單項(xiàng)選擇題下列房屋及建筑物中，屬于房產(chǎn)稅征稅范圍的是（）。

A.農(nóng)村的居住用房
B.建在室外的露天游泳池
C.個(gè)人擁有的市區(qū)經(jīng)營性用房
D.尚未使用或出租而待售的商品房


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1.問答題

某市一房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)，2017年有關(guān)經(jīng)營情況如下：
（1）2月中旬用借款2000萬元和自有資金800萬元，購得非耕地40000平方米的使用權(quán)用于開發(fā)寫字樓和商品房，合同記載土地使用權(quán)60年，2月末辦完相關(guān)權(quán)屬證件。
（2）《施工許可證》上注明第一期工程（“三通一平”和第一棟寫字樓開發(fā)）于3月1日開工，11月30日竣工，按合同約定支付建筑承包商全部土地的“三通一平”費(fèi)用400萬元（不含稅）和寫字樓建造費(fèi)用7200萬元（不含稅）。寫字樓占地面積12000平方米，建筑面積60000平方米。
（3）到12月31日為止對(duì)外銷售寫字樓50000平方米，全部簽了售房合同，每平方米不含稅售價(jià)0．32萬元，共計(jì)取得不含稅收入16000萬元，按售房合同規(guī)定全部款項(xiàng)于12月31日均可收回，有關(guān)土地權(quán)證和房產(chǎn)證次年為客戶辦理。其余的10000平方米中，7000平方米用于先租后售，11月30日簽訂租賃合同約定出租時(shí)間先定一年，租金從12月1日起計(jì)算，每月收取不含稅租金21萬元，合同共記載不含稅租金252萬元，租金按月收取；另外3000平方米轉(zhuǎn)為本企業(yè)固定資產(chǎn)作辦公使用。
11月30日用于出租和自用的房屋面積已全部辦好相關(guān)出租、資產(chǎn)轉(zhuǎn)賬手續(xù)，于當(dāng)日全部交付并從12月1日適用。
（說明：全部可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額1100萬元；計(jì)算土地增值稅開發(fā)費(fèi)用的扣除比例為10％）
要求：根據(jù)上述資料，計(jì)算并回答下列問題。

計(jì)算征收土地增值稅時(shí)應(yīng)扣除的開發(fā)成本金額。
2.多項(xiàng)選擇題下列行為不需要繳納土地增值稅的有（）。

A.房地產(chǎn)開發(fā)公司出售商品房
B.企業(yè)出售閑置廠房
C.房地產(chǎn)所有人將房屋產(chǎn)權(quán)贈(zèng)與贍養(yǎng)義務(wù)人
D.土地使用權(quán)所有人通過中國境內(nèi)非營利的社會(huì)團(tuán)體將土地使用權(quán)贈(zèng)與公益事業(yè)

3.問答題

某市一房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)，2017年有關(guān)經(jīng)營情況如下：
（1）2月中旬用借款2000萬元和自有資金800萬元，購得非耕地40000平方米的使用權(quán)用于開發(fā)寫字樓和商品房，合同記載土地使用權(quán)60年，2月末辦完相關(guān)權(quán)屬證件。
（2）《施工許可證》上注明第一期工程（“三通一平”和第一棟寫字樓開發(fā)）于3月1日開工，11月30日竣工，按合同約定支付建筑承包商全部土地的“三通一平”費(fèi)用400萬元（不含稅）和寫字樓建造費(fèi)用7200萬元（不含稅）。寫字樓占地面積12000平方米，建筑面積60000平方米。
（3）到12月31日為止對(duì)外銷售寫字樓50000平方米，全部簽了售房合同，每平方米不含稅售價(jià)0．32萬元，共計(jì)取得不含稅收入16000萬元，按售房合同規(guī)定全部款項(xiàng)于12月31日均可收回，有關(guān)土地權(quán)證和房產(chǎn)證次年為客戶辦理。其余的10000平方米中，7000平方米用于先租后售，11月30日簽訂租賃合同約定出租時(shí)間先定一年，租金從12月1日起計(jì)算，每月收取不含稅租金21萬元，合同共記載不含稅租金252萬元，租金按月收??；另外3000平方米轉(zhuǎn)為本企業(yè)固定資產(chǎn)作辦公使用。
11月30日用于出租和自用的房屋面積已全部辦好相關(guān)出租、資產(chǎn)轉(zhuǎn)賬手續(xù)，于當(dāng)日全部交付并從12月1日適用。
（說明：全部可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額1100萬元；計(jì)算土地增值稅開發(fā)費(fèi)用的扣除比例為10％）
要求：根據(jù)上述資料，計(jì)算并回答下列問題。

