位于縣城的某筷子生產(chǎn)企業(yè)系增值稅一般納稅人，2017年6月份發(fā)生以下業(yè)務：
（1）月初進口一批優(yōu)質紅木用于生產(chǎn)紅木工藝筷子，成交價折合人民幣20萬元，另向境外支付包裝材料和包裝勞務費用合計折合人民幣1萬元，支付運抵我國海關前的運雜費和保險費折合人民幣2萬元。企業(yè)按規(guī)定繳納了關稅、進口增值稅并取得了海關開具的完稅憑證。為將貨物從海關運往企業(yè)所在地，企業(yè)支付不含稅運費5萬元，取得運輸企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票。
（2）委托某商場代銷紅木工藝筷子5000套，雙方約定，待5000套全部售出并取得代銷清單后，企業(yè)再開具增值稅專用發(fā)票給商場。本月底尚未收到代銷清單，但已收到其中的3000套的不含稅貨款30萬元。
（3）將紅木工藝筷子4000套按1130元／套的不含稅價格賒銷給某代理商，雙方約定，下個月的25日付款，屆時再開具增值稅專用發(fā)票。
（4）將自產(chǎn)紅木工藝筷子1000套在展銷會上作為樣品，在展銷會結束后無償贈送給參展的其他客商。
（5）向林業(yè)生產(chǎn)者收購一批白樺木原木用以生產(chǎn)木制一次性筷子，給林業(yè)生產(chǎn)者開具了經(jīng)主管稅收機關批準使用的農產(chǎn)品收購發(fā)票，收購發(fā)票上注明的價款合計為50萬元，收購款已支付。該批原木通過鐵路運往企業(yè)所在地，本企業(yè)支付運輸費2萬元，取得鐵路部門開具的增值稅專用發(fā)票。
（6）將成本為20萬元的原木移送給位于某市市區(qū)的一加工企業(yè)，委托其加工成木制一次性筷子，本月全部收回并取得增值稅專用發(fā)票，專用發(fā)票上注明的加工費及輔料費金額共計5萬元，受托方已按規(guī)定代收代繳相關稅款。本月將其全部直接用于銷售，取得不含稅銷售額40萬元。
（7）外購低值易耗品、自來水、電力，支付含稅價款合計6萬元，取得增值稅普通發(fā)票。
（8）轉讓本企業(yè)于2008年6月份購入的某臺機器設備，開具普通發(fā)票取得含稅銷售額12萬元。購買該設備時取得的增值稅專用發(fā)票上注明的金額為20萬元，本月賬面凈值為11萬元。
其他相關資料：紅木進口關稅稅率為35％；木制一次性筷子的消費稅稅率為5％；月初增值稅上期留抵進項稅額為0；本月取得的合法票據(jù)均在本月認證并申報抵扣。

某禮花廠2017年11月發(fā)生以下業(yè)務：
（1）月初庫存外購已稅鞭炮的金額為12000元，當月購進已稅鞭炮300箱，增值稅專用發(fā)票上注明的每箱購進金額為300元。月末庫存外購已稅鞭炮的金額為8000元。其余為當月生產(chǎn)領用。
（2）當月生產(chǎn)甲鞭炮120箱，銷售給A商貿公司100箱，每箱不含稅銷售價格為800元；其余20箱通過該企業(yè)自設非獨立核算門市部銷售，每箱不含稅銷售價格為850元。
（3）當月生產(chǎn)乙鞭炮500箱，銷售給B商貿公司250箱，每箱銷售價格為1100元；將200箱換取火藥廠的火藥，雙方按易貨價格開具了增值稅專用發(fā)票；剩余的50箱作為福利發(fā)給職工。
（其他相關資料：上述增值稅專用發(fā)票的抵扣聯(lián)均已經(jīng)過認證；鞭炮的消費稅稅率為15％。）

