甲公司(增值稅一般納稅人)2014年10月18日以銀行轉(zhuǎn)賬方式購入需安裝的生產(chǎn)用機(jī)器設(shè)備一臺,取得增值稅專用發(fā)票注明的價款為3000萬元,增值稅稅額為510萬元,支付運(yùn)費(fèi)取得運(yùn)費(fèi)增值稅專用發(fā)票注明的運(yùn)費(fèi)為100萬元,增值稅稅額為11萬元,支付保險費(fèi)10萬元。
(1)安裝過程中發(fā)生安裝費(fèi)60萬元,領(lǐng)用本企業(yè)原材料成本為100萬元,領(lǐng)用本企業(yè)一批產(chǎn)品成本為180萬元,該批產(chǎn)品的市場售價為200萬元,發(fā)生安裝人員薪酬50萬元。
(2)2014年12月1日該機(jī)器設(shè)備達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)。甲公司預(yù)計該機(jī)器設(shè)備的使用年限為5年,預(yù)計凈殘值為175萬元,采用年限平均法計提折舊。
(3)2015年12月31日該機(jī)器設(shè)備預(yù)計未來現(xiàn)金流量的現(xiàn)值為2800萬元,公允價值減處置費(fèi)用的凈額為2780萬元。甲公司對該設(shè)備的預(yù)計使用年限、預(yù)計凈殘值及折舊方法保持不變。
(4)2016年12月31日該機(jī)器設(shè)備預(yù)計未來現(xiàn)金流量為2500萬元,公允價值減處置費(fèi)用的凈額為2580萬元。
A.固定資產(chǎn)計提折舊的金額應(yīng)計入制造費(fèi)用
B.固定資產(chǎn)在資產(chǎn)負(fù)債表日的可收回金額應(yīng)按該固定資產(chǎn)預(yù)計未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值與公允價減處置費(fèi)用凈額孰高原則確認(rèn)
C.固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備一經(jīng)確認(rèn)在以后會計期間不得轉(zhuǎn)回
D.固定資產(chǎn)發(fā)生減值后應(yīng)重新估計固定資產(chǎn)的預(yù)計使用年限、預(yù)計凈殘值和折舊方法
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甲公司(增值稅一般納稅人)2014年10月18日以銀行轉(zhuǎn)賬方式購入需安裝的生產(chǎn)用機(jī)器設(shè)備一臺,取得增值稅專用發(fā)票注明的價款為3000萬元,增值稅稅額為510萬元,支付運(yùn)費(fèi)取得運(yùn)費(fèi)增值稅專用發(fā)票注明的運(yùn)費(fèi)為100萬元,增值稅稅額為11萬元,支付保險費(fèi)10萬元。
(1)安裝過程中發(fā)生安裝費(fèi)60萬元,領(lǐng)用本企業(yè)原材料成本為100萬元,領(lǐng)用本企業(yè)一批產(chǎn)品成本為180萬元,該批產(chǎn)品的市場售價為200萬元,發(fā)生安裝人員薪酬50萬元。
(2)2014年12月1日該機(jī)器設(shè)備達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)。甲公司預(yù)計該機(jī)器設(shè)備的使用年限為5年,預(yù)計凈殘值為175萬元,采用年限平均法計提折舊。
(3)2015年12月31日該機(jī)器設(shè)備預(yù)計未來現(xiàn)金流量的現(xiàn)值為2800萬元,公允價值減處置費(fèi)用的凈額為2780萬元。甲公司對該設(shè)備的預(yù)計使用年限、預(yù)計凈殘值及折舊方法保持不變。
(4)2016年12月31日該機(jī)器設(shè)備預(yù)計未來現(xiàn)金流量為2500萬元,公允價值減處置費(fèi)用的凈額為2580萬元。
A.借:在建工程3000 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)510 貸:銀行存款3510
B.借:在建工程3110 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)521 貸:銀行存款3631
C.借:在建工程3100 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)521 貸:銀行存款3621
D.借:在建工程3121 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)510 貸:銀行存款3631
大成公司(增值稅一般納稅人)2016年度發(fā)生的與固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和投資性房地產(chǎn)有關(guān)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下:
(1)3月1日,大成公司開始自行研發(fā)某項非專利技術(shù),以銀行存款支付項目可行性研究報告費(fèi)用20萬元。
