大成公司(增值稅一般納稅人)2016年度發(fā)生的與固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和投資性房地產(chǎn)有關(guān)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下:
(1)3月1日,大成公司開始自行研發(fā)某項非專利技術(shù),以銀行存款支付項目可行性研究報告費用20萬元。
(2)5月8日,以銀行存款3000萬元購買一項土地使用權(quán),支付契稅120萬元。該宗土地使用權(quán)的使用年限為40年,預(yù)計凈殘值為0。
(3)6月3日,大成公司用購入的土地使用權(quán)建造一棟辦公樓。外購工程物資取得貨物增值稅專用發(fā)票注明的金額為512.82萬元,增值稅稅額為87.18萬元。當(dāng)日工程物資全部被工程領(lǐng)用。
(4)8月8日,辦公樓達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài),以銀行存款支付工程其他支出200萬元。該辦公樓預(yù)計使用20年,預(yù)計凈殘值為40萬元,采用年限平均法計提折舊。
(5)8月15日,大成公司與通達(dá)公司簽訂經(jīng)營租賃協(xié)議,將其建造的辦公樓出租給通達(dá)公司,租期5年,年租金60萬元(不考慮相關(guān)稅費)。租賃期開始日該辦公樓的公允價值為820萬元。
(6)12月31日,大成公司自行研究的非專利技術(shù)達(dá)到預(yù)定用途,共計發(fā)生研究支出200萬元,開發(fā)支出500萬元(其中符合資本化條件的為400萬元)。以上款項均以銀行存款支付。大成公司無法合理取得與該非專利技術(shù)有關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益的預(yù)期實現(xiàn)方式。
(7)12月31日,大成公司辦公樓的公允價值為850萬元。
其他資料:大成公司所在地有活躍的房地產(chǎn)交易市場,能夠持續(xù)可靠的取得與辦公樓有關(guān)的公允價值,大成公司對投資性房地產(chǎn)采用公允價值模式計量。
A.大成公司取得土地使用權(quán)的入賬成本為3120萬元
B.大成公司取得的土地使用權(quán)是為建造辦公樓購入的,所以應(yīng)于建造時將其賬面價值結(jié)轉(zhuǎn)到在建工程中
C.該宗土地使用權(quán)2016年應(yīng)計提的攤銷金額為52萬元
D.大成公司將建造的辦公樓對外經(jīng)營租賃,所以該土地使用權(quán)應(yīng)轉(zhuǎn)入投資性房地產(chǎn)中
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大成公司(增值稅一般納稅人)2016年度發(fā)生的與固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和投資性房地產(chǎn)有關(guān)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下:
(1)3月1日,大成公司開始自行研發(fā)某項非專利技術(shù),以銀行存款支付項目可行性研究報告費用20萬元。
(2)5月8日,以銀行存款3000萬元購買一項土地使用權(quán),支付契稅120萬元。該宗土地使用權(quán)的使用年限為40年,預(yù)計凈殘值為0。
(3)6月3日,大成公司用購入的土地使用權(quán)建造一棟辦公樓。外購工程物資取得貨物增值稅專用發(fā)票注明的金額為512.82萬元,增值稅稅額為87.18萬元。當(dāng)日工程物資全部被工程領(lǐng)用。
(4)8月8日,辦公樓達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài),以銀行存款支付工程其他支出200萬元。該辦公樓預(yù)計使用20年,預(yù)計凈殘值為40萬元,采用年限平均法計提折舊。
(5)8月15日,大成公司與通達(dá)公司簽訂經(jīng)營租賃協(xié)議,將其建造的辦公樓出租給通達(dá)公司,租期5年,年租金60萬元(不考慮相關(guān)稅費)。租賃期開始日該辦公樓的公允價值為820萬元。