位于縣城的某筷子生產(chǎn)企業(yè)系增值稅一般納稅人，2017年6月份發(fā)生以下業(yè)務：
（1）月初進口一批優(yōu)質紅木用于生產(chǎn)紅木工藝筷子，成交價折合人民幣20萬元，另向境外支付包裝材料和包裝勞務費用合計折合人民幣1萬元，支付運抵我國海關前的運雜費和保險費折合人民幣2萬元。企業(yè)按規(guī)定繳納了關稅、進口增值稅并取得了海關開具的完稅憑證。為將貨物從海關運往企業(yè)所在地，企業(yè)支付不含稅運費5萬元，取得運輸企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票。
（2）委托某商場代銷紅木工藝筷子5000套，雙方約定，待5000套全部售出并取得代銷清單后，企業(yè)再開具增值稅專用發(fā)票給商場。本月底尚未收到代銷清單，但已收到其中的3000套的不含稅貨款30萬元。
（3）將紅木工藝筷子4000套按1130元／套的不含稅價格賒銷給某代理商，雙方約定，下個月的25日付款，屆時再開具增值稅專用發(fā)票。
（4）將自產(chǎn)紅木工藝筷子1000套在展銷會上作為樣品，在展銷會結束后無償贈送給參展的其他客商。
（5）向林業(yè)生產(chǎn)者收購一批白樺木原木用以生產(chǎn)木制一次性筷子，給林業(yè)生產(chǎn)者開具了經(jīng)主管稅收機關批準使用的農產(chǎn)品收購發(fā)票，收購發(fā)票上注明的價款合計為50萬元，收購款已支付。該批原木通過鐵路運往企業(yè)所在地，本企業(yè)支付運輸費2萬元，取得鐵路部門開具的增值稅專用發(fā)票。
（6）將成本為20萬元的原木移送給位于某市市區(qū)的一加工企業(yè)，委托其加工成木制一次性筷子，本月全部收回并取得增值稅專用發(fā)票，專用發(fā)票上注明的加工費及輔料費金額共計5萬元，受托方已按規(guī)定代收代繳相關稅款。本月將其全部直接用于銷售，取得不含稅銷售額40萬元。
（7）外購低值易耗品、自來水、電力，支付含稅價款合計6萬元，取得增值稅普通發(fā)票。
（8）轉讓本企業(yè)于2008年6月份購入的某臺機器設備，開具普通發(fā)票取得含稅銷售額12萬元。購買該設備時取得的增值稅專用發(fā)票上注明的金額為20萬元，本月賬面凈值為11萬元。
其他相關資料：紅木進口關稅稅率為35％；木制一次性筷子的消費稅稅率為5％；月初增值稅上期留抵進項稅額為0；本月取得的合法票據(jù)均在本月認證并申報抵扣。

某啤酒屋2014年6月世界杯期間發(fā)生業(yè)務如下：
（1）店堂點餐消費收入400000元，含銷售瓶裝啤酒2噸收入50000元、用自有設備現(xiàn)釀啤酒0．5噸收入20000元。
（2）KTV包房取得收入150000元，含觀看通宵球賽包房收入80000元、零食收入40000元、瓶裝啤酒1噸收入30000元。
（3）打包外賣餐飲收入100000元，含銷售聽裝啤酒0．2噸收入6000元。
（4）當月外購食材200000元，其中部分取得增值稅專用發(fā)票，注明價款80000元、稅額13600元，無法區(qū)分食材的具體用途。
（其他相關資料：啤酒的消費稅稅率為250元／噸，娛樂業(yè)營業(yè)稅稅率20％，啤酒屋按小規(guī)模納稅人繳納相關增值稅）

某酒廠為增值稅一般納稅人，2017年11月發(fā)生以下業(yè)務：
（1）將上月委托加工收回的5噸葡萄酒，4噸加工成藥酒對外銷售，取得不含稅價款25萬元；剩余1噸作為本企業(yè)招待客戶使用，按同類葡萄酒的不含稅銷售價折合為6萬元。
（2）向某商貿企業(yè)銷售白酒80噸，取得不含稅銷售額400萬元，并同時收取白酒品牌使用費37．44萬元。
（3）銷售干紅酒15噸，取得不含稅銷售額150萬元。將10噸不同度數(shù)的糧食白酒組成禮品盒銷售，取得不含稅銷售額120萬元。
（4）采用分期收款方式向乙企業(yè)銷售白酒16噸，合同規(guī)定不含稅銷售額共計80萬元，本月收取60％的貨款。其余貨款于下月10日收取，由于本月資金緊張，經(jīng)協(xié)商，本月收取不含稅貨款30萬元，甲企業(yè)按收到的貨款開具防偽稅控增值稅專用發(fā)票。
（5）接受乙企業(yè)提供的價值10萬元原材料，委托加工散裝藥酒1000公斤，交貨時向乙企業(yè)收取不合增值稅的加工費1萬元，并代收代繳乙企業(yè)消費稅。

某禮花廠2017年11月發(fā)生以下業(yè)務：
（1）月初庫存外購已稅鞭炮的金額為12000元，當月購進已稅鞭炮300箱，增值稅專用發(fā)票上注明的每箱購進金額為300元。月末庫存外購已稅鞭炮的金額為8000元。其余為當月生產(chǎn)領用。
（2）當月生產(chǎn)甲鞭炮120箱，銷售給A商貿公司100箱，每箱不含稅銷售價格為800元；其余20箱通過該企業(yè)自設非獨立核算門市部銷售，每箱不含稅銷售價格為850元。
（3）當月生產(chǎn)乙鞭炮500箱，銷售給B商貿公司250箱，每箱銷售價格為1100元；將200箱換取火藥廠的火藥，雙方按易貨價格開具了增值稅專用發(fā)票；剩余的50箱作為福利發(fā)給職工。
（其他相關資料：上述增值稅專用發(fā)票的抵扣聯(lián)均已經(jīng)過認證；鞭炮的消費稅稅率為15％。）