計(jì)算2017年應(yīng)繳納的土地增值稅。
5.問答題

某市一房地產(chǎn)開發(fā)公司（營改增試點(diǎn)一般納稅人），2017年發(fā)生以下業(yè)務(wù)：
（1）1月通過競(jìng)拍取得市區(qū)一處土地的使用權(quán)，支付土地出讓金6000萬元，繳納相關(guān)稅費(fèi)240萬元。
（2）以上述土地開發(fā)建設(shè)普通標(biāo)準(zhǔn)住宅樓、會(huì)所和寫字樓各一棟，占地面積各為1／3。
（3）住宅樓開發(fā)成本3000萬元，分?jǐn)偟阶≌瑯抢⒅С?00萬元，包括超過貸款期限的利息40萬元。
（4）寫字樓開發(fā)成本4000萬元，無法提供金融機(jī)構(gòu)證明利息支出具體數(shù)額。
（5）與住宅樓配套的會(huì)所開發(fā)成本480萬元，無法準(zhǔn)確分?jǐn)偫⒅С觯鶕?jù)相關(guān)規(guī)定，會(huì)所產(chǎn)權(quán)屬于住宅樓全體業(yè)主所有。
（6）9月份全部竣工驗(yàn)收后，公司將住宅樓出售，取得不含稅收入15000萬元；將寫字樓作價(jià)9000萬元與他人聯(lián)營開設(shè)一商場(chǎng)，收取固定收入，不承擔(dān)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，當(dāng)年收到250萬元（含稅）。
其他相關(guān)資料：該房地產(chǎn)公司當(dāng)年與住宅樓和會(huì)所相關(guān)的全部可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額1100萬元；所在省規(guī)定，按土地增值稅暫行條例規(guī)定的高限計(jì)算扣除房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用。
要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。

計(jì)算公司應(yīng)繳納的增值稅。
6.多項(xiàng)選擇題下列關(guān)于現(xiàn)行房產(chǎn)稅的說法中，表述不正確的有（）。

A.房產(chǎn)稅從價(jià)計(jì)征僅對(duì)于會(huì)計(jì)賬簿上記載的房產(chǎn)按計(jì)稅價(jià)值征稅
B.對(duì)房產(chǎn)原值明顯不合理的，應(yīng)重新予以評(píng)估；對(duì)房產(chǎn)沒有原值的，應(yīng)由房屋所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)參考同類房屋的價(jià)值核定
C.對(duì)附屬設(shè)備和配套設(shè)備中易損壞、需要經(jīng)常更換的零配件，更新后不再計(jì)人房產(chǎn)原值
D.以房產(chǎn)投資、收取固定收入，不承擔(dān)聯(lián)營風(fēng)險(xiǎn)的，由被投資方按從價(jià)計(jì)征房產(chǎn)稅

7.問答題

某市一房地產(chǎn)開發(fā)公司（營改增試點(diǎn)一般納稅人），2017年發(fā)生以下業(yè)務(wù)：
（1）1月通過競(jìng)拍取得市區(qū)一處土地的使用權(quán)，支付土地出讓金6000萬元，繳納相關(guān)稅費(fèi)240萬元。
（2）以上述土地開發(fā)建設(shè)普通標(biāo)準(zhǔn)住宅樓、會(huì)所和寫字樓各一棟，占地面積各為1／3。
（3）住宅樓開發(fā)成本3000萬元，分?jǐn)偟阶≌瑯抢⒅С?00萬元，包括超過貸款期限的利息40萬元。
（4）寫字樓開發(fā)成本4000萬元，無法提供金融機(jī)構(gòu)證明利息支出具體數(shù)額。
（5）與住宅樓配套的會(huì)所開發(fā)成本480萬元，無法準(zhǔn)確分?jǐn)偫⒅С?，根?jù)相關(guān)規(guī)定，會(huì)所產(chǎn)權(quán)屬于住宅樓全體業(yè)主所有。
（6）9月份全部竣工驗(yàn)收后，公司將住宅樓出售，取得不含稅收入15000萬元；將寫字樓作價(jià)9000萬元與他人聯(lián)營開設(shè)一商場(chǎng)，收取固定收入，不承擔(dān)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，當(dāng)年收到250萬元（含稅）。
其他相關(guān)資料：該房地產(chǎn)公司當(dāng)年與住宅樓和會(huì)所相關(guān)的全部可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額1100萬元；所在省規(guī)定，按土地增值稅暫行條例規(guī)定的高限計(jì)算扣除房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用。
要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。

計(jì)算公司繳納土地增值稅時(shí)應(yīng)扣除的開發(fā)成本的金額。
9.問答題

某市一房地產(chǎn)開發(fā)公司（營改增試點(diǎn)一般納稅人），2017年發(fā)生以下業(yè)務(wù)：
（1）1月通過競(jìng)拍取得市區(qū)一處土地的使用權(quán)，支付土地出讓金6000萬元，繳納相關(guān)稅費(fèi)240萬元。
（2）以上述土地開發(fā)建設(shè)普通標(biāo)準(zhǔn)住宅樓、會(huì)所和寫字樓各一棟，占地面積各為1／3。
（3）住宅樓開發(fā)成本3000萬元，分?jǐn)偟阶≌瑯抢⒅С?00萬元，包括超過貸款期限的利息40萬元。
（4）寫字樓開發(fā)成本4000萬元，無法提供金融機(jī)構(gòu)證明利息支出具體數(shù)額。
（5）與住宅樓配套的會(huì)所開發(fā)成本480萬元，無法準(zhǔn)確分?jǐn)偫⒅С?，根?jù)相關(guān)規(guī)定，會(huì)所產(chǎn)權(quán)屬于住宅樓全體業(yè)主所有。
（6）9月份全部竣工驗(yàn)收后，公司將住宅樓出售，取得不含稅收入15000萬元；將寫字樓作價(jià)9000萬元與他人聯(lián)營開設(shè)一商場(chǎng)，收取固定收入，不承擔(dān)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，當(dāng)年收到250萬元（含稅）。
其他相關(guān)資料：該房地產(chǎn)公司當(dāng)年與住宅樓和會(huì)所相關(guān)的全部可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額1100萬元；所在省規(guī)定，按土地增值稅暫行條例規(guī)定的高限計(jì)算扣除房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用。
要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。

計(jì)算公司應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅。