1)進口儀器設(shè)備一臺,國外買價64000元,運抵我國入關(guān)前支付的運費4200元、保險費3800元;入關(guān)后運抵企業(yè)所在地,取得運輸公司開具的增值稅專用發(fā)票,注明運費1600元、稅額176元。
(2)外購食用酒精100噸,每噸不含稅價8000元,取得的增值稅專用發(fā)票上注明金額800000元、稅額136000元;取得的運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票上注明運費金額50000元、稅額5500元;取得的增值稅專用發(fā)票上注明裝卸費30000元、稅額1 800元。
(3)銷售糧食白酒60噸給某專賣店,每噸銷售價格26000元、增值稅銷項稅額4420元,共計應(yīng)收含稅銷售額1825200元。由于專賣店提前支付價款,企業(yè)給予專賣店3%的銷售折扣,實際收款1770444元。另外,取得運輸公司開具的增值稅專用發(fā)票,注明運費120000元、稅額13200元。
(4)銷售與業(yè)務(wù)(3)同品牌糧食白酒50噸給獨立核算的全資子公司(銷售公司),每噸售價20000元,開具增值稅專用發(fā)票取得銷售額共計1 000000元、稅額170000元。
(5)直接零售給消費者個人薯類白酒25噸,每噸售價33462元并開具普通發(fā)票,共計取得含稅銷售額836550元。
(6)月末盤存時發(fā)現(xiàn),由于管理不善當月購進的酒精被盜2.5噸,經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)確認作為損失轉(zhuǎn)營業(yè)外支出處理。(其他相關(guān)資料:關(guān)稅稅率12%,白酒消費稅稅率20%加0.5元/500克,上述業(yè)務(wù)涉及的相關(guān)票據(jù)均已通過主管稅務(wù)機關(guān)比對認證。)該白酒生產(chǎn)企業(yè)自行計算12月應(yīng)繳納的各項稅費如下:
①進口設(shè)備應(yīng)繳納增值稅=(64000+4200+3800+1600)×(1+12%)×17%=14013.44(元)
②可抵扣的進項稅額=136000+176+5500+1800+13200+14013.44=170689.44(元)
③銷項稅額=(1770444+1000000+836550)×17%=613188.98(元)
④損失酒精轉(zhuǎn)出進項稅額=2.5×8000×17%=3400(元)
⑤應(yīng)繳納增值稅=613188.98-170689.44+3400=445899.54(元)
⑥應(yīng)繳納的消費稅=(1770444+1000000+836550)×20%+(60+50+25)×2000×0.5=721398.8+135000=856398.8(元)
⑦應(yīng)繳納城市維護建設(shè)稅、教育費附加、地方教育附加=(445899.54+856398.8)×(5%+3%+2%)=130229.83(元)

計算該企業(yè)12月應(yīng)繳納的城建稅、教育費附加和地方教育附加。
4.問答題

位于縣城的某白酒生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人,2017年12月生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)如下:
(1)進口儀器設(shè)備一臺,國外買價64000元,運抵我國入關(guān)前支付的運費4200元、保險費3800元;入關(guān)后運抵企業(yè)所在地,取得運輸公司開具的增值稅專用發(fā)票,注明運費1600元、稅額176元。
(2)外購食用酒精100噸,每噸不含稅價8000元,取得的增值稅專用發(fā)票上注明金額800000元、稅額136000元;取得的運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票上注明運費金額50000元、稅額5500元;取得的增值稅專用發(fā)票上注明裝卸費30000元、稅額1 800元。
(3)銷售糧食白酒60噸給某專賣店,每噸銷售價格26000元、增值稅銷項稅額4420元,共計應(yīng)收含稅銷售額1825200元。由于專賣店提前支付價款,企業(yè)給予專賣店3%的銷售折扣,實際收款1770444元。另外,取得運輸公司開具的增值稅專用發(fā)票,注明運費120000元、稅額13200元。
(4)銷售與業(yè)務(wù)(3)同品牌糧食白酒50噸給獨立核算的全資子公司(銷售公司),每噸售價20000元,開具增值稅專用發(fā)票取得銷售額共計1 000000元、稅額170000元。
(5)直接零售給消費者個人薯類白酒25噸,每噸售價33462元并開具普通發(fā)票,共計取得含稅銷售額836550元。
(6)月末盤存時發(fā)現(xiàn),由于管理不善當月購進的酒精被盜2.5噸,經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)確認作為損失轉(zhuǎn)營業(yè)外支出處理。(其他相關(guān)資料:關(guān)稅稅率12%,白酒消費稅稅率20%加0.5元/500克,上述業(yè)務(wù)涉及的相關(guān)票據(jù)均已通過主管稅務(wù)機關(guān)比對認證。)該白酒生產(chǎn)企業(yè)自行計算12月應(yīng)繳納的各項稅費如下:
①進口設(shè)備應(yīng)繳納增值稅=(64000+4200+3800+1600)×(1+12%)×17%=14013.44(元)
②可抵扣的進項稅額=136000+176+5500+1800+13200+14013.44=170689.44(元)
③銷項稅額=(1770444+1000000+836550)×17%=613188.98(元)
④損失酒精轉(zhuǎn)出進項稅額=2.5×8000×17%=3400(元)
⑤應(yīng)繳納增值稅=613188.98-170689.44+3400=445899.54(元)
⑥應(yīng)繳納的消費稅=(1770444+1000000+836550)×20%+(60+50+25)×2000×0.5=721398.8+135000=856398.8(元)
⑦應(yīng)繳納城市維護建設(shè)稅、教育費附加、地方教育附加=(445899.54+856398.8)×(5%+3%+2%)=130229.83(元)

