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問答題河南省某國有企業(yè)到珠海經濟特區(qū)與某外國投資者合資舉辦中外合資經營企業(yè)，2004年該國有企業(yè)從合資企業(yè)分得稅后利潤612萬元。已知該國有企業(yè)所得稅稅率為33%，合資企業(yè)所得稅稅率為15%。請計算國有企業(yè)分回的稅后利潤需補繳的所得稅稅額。

參考答案： 合資企業(yè)的應納稅所得額=612/（1-15%）=720（萬元）
應納所得稅額=720*33%=237.6（萬元...

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1.問答題某中外合資經營企業(yè)2002年產品銷售利潤80萬元，其他業(yè)務利潤5萬元，營業(yè)外收入2萬元，營業(yè)外支出3萬元，一至四季度已預繳企業(yè)所得稅18萬元，預繳地方所得稅1.8萬元。試計算該企業(yè)年終匯算清繳時應交的企業(yè)所得稅和地方所得稅（企業(yè)所得稅稅率30%，地方所得稅稅率3%；企業(yè)減免稅期限已過。）

參考答案：全年應納稅所得額=85+5+2-3=84（萬元）
全年應納企業(yè)所得稅=84*30%=25.2（萬元）

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2.問答題某企業(yè)2003年實現的產品銷售收入為1000萬元，產品銷售成本為400萬元，產品銷售費用為80萬元，產品銷售稅金及其附加50萬元，應交增值稅200萬元，其他業(yè)務收入100萬元，其他業(yè)務支出80萬元，營業(yè)外收入30萬元，營業(yè)外支出50萬元，財務費用20萬元，管理費用50萬元，經審查該企業(yè)的財務處理均符合稅法的有關規(guī)定。試計算該企業(yè)2003年度應納的企業(yè)所得稅額。

參考答案：應納稅所得額為：
1000-（400+80+50）+（100-80）+（30-50）-20-50=400（萬元...

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3.問答題某公司向稅務機關申報年應納稅所得額為6萬元，經稅務機關審核，企業(yè)實際發(fā)放職工工資185萬元，并按實發(fā)工資總額分別計提了職工福利費、工會經費、職工教育經費25.9萬元、3.7萬元、2.775萬元。該公司當年共有職工200人，當地政府確定人均月計稅工資標準為600元。除工資及工資附加“三費”外，其他項目沒有問題。則：（1）稅前允許扣除的工資費用是（）萬元（2）稅前允許扣除的職工福利費、工會經費、職工教育經費是（）萬元。（3）當年應納所得稅額是（）萬元。

參考答案：

（1）144；
（2）25.2；
（3）54.175。

4.問答題某企業(yè)2000年度的利潤總額為2580000萬元，本年度用于公益救濟性質以外的捐款為15000元，支付的各項滯納金、罰款等共35000元。計算應納稅所得額。

參考答案：2580000＋15000＋35000＝2630000萬元

5.問答題某劇團的某演員2002年12月取得如下收入：（1）工資收入1000元；（2）劇團發(fā)放該月演出津貼500元；（3）參加拍攝廣告，取得廣告拍攝收入100000元；（4）兌現到期國債，取得利息收入3200元；兌現到期的企業(yè)債券10000元，利率10%；（5）該月轉讓股票，取得股票轉讓所得5000元；（6）與某演出公司簽約，參與商業(yè)演出，一個月內在內地某地連續(xù)演出4場，每場出場費20000元；（7）月末劇團發(fā)放年終獎1000元；（8）將其自有的一套單元房出租，取得月租金收入1000元；（9）本月取得省級人民政府發(fā)的獎金6000元。要求：計算該演員本月應納的個人所得稅稅額。

參考答案：（1）、（2）工資所得包括和任職有關的各項所得，因此工資、獎金應一并計稅。
（1500－800）×10％－25...

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