泰豐公司為增值稅一般納稅人,原材料按實際成本核算,購銷貨物適用的增值稅稅率均為17%。2X13年1月,泰豐公司發(fā)生如下有關稅金核算的經(jīng)濟業(yè)務:
(1)向甲公司購進A材料一批,取得的增值稅專用發(fā)票上注明價款60000元,稅款10200元。A材料在運輸過程中發(fā)生運費2000元,其他運輸雜費80元,取得運費結算單據(jù)。A材料已驗收入庫。款項尚未支付。相關票據(jù)均通過認證。
(2)向小規(guī)模納稅人購進并已驗收入庫的B材料50000元,已取得普通發(fā)票??铐椧糟y行存款支付。
(3)銷售應稅消費品一批,開具的增值稅專用發(fā)票上注明價款100000元,增值稅額17000元,款項均已收存銀行。
(4)將自制產品一批無償贈送給客戶,成本價20000元,計稅價格為24000元。
(5)將上月購進的10000元(不含增值稅)A原材料用于職工福利。
(6)收取出租房屋租金8000元存入銀行。
(7)收取轉讓土地使用權轉讓金80000元存入銀行。
(8)結轉本月應繳未繳增值稅額。
(9)按消費稅稅率10%計提本月應繳未繳消費稅。
(10)按營業(yè)稅稅率5%計提本月應繳未繳營業(yè)稅。
(11)按房屋租金收入的12%計提本月應繳未繳的房產稅。
(12)按城市維護建設稅稅率7%計提本月應繳未繳的城市維護建設稅。
(13)按教育費附加率3%計提本月應繳未繳教育費附加。
要求:根據(jù)以上資料,編制泰豐公司2X13年1月份相關業(yè)務的會計分錄。
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最新試題
某小企業(yè)購入上市公司18萬股,支付價款3000000元,其中,包括一家宣告尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利120000元,另外支付手續(xù)費20000元,印花稅15000元。會計處理為:()
企業(yè)收到應收賬款,合同規(guī)定現(xiàn)金折扣條件為“3/10,1/20,n/30”,應收賬款金額為:345000元(含稅45000元)。折扣金額不含稅。企業(yè)于第二十天收到貨款。會計處理為:()
某小企業(yè)應收B企業(yè)應收賬款余額合計70000元,月末,獲知B企業(yè)經(jīng)營業(yè)績下滑。經(jīng)協(xié)商同意將B企業(yè)債務減為50000元。并于當日收回。會計處理為:()
月末,小企業(yè)分配電費30000元:財務處1000元,門市部2000元,倉庫3000元,廠辦及人事處4000元,生產部20000元。會計處理為:()
財務處報銷業(yè)務招待費,增值稅專用發(fā)票注明:價款2000元,增值稅260元。以現(xiàn)金付訖。會計處理如下:()
企業(yè)在辦理銷售業(yè)務時,開出增值稅普通發(fā)票,并填寫完畢產品出庫單。應在增加收入和應交稅費的同時,增加應收賬款。
小企業(yè)拆卸報廢固定資產,用銀行存款支付拆卸費。會計分錄為:()
月末,結轉銷售已銷產品的成本50000元。會計處理錯誤的是:()。
轉讓具有使用價值的固定資產,取得的凈損失,計入“營業(yè)外支出”賬戶。
報廢固定資產的凈損益,一般計入()賬戶。