某酒廠為增值稅一般納稅人，2017年11月發(fā)生以下業(yè)務：
（1）將上月委托加工收回的5噸葡萄酒，4噸加工成藥酒對外銷售，取得不含稅價款25萬元；剩余1噸作為本企業(yè)招待客戶使用，按同類葡萄酒的不含稅銷售價折合為6萬元。
（2）向某商貿企業(yè)銷售白酒80噸，取得不含稅銷售額400萬元，并同時收取白酒品牌使用費37．44萬元。
（3）銷售干紅酒15噸，取得不含稅銷售額150萬元。將10噸不同度數(shù)的糧食白酒組成禮品盒銷售，取得不含稅銷售額120萬元。
（4）采用分期收款方式向乙企業(yè)銷售白酒16噸，合同規(guī)定不含稅銷售額共計80萬元，本月收取60％的貨款。其余貨款于下月10日收取，由于本月資金緊張，經(jīng)協(xié)商，本月收取不含稅貨款30萬元，甲企業(yè)按收到的貨款開具防偽稅控增值稅專用發(fā)票。
（5）接受乙企業(yè)提供的價值10萬元原材料，委托加工散裝藥酒1000公斤，交貨時向乙企業(yè)收取不合增值稅的加工費1萬元，并代收代繳乙企業(yè)消費稅。

某酒廠為增值稅一般納稅人，2017年11月發(fā)生以下業(yè)務：
（1）將上月委托加工收回的5噸葡萄酒，4噸加工成藥酒對外銷售，取得不含稅價款25萬元；剩余1噸作為本企業(yè)招待客戶使用，按同類葡萄酒的不含稅銷售價折合為6萬元。
（2）向某商貿企業(yè)銷售白酒80噸，取得不含稅銷售額400萬元，并同時收取白酒品牌使用費37．44萬元。
（3）銷售干紅酒15噸，取得不含稅銷售額150萬元。將10噸不同度數(shù)的糧食白酒組成禮品盒銷售，取得不含稅銷售額120萬元。
（4）采用分期收款方式向乙企業(yè)銷售白酒16噸，合同規(guī)定不含稅銷售額共計80萬元，本月收取60％的貨款。其余貨款于下月10日收取，由于本月資金緊張，經(jīng)協(xié)商，本月收取不含稅貨款30萬元，甲企業(yè)按收到的貨款開具防偽稅控增值稅專用發(fā)票。
（5）接受乙企業(yè)提供的價值10萬元原材料，委托加工散裝藥酒1000公斤，交貨時向乙企業(yè)收取不合增值稅的加工費1萬元，并代收代繳乙企業(yè)消費稅。

國內甲汽車制造廠。下設獨立核算的乙銷售公司，2017年12月份甲廠和乙公司發(fā)生以下銷售業(yè)務：
（1）甲廠移送至乙銷售公司A小轎車200輛，每輛不含稅售價120萬元，開具的機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票上注明價款24000萬元、增值稅款4080萬元。乙銷售公司當月向汽車4S店售出160輛，每輛不含稅售價140萬元，開具的機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票上注明價款22400萬元、增值稅款3808萬元；乙公司直接向消費者銷售30輛，每輛含稅售價163．8萬元，開具機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票。
（2）甲廠銷售給汽車4s店A小轎車2000輛，每輛不含稅售價132萬元，開具的機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票上注明價款264000萬元、增值稅款44880萬元。
（3）甲廠直接向消費者銷售300輛，每輛含稅售價163．8萬元，開具機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票。
（提示：A小轎車消費稅稅率為25％；增值稅稅率17％）
要求：根據(jù)上述資料，計算并回答下列問題。

某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2016年9月經(jīng)營狀況如下：
（1）生產(chǎn)食用酒精一批，將其中的50％用于銷售，開具的增值稅專用發(fā)票注明金額10萬元、稅額1．7萬元。
（2）將剩余50％的食用酒精作為酒基，加入食品添加劑調制成38度的配制酒．當月全部銷售，開具的增值稅專用發(fā)票注明金額18萬元、稅額3．06萬元。
（3）釀制葡萄酒一批，將10％的葡萄酒用于生產(chǎn)酒心巧克力，采用賒銷方式銷售，不舍稅總價為20萬元，貨已經(jīng)交付，合同約定10月31日付款。
（4）將剩余90％的葡萄酒裝瓶對外銷售，開具的增值稅專用發(fā)票注明金額36萬元、稅額6．12萬元。
其他相關資料：企業(yè)當期通過認證可抵扣的進項稅額為8萬元：消費稅稅率為10％。