問答題

【計(jì)算題】

某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2016年9月經(jīng)營狀況如下：
（1）生產(chǎn)食用酒精一批，將其中的50％用于銷售，開具的增值稅專用發(fā)票注明金額10萬元、稅額1．7萬元。
（2）將剩余50％的食用酒精作為酒基，加入食品添加劑調(diào)制成38度的配制酒．當(dāng)月全部銷售，開具的增值稅專用發(fā)票注明金額18萬元、稅額3．06萬元。
（3）釀制葡萄酒一批，將10％的葡萄酒用于生產(chǎn)酒心巧克力，采用賒銷方式銷售，不舍稅總價(jià)為20萬元，貨已經(jīng)交付，合同約定10月31日付款。
（4）將剩余90％的葡萄酒裝瓶對外銷售，開具的增值稅專用發(fā)票注明金額36萬元、稅額6．12萬元。
其他相關(guān)資料：企業(yè)當(dāng)期通過認(rèn)證可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為8萬元：消費(fèi)稅稅率為10％。

計(jì)算業(yè)務(wù)（1）應(yīng)繳納的消費(fèi)稅。

答案：

酒精不屬于消費(fèi)稅征稅范圍，不用繳納消費(fèi)稅。
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問答題

【計(jì)算題】

國內(nèi)甲汽車制造廠。下設(shè)獨(dú)立核算的乙銷售公司，2017年12月份甲廠和乙公司發(fā)生以下銷售業(yè)務(wù)：
（1）甲廠移送至乙銷售公司A小轎車200輛，每輛不含稅售價(jià)120萬元，開具的機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票上注明價(jià)款24000萬元、增值稅款4080萬元。乙銷售公司當(dāng)月向汽車4S店售出160輛，每輛不含稅售價(jià)140萬元，開具的機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票上注明價(jià)款22400萬元、增值稅款3808萬元；乙公司直接向消費(fèi)者銷售30輛，每輛含稅售價(jià)163．8萬元，開具機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票。
（2）甲廠銷售給汽車4s店A小轎車2000輛，每輛不含稅售價(jià)132萬元，開具的機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票上注明價(jià)款264000萬元、增值稅款44880萬元。
（3）甲廠直接向消費(fèi)者銷售300輛，每輛含稅售價(jià)163．8萬元，開具機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票。
（提示：A小轎車消費(fèi)稅稅率為25％；增值稅稅率17％）
要求：根據(jù)上述資料，計(jì)算并回答下列問題。

計(jì)算乙銷售公司當(dāng)月應(yīng)繳納的消費(fèi)稅和應(yīng)計(jì)算的增值稅銷項(xiàng)稅。
答案： 乙銷售公司當(dāng)月應(yīng)繳納的消費(fèi)稅和應(yīng)計(jì)算的增值稅銷項(xiàng)稅：
乙公司當(dāng)月向汽車4S店售出160輛，不需要繳納零售環(huán)節(jié)消...
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