M公司于2008年3月15日向A市農(nóng)行貸款500萬元，以三套自有房屋作為抵押，并辦理了抵押登記，同時請L公司（屬于法人企業(yè)）及N公司的分支機構(gòu)財務(wù)部作為保證人。N公司分支機構(gòu)財務(wù)部在簽署合同時，已經(jīng)取得了N公司的書面授權(quán)擔(dān)保書，和L公司分別與農(nóng)行簽訂了保證合同，但合同中未約定擔(dān)保范圍、保證方式及保證期限，兩個保證人也未約定保證份額。
兩個星期后，M公司又以上述三套房作為抵押，向A市交行借款200萬元，也辦理了抵押合同登記手續(xù)。之后不久，M公司又在三套房屋南墻新建一套門面房。2009年9月14日，M公司向市農(nóng)行和市交行的貸款都到期，但M公司由于經(jīng)營管理不善，無力償還到期債務(wù)。

審計發(fā)現(xiàn)，A分行向主要從事股票和股權(quán)投資業(yè)務(wù)的××科技風(fēng)險投資有限公司發(fā)放流動資金貸款××萬元，由母公司××投資有限公司擔(dān)保（2002年轉(zhuǎn)貸時母公司不再繼續(xù)擔(dān)保）；2002年3月29日，又以信用方式新增流動資金貸款××萬元。到2005年6月止，該行在未采取擔(dān)保和資產(chǎn)抵、質(zhì)押的情況下，已為該公司辦理借新還舊3次，貸款余額××元。風(fēng)險分類依然為正常。
相關(guān)信貸檔案資料、審批記錄顯示：
1、該公司主營業(yè)務(wù)為高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)投資及短期股票投資，貸款用途為彌補流動資金周轉(zhuǎn)。
2、該公司只是從事股權(quán)投資，沒有參與具體的項目。
3、在該公司報表中：2002年、2003年、2004年短期股票投資余額分別達37803萬元、39480萬元、35385萬元，長期股權(quán)投資余額分別為11637萬元、14299萬元、9655萬元。2004年該公司年業(yè)務(wù)收入僅有40萬元左右，累計虧損3036萬元。

S公司成立于2008年，成立時間不足2年，主要生產(chǎn)無源光網(wǎng)絡(luò)設(shè)備、數(shù)字電視機頂盒等。S公司注冊資本為2000萬元，由Z公司100%控股，Z公司實際控制人為G。由于生產(chǎn)經(jīng)營的需要，S公司于2009年向M銀行申請流動資金貸款1億元。
由于S公司是一家新成立企業(yè)，財務(wù)數(shù)據(jù)不完備。因此，M行采用了以下方式測算其流動資金貸款額度：
考慮到S公司市場地位相對弱勢、對其上游企業(yè)需全額付款的實際情況，再結(jié)合訂單金額進行如下測算：
（1）H省合同23億元，三年期合同，假設(shè)訂單在三年內(nèi)均勻供給，則2009年資金需求量為7.7億元，涉及產(chǎn)品利潤率為53.5%，則最大資金需求量為7.7億元*（1-53.5%）=35805萬元；
（2）J省訂單2億元，三年期合同，涉及產(chǎn)品利潤率為32.2%，同理，最大資金需求量為4520.23萬元。
（3）S公司營運資金周轉(zhuǎn)率為10.1，則實際可新增貸款額度=（H省訂單年融資需求+J省訂單年融資需求）/營運資金周轉(zhuǎn)率=（35805萬元+4520.23萬元）/10.1=3992.60萬元。故擬給予S公司4000萬元流動資金貸款。