問答題

會計師事務(wù)所的A注冊會計師接受委托，對被審計單位2017年度的財務(wù)報表進行審計，在針對內(nèi)部控制的了解過程中發(fā)現(xiàn)若干內(nèi)部控制規(guī)定，請說明這些內(nèi)部控制可以防止哪一種錯報，并判斷其對應(yīng)的控制類型和最相關(guān)的一個項目及其主要認定。（請將答案填寫在給出的表格中。）


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4.多項選擇題非常規(guī)交易和判斷事項常常導(dǎo)致特別風(fēng)險。非常規(guī)交易具有下列（）特征。

A.甲公司管理層更多地介入會計處理
B.數(shù)據(jù)收集和處理涉及很少的人工成分
C.復(fù)雜的計算或會計處理方法
D.非常規(guī)交易的性質(zhì)可能使甲公司難以對由此產(chǎn)生的特別風(fēng)險實施有效控制

5.多項選擇題注冊會計師在對被審計單位選擇和運用會計政策進行評價時，可能需要關(guān)注下列事項（）

A.被審計單位可能存在與其所處行業(yè)相關(guān)的重大交易
B.缺乏權(quán)威性標準或共識的領(lǐng)域中采用的重要會計政策
C.金額不大的交易
D.新頒布的財務(wù)報告準則

6.多項選擇題注冊會計師對被審計單位融資方面的壓力進行評估時，需要關(guān)注被審計單位的（）

A.資產(chǎn)表外融資和租賃安排
B.處于合并范圍內(nèi)的主要子公司和聯(lián)營企業(yè)
C.實際受益股東
D.衍生金融工具的運用

7.多項選擇題在識別重大錯報風(fēng)險時，注冊會計師應(yīng)當(dāng)關(guān)注下列（）事項和情況可能表明甲公司存在重大錯報風(fēng)險。

A.在經(jīng)濟不穩(wěn)定的國家或地區(qū)開展業(yè)務(wù)，行業(yè)環(huán)境發(fā)生變化
B.在高度波動的市場開展業(yè)務(wù)，供應(yīng)鏈發(fā)生變化
C.在嚴厲、復(fù)雜的監(jiān)管環(huán)境中開展業(yè)務(wù)，融資能力受到限制
D.持續(xù)經(jīng)營和資產(chǎn)流動性出現(xiàn)問題，包括重要客戶流失

8.多項選擇題了解交易流程和相關(guān)控制時，注冊會計師通過執(zhí)行穿行測試可以獲得的證據(jù)有（）

A.確認對重要交易的了解是完整的
B.確認控制得到有效執(zhí)行
C.確認所獲取的控制信息是準確的
D.評估控制設(shè)計的合理性

9.多項選擇題如果管理層未能實施控制以恰當(dāng)應(yīng)對特別風(fēng)險，注冊會計師應(yīng)當(dāng)（）

A.評價是否構(gòu)成控制缺陷
B.認為內(nèi)部控制存在重大缺陷
C.考慮對風(fēng)險評估的影響
D.就此類事項與治理層溝通

10.多項選擇題在針對特別風(fēng)險計劃和實施進一步審計程序時，注冊會計師可能采取的做法有（）

A.實施控制測試和實質(zhì)性程序
B.實施細節(jié)測試和實質(zhì)性分析程序
C.僅實施控制測試
D.僅實施實質(zhì)性分析程序