單項選擇題某公司2017年度實現會計利潤總額25．36萬元。經審核，“財務費用”科目中列支有兩筆利息費用：向銀行借入生產用資金200萬元，當年借用期限6個月，支付借款利息3萬元；經過批準向企業(yè)職工借人生產用資金60萬元，當年借用期限10個月，支付借款利息3．5萬元。如果無其他涉稅調整事項，該公司2017年度計算的應納稅所得額為（）萬元。
A.21.86
B.26.36
C.30.36
D.33.36
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1.單項選擇題企業(yè)所得稅法中對于企業(yè)取得的各項收入確認時間有明確的規(guī)定，下列理解不正確的是（）。
A.股息、紅利等權益性投資收益，除國務院財政、稅務主管部門另有規(guī)定外，按照被投資方作出利潤分配決定的日期確認收入的實現
B.企業(yè)將資金提供他人使用而收取的利息收入，按照債務人實際支付利息的日期確認收入的實現
C.企業(yè)取得的固定資產租金收入，按照合同約定的承租人應付租金的日期確認收入的實現
D.接受捐贈收入，按照實際收到捐贈資產的日期確認收入的實現
2.單項選擇題某國家重點扶持的高新技術企業(yè)2017年利潤總額150萬元，其中產品銷售收入1800萬元，發(fā)生業(yè)務招待費支出12萬元，假定不存在其他納稅調整事項，該企業(yè)2017年應繳納企業(yè)所得稅為（）萬元。
A.23.22
B.38.7
C.25.41
D.25.79
3.單項選擇題依據企業(yè)所得稅相關規(guī)定，采取縮短折舊年限方法進行加速折舊時，最低折舊年限不得低于規(guī)定折舊年限的（）。
A.40％
B.50％
C.60％
D.70％
4.單項選擇題某居民企業(yè)2017年度投資收益發(fā)生120萬元，其中境內投資于居民企業(yè)分回收益80萬元，國庫券轉讓收益15萬元，境外投資企業(yè)分回收益25萬元（被投資企業(yè)境外所得稅稅率20％）。境內生產經營所得30萬元，該企業(yè)2017年應納所得稅額為（）萬元。
A.32.5
B.25.31
C.12.81
D.23.75
5.單項選擇題2017年某居民企業(yè)實現產品銷售收入1200萬元，視同銷售收入400萬元，債務重組收益100萬元，發(fā)生的成本費用總額1400萬元，其中業(yè)務招待費支出20萬元。假定不存在其他納稅調整事項，2017年度該企業(yè)應繳納企業(yè)所得稅（）萬元。
A.16.2
B.16.8
C.72
D.78
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計算從B國分回的境外所得應予抵免的稅額。
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