(6)12月31日,大成公司自行研究的非專利技術(shù)達(dá)到預(yù)定用途,共計發(fā)生研究支出200萬元,開發(fā)支出500萬元(其中符合資本化條件的為400萬元)。以上款項均以銀行存款支付。大成公司無法合理取得與該非專利技術(shù)有關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益的預(yù)期實現(xiàn)方式。
(7)12月31日,大成公司辦公樓的公允價值為850萬元。
其他資料:大成公司所在地有活躍的房地產(chǎn)交易市場,能夠持續(xù)可靠的取得與辦公樓有關(guān)的公允價值,大成公司對投資性房地產(chǎn)采用公允價值模式計量。
A.3月1日: 借:研發(fā)支出——費用化支出20 貸:銀行存款20
B.12月31日: 借:研發(fā)支出——費用化支出300——資本化支出400 貸:銀行存款700
C.12月31日:借:管理費用320 貸:研發(fā)支出——費用化支出320
D.12月31日:借:無形資產(chǎn)400 貸:研發(fā)支出——資本化支出400
甲公司(增值稅一般納稅人)采用出包方式建造一棟廠房,與之有關(guān)的業(yè)務(wù)如下:
(1)2010年11月2日與乙公司簽訂出包協(xié)議,按協(xié)議規(guī)定甲公司預(yù)先支付乙公司備料款200萬元。
(2)2010年1:2月1日工程開工,甲公司按協(xié)議約定支付乙公司工程進(jìn)度款2000萬元。
(3)2011年1月20日工程完工并達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)。甲公司按協(xié)議約定支付剩余工程款800萬元。甲公司對該廠房采用年限平均法計提折舊,預(yù)計使用20年,預(yù)計凈殘值率為5%。
(4)2011年2月1日工程驗收合格。
(5)2015年1月9日,甲公司發(fā)現(xiàn)該廠房有一部分墻體發(fā)生脫落,有可能產(chǎn)生安全問題。隨即甲公司開始對該廠房進(jìn)行更新改造。改造過程中發(fā)生人工薪酬40萬元,以銀行存款支付其他費用60萬元;領(lǐng)用本企業(yè)產(chǎn)品一批,該批產(chǎn)品成本249萬元,市場價為300萬元。
(6)2015年6月22日更新改造結(jié)束,廠房達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)。甲公司重新預(yù)計尚可使用年限為10年,預(yù)計凈殘值為130萬元,同時采用雙倍余額遞減法計提折舊。
(7)2016年7月21日,甲公司將該廠房對外轉(zhuǎn)讓,取得轉(zhuǎn)讓價款3000萬元,以銀行存款支付清理費用等20萬元。相關(guān)過戶手續(xù)已于當(dāng)日辦妥。(不考慮相關(guān)稅費)
A.借:固定資產(chǎn)清理2226.27 累計折舊603.73 貸:固定資產(chǎn)2830
B.借:固定資產(chǎn)清理20 貸:銀行存款20
C.借:銀行存款3000 貸:固定資產(chǎn)清理3000
D.借:固定資產(chǎn)清理753.73 貸:營業(yè)外收入753.73
甲公司(增值稅一般納稅人)采用出包方式建造一棟廠房,與之有關(guān)的業(yè)務(wù)如下:
(1)2010年11月2日與乙公司簽訂出包協(xié)議,按協(xié)議規(guī)定甲公司預(yù)先支付乙公司備料款200萬元。
(2)2010年1:2月1日工程開工,甲公司按協(xié)議約定支付乙公司工程進(jìn)度款2000萬元。
(3)2011年1月20日工程完工并達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)。甲公司按協(xié)議約定支付剩余工程款800萬元。甲公司對該廠房采用年限平均法計提折舊,預(yù)計使用20年,預(yù)計凈殘值率為5%。
(4)2011年2月1日工程驗收合格。
(5)2015年1月9日,甲公司發(fā)現(xiàn)該廠房有一部分墻體發(fā)生脫落,有可能產(chǎn)生安全問題。隨即甲公司開始對該廠房進(jìn)行更新改造。改造過程中發(fā)生人工薪酬40萬元,以銀行存款支付其他費用60萬元;領(lǐng)用本企業(yè)產(chǎn)品一批,該批產(chǎn)品成本249萬元,市場價為300萬元。
(6)2015年6月22日更新改造結(jié)束,廠房達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)。甲公司重新預(yù)計尚可使用年限為10年,預(yù)計凈殘值為130萬元,同時采用雙倍余額遞減法計提折舊。