計算該企業(yè)12月應(yīng)繳納的消費稅。
5.問答題

位于縣城的某白酒生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人,2017年12月生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)如下:
(1)進口儀器設(shè)備一臺,國外買價64000元,運抵我國入關(guān)前支付的運費4200元、保險費3800元;入關(guān)后運抵企業(yè)所在地,取得運輸公司開具的增值稅專用發(fā)票,注明運費1600元、稅額176元。
(2)外購食用酒精100噸,每噸不含稅價8000元,取得的增值稅專用發(fā)票上注明金額800000元、稅額136000元;取得的運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票上注明運費金額50000元、稅額5500元;取得的增值稅專用發(fā)票上注明裝卸費30000元、稅額1 800元。
(3)銷售糧食白酒60噸給某專賣店,每噸銷售價格26000元、增值稅銷項稅額4420元,共計應(yīng)收含稅銷售額1825200元。由于專賣店提前支付價款,企業(yè)給予專賣店3%的銷售折扣,實際收款1770444元。另外,取得運輸公司開具的增值稅專用發(fā)票,注明運費120000元、稅額13200元。
(4)銷售與業(yè)務(wù)(3)同品牌糧食白酒50噸給獨立核算的全資子公司(銷售公司),每噸售價20000元,開具增值稅專用發(fā)票取得銷售額共計1 000000元、稅額170000元。
(5)直接零售給消費者個人薯類白酒25噸,每噸售價33462元并開具普通發(fā)票,共計取得含稅銷售額836550元。
(6)月末盤存時發(fā)現(xiàn),由于管理不善當月購進的酒精被盜2.5噸,經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)確認作為損失轉(zhuǎn)營業(yè)外支出處理。(其他相關(guān)資料:關(guān)稅稅率12%,白酒消費稅稅率20%加0.5元/500克,上述業(yè)務(wù)涉及的相關(guān)票據(jù)均已通過主管稅務(wù)機關(guān)比對認證。)該白酒生產(chǎn)企業(yè)自行計算12月應(yīng)繳納的各項稅費如下:
①進口設(shè)備應(yīng)繳納增值稅=(64000+4200+3800+1600)×(1+12%)×17%=14013.44(元)
②可抵扣的進項稅額=136000+176+5500+1800+13200+14013.44=170689.44(元)
③銷項稅額=(1770444+1000000+836550)×17%=613188.98(元)
④損失酒精轉(zhuǎn)出進項稅額=2.5×8000×17%=3400(元)
⑤應(yīng)繳納增值稅=613188.98-170689.44+3400=445899.54(元)
⑥應(yīng)繳納的消費稅=(1770444+1000000+836550)×20%+(60+50+25)×2000×0.5=721398.8+135000=856398.8(元)
⑦應(yīng)繳納城市維護建設(shè)稅、教育費附加、地方教育附加=(445899.54+856398.8)×(5%+3%+2%)=130229.83(元)

計算該企業(yè)12月應(yīng)繳納的增值稅。