多項選擇題

【案例分析題】

甲公司(增值稅一般納稅人)采用出包方式建造一棟廠房,與之有關的業(yè)務如下:
(1)2010年11月2日與乙公司簽訂出包協(xié)議,按協(xié)議規(guī)定甲公司預先支付乙公司備料款200萬元。
(2)2010年1:2月1日工程開工,甲公司按協(xié)議約定支付乙公司工程進度款2000萬元。
(3)2011年1月20日工程完工并達到預定可使用狀態(tài)。甲公司按協(xié)議約定支付剩余工程款800萬元。甲公司對該廠房采用年限平均法計提折舊,預計使用20年,預計凈殘值率為5%。
(4)2011年2月1日工程驗收合格。
(5)2015年1月9日,甲公司發(fā)現(xiàn)該廠房有一部分墻體發(fā)生脫落,有可能產(chǎn)生安全問題。隨即甲公司開始對該廠房進行更新改造。改造過程中發(fā)生人工薪酬40萬元,以銀行存款支付其他費用60萬元;領用本企業(yè)產(chǎn)品一批,該批產(chǎn)品成本249萬元,市場價為300萬元。
(6)2015年6月22日更新改造結束,廠房達到預定可使用狀態(tài)。甲公司重新預計尚可使用年限為10年,預計凈殘值為130萬元,同時采用雙倍余額遞減法計提折舊。
(7)2016年7月21日,甲公司將該廠房對外轉讓,取得轉讓價款3000萬元,以銀行存款支付清理費用等20萬元。相關過戶手續(xù)已于當日辦妥。(不考慮相關稅費)

下列關于甲公司采用出包方式建造廠房的表述中正確的是()。

A.甲公司支付乙公司工程備料款應計入在建工程
B.甲公司固定資產(chǎn)的入賬價值為3000萬元
C.甲公司應在工程驗收合格時將在建工程轉入固定資產(chǎn)中
D.甲公司應在工程達到預定可使用狀態(tài)時將在建工程轉入固定資產(chǎn)中

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【案例分析題】

永發(fā)公司為增值稅一般納稅人,2015年發(fā)生的有關業(yè)務如下:
(1)2月19日,永發(fā)公司外購一項土地使用權,支付購買價款5000萬元,取得土地使用證時支付契稅200萬元,支付其他相關費用80萬元。該項土地使用權的使用年限為40年。永發(fā)公司采用直線法對該土地使用權進行攤銷,無殘值。永發(fā)公司決定在外購的土地上建造一棟廠房和一條生產(chǎn)線。
(2)3月15日,外購工程物資一批,取得貨物增值稅專用發(fā)票注明的價款為500萬元,增值稅稅額為85萬元,取得運費增值稅專用發(fā)票注明的運費10萬元,增值稅稅額為1.1萬元,以上款項均以銀行轉賬方式支付。該批物資用于廠房的建設,當日工程物資全部被領用。
(3)6月15日,廠房建設工程領用本公司外購原材料一批,購入時取得的貨物增值稅專用發(fā)票注明的價款為300萬元,增值稅稅額為51萬元。該批材料市場公允價為350萬元(不含增值稅)。
(4)7月22日,以銀行存款支付工程其他支出共計552.9萬元。
(5)7月30日,廠房工程達到預定可使用狀態(tài)。永發(fā)公司釆用年限平均法對廠房計提折舊,預計廠房使用年限為20年,預計凈殘值率為5%。
(6)8月15日,外購工程物資一批,取得貨物增值稅專用發(fā)票注明的價款為300萬元,增值稅稅額為51萬元,取得運費增值稅專用發(fā)票注明的運費20萬元,增值稅稅額為2.2萬元。以上款項均以銀行轉賬方式支付。該批物資用于生產(chǎn)線的建設,當日工程物資全部被領用。
(7)9月3日,生產(chǎn)線工程領用本公司自產(chǎn)產(chǎn)品一批。該批產(chǎn)品的成本為50萬元,市場售價為80萬元。
(8)11月5日,以銀行存款200萬元外購一項專利權,發(fā)生相關稅費為20萬元。該專利權法律保護期限為8年,合同約定使用年限為10年。永發(fā)公司采用直線法對其進行攤銷,無殘值。
(9)截至12月31日,生產(chǎn)線工程尚未完工。

在不考慮其他資產(chǎn)情況下,年末永發(fā)公司下列各項在資產(chǎn)負債表中填列正確的是()。

A.固定資產(chǎn)1470.31萬元
B.無形資產(chǎn)5374.42萬元
C.在建工程370萬元
D.在建工程436.8萬元

單項選擇題

【案例分析題】

永發(fā)公司為增值稅一般納稅人,2015年發(fā)生的有關業(yè)務如下:
(1)2月19日,永發(fā)公司外購一項土地使用權,支付購買價款5000萬元,取得土地使用證時支付契稅200萬元,支付其他相關費用80萬元。該項土地使用權的使用年限為40年。永發(fā)公司采用直線法對該土地使用權進行攤銷,無殘值。永發(fā)公司決定在外購的土地上建造一棟廠房和一條生產(chǎn)線。
(2)3月15日,外購工程物資一批,取得貨物增值稅專用發(fā)票注明的價款為500萬元,增值稅稅額為85萬元,取得運費增值稅專用發(fā)票注明的運費10萬元,增值稅稅額為1.1萬元,以上款項均以銀行轉賬方式支付。該批物資用于廠房的建設,當日工程物資全部被領用。
(3)6月15日,廠房建設工程領用本公司外購原材料一批,購入時取得的貨物增值稅專用發(fā)票注明的價款為300萬元,增值稅稅額為51萬元。該批材料市場公允價為350萬元(不含增值稅)。
(4)7月22日,以銀行存款支付工程其他支出共計552.9萬元。
(5)7月30日,廠房工程達到預定可使用狀態(tài)。永發(fā)公司釆用年限平均法對廠房計提折舊,預計廠房使用年限為20年,預計凈殘值率為5%。
(6)8月15日,外購工程物資一批,取得貨物增值稅專用發(fā)票注明的價款為300萬元,增值稅稅額為51萬元,取得運費增值稅專用發(fā)票注明的運費20萬元,增值稅稅額為2.2萬元。以上款項均以銀行轉賬方式支付。該批物資用于生產(chǎn)線的建設,當日工程物資全部被領用。
(7)9月3日,生產(chǎn)線工程領用本公司自產(chǎn)產(chǎn)品一批。該批產(chǎn)品的成本為50萬元,市場售價為80萬元。
(8)11月5日,以銀行存款200萬元外購一項專利權,發(fā)生相關稅費為20萬元。該專利權法律保護期限為8年,合同約定使用年限為10年。永發(fā)公司采用直線法對其進行攤銷,無殘值。
(9)截至12月31日,生產(chǎn)線工程尚未完工。

永發(fā)公司7月30日廠房達到預定可使用狀態(tài),其入賬金額為()萬元。

A.1508.5
B.1558.5
C.1362.9
D.1500

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