(7)2016年7月21日,甲公司將該廠房對外轉(zhuǎn)讓,取得轉(zhuǎn)讓價款3000萬元,以銀行存款支付清理費用等20萬元。相關(guān)過戶手續(xù)已于當(dāng)日辦妥。(不考慮相關(guān)稅費)
A.借:在建工程2430 累計折舊570 貸:固定資產(chǎn)3000
B.借:在建工程40 貸:應(yīng)付職工薪酬40
C.借:在建工程60 貸:銀行存款60
D.借:在建工程249 貸:庫存商品249
甲公司(增值稅一般納稅人)采用出包方式建造一棟廠房,與之有關(guān)的業(yè)務(wù)如下:
(1)2010年11月2日與乙公司簽訂出包協(xié)議,按協(xié)議規(guī)定甲公司預(yù)先支付乙公司備料款200萬元。
(2)2010年1:2月1日工程開工,甲公司按協(xié)議約定支付乙公司工程進(jìn)度款2000萬元。
(3)2011年1月20日工程完工并達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)。甲公司按協(xié)議約定支付剩余工程款800萬元。甲公司對該廠房采用年限平均法計提折舊,預(yù)計使用20年,預(yù)計凈殘值率為5%。
(4)2011年2月1日工程驗收合格。
(5)2015年1月9日,甲公司發(fā)現(xiàn)該廠房有一部分墻體發(fā)生脫落,有可能產(chǎn)生安全問題。隨即甲公司開始對該廠房進(jìn)行更新改造。改造過程中發(fā)生人工薪酬40萬元,以銀行存款支付其他費用60萬元;領(lǐng)用本企業(yè)產(chǎn)品一批,該批產(chǎn)品成本249萬元,市場價為300萬元。
(6)2015年6月22日更新改造結(jié)束,廠房達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)。甲公司重新預(yù)計尚可使用年限為10年,預(yù)計凈殘值為130萬元,同時采用雙倍余額遞減法計提折舊。
(7)2016年7月21日,甲公司將該廠房對外轉(zhuǎn)讓,取得轉(zhuǎn)讓價款3000萬元,以銀行存款支付清理費用等20萬元。相關(guān)過戶手續(xù)已于當(dāng)日辦妥。(不考慮相關(guān)稅費)
A.借:制造費用142.5 貸:累計折舊142.5
B.借:制造費用130.63 貸:累計折舊130.63
C.借:制造費用118.75 貸:累計折舊118.75
D.借:制造費用137.5 貸:累計折舊137.5
最新試題
企業(yè)提前解除與職工簽訂的勞動合同而給予職工的補(bǔ)償金額,應(yīng)確認(rèn)為應(yīng)付職工薪酬。()
編制甲公司2002年利潤分配的有關(guān)會計分錄。
某商品流通企業(yè)從國外進(jìn)口一批應(yīng)交消費稅的商品,已運達(dá)并驗收入庫,貨款及稅款已付。下列各項中,關(guān)于該批應(yīng)稅物資在進(jìn)口環(huán)節(jié)交納的消費稅應(yīng)借記的會計科目是()。
下列各項中,企業(yè)外購材料開出銀行承兌匯票支付的手續(xù)費,應(yīng)借記的會計科目是()。
下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)產(chǎn)生的應(yīng)交消費稅中,應(yīng)記入“稅金及附加”科目的是()。
某企業(yè)為增值稅一般納稅人,適用的增值稅稅率為13%。2019年6月建造廠房領(lǐng)用材料實際成本為20000元,計稅價格為24000元,該項業(yè)務(wù)應(yīng)計入在建工程成本的金額為()元。
下列各項中,企業(yè)應(yīng)交消費稅的相關(guān)會計處理表述正確的是()。
某企業(yè)將應(yīng)交資源稅的自產(chǎn)礦產(chǎn)品用于其產(chǎn)品生產(chǎn)。不考慮其他因素,該企業(yè)確認(rèn)應(yīng)交資源稅時,應(yīng)借記的會計科目是()。
編制A公司有關(guān)長期股權(quán)投資的會計分錄。
小規(guī)模納稅人購進(jìn)原材料時,應(yīng)按照取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額計入所購原材料的成本。()