(2)5月8日,以銀行存款3000萬元購買一項土地使用權(quán),支付契稅120萬元。該宗土地使用權(quán)的使用年限為40年,預(yù)計凈殘值為0。
(3)6月3日,大成公司用購入的土地使用權(quán)建造一棟辦公樓。外購工程物資取得貨物增值稅專用發(fā)票注明的金額為512.82萬元,增值稅稅額為87.18萬元。當(dāng)日工程物資全部被工程領(lǐng)用。
(4)8月8日,辦公樓達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài),以銀行存款支付工程其他支出200萬元。該辦公樓預(yù)計使用20年,預(yù)計凈殘值為40萬元,采用年限平均法計提折舊。
(5)8月15日,大成公司與通達(dá)公司簽訂經(jīng)營租賃協(xié)議,將其建造的辦公樓出租給通達(dá)公司,租期5年,年租金60萬元(不考慮相關(guān)稅費(fèi))。租賃期開始日該辦公樓的公允價值為820萬元。
(6)12月31日,大成公司自行研究的非專利技術(shù)達(dá)到預(yù)定用途,共計發(fā)生研究支出200萬元,開發(fā)支出500萬元(其中符合資本化條件的為400萬元)。以上款項均以銀行存款支付。大成公司無法合理取得與該非專利技術(shù)有關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益的預(yù)期實(shí)現(xiàn)方式。
(7)12月31日,大成公司辦公樓的公允價值為850萬元。
其他資料:大成公司所在地有活躍的房地產(chǎn)交易市場,能夠持續(xù)可靠的取得與辦公樓有關(guān)的公允價值,大成公司對投資性房地產(chǎn)采用公允價值模式計量。
A.大成公司取得的土地使用權(quán)應(yīng)作為無形資產(chǎn)核算
B.大成公司出租的辦公樓應(yīng)作為投資性房地產(chǎn)核算
C.大成公司自行研發(fā)的非專利技術(shù)當(dāng)年應(yīng)計提攤銷
D.大成公司投資性房地產(chǎn)期末公允價值上升會對當(dāng)期損益造成影響
大成公司(增值稅一般納稅人)2016年度發(fā)生的與固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和投資性房地產(chǎn)有關(guān)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下:
(1)3月1日,大成公司開始自行研發(fā)某項非專利技術(shù),以銀行存款支付項目可行性研究報告費(fèi)用20萬元。
(2)5月8日,以銀行存款3000萬元購買一項土地使用權(quán),支付契稅120萬元。該宗土地使用權(quán)的使用年限為40年,預(yù)計凈殘值為0。
(3)6月3日,大成公司用購入的土地使用權(quán)建造一棟辦公樓。外購工程物資取得貨物增值稅專用發(fā)票注明的金額為512.82萬元,增值稅稅額為87.18萬元。當(dāng)日工程物資全部被工程領(lǐng)用。
(4)8月8日,辦公樓達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài),以銀行存款支付工程其他支出200萬元。該辦公樓預(yù)計使用20年,預(yù)計凈殘值為40萬元,采用年限平均法計提折舊。
(5)8月15日,大成公司與通達(dá)公司簽訂經(jīng)營租賃協(xié)議,將其建造的辦公樓出租給通達(dá)公司,租期5年,年租金60萬元(不考慮相關(guān)稅費(fèi))。租賃期開始日該辦公樓的公允價值為820萬元。
(6)12月31日,大成公司自行研究的非專利技術(shù)達(dá)到預(yù)定用途,共計發(fā)生研究支出200萬元,開發(fā)支出500萬元(其中符合資本化條件的為400萬元)。以上款項均以銀行存款支付。大成公司無法合理取得與該非專利技術(shù)有關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益的預(yù)期實(shí)現(xiàn)方式。
(7)12月31日,大成公司辦公樓的公允價值為850萬元。
其他資料:大成公司所在地有活躍的房地產(chǎn)交易市場,能夠持續(xù)可靠的取得與辦公樓有關(guān)的公允價值,大成公司對投資性房地產(chǎn)采用公允價值模式計量。
A.借:投資性房地產(chǎn)——成本820 貸:固定資產(chǎn)800 投資收益20
B.借:投資性房地產(chǎn)——成本820 貸:固定資產(chǎn)800 公允價值變動損益20
C.借:投資性房地產(chǎn)——成本820 貸:固定資產(chǎn)800 其他綜合收益20
D.借:投資性房地產(chǎn)——成本800 貸:固定資產(chǎn)800
最新試題
小規(guī)模納稅人購進(jìn)原材料時,應(yīng)按照取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額計入所購原材料的成本。()
某企業(yè)為增值稅一般納稅人,月末將自產(chǎn)的一批空氣凈化器作為福利發(fā)放給本*企業(yè)職工。該批空氣凈化器實(shí)際成本為14萬元,市場價格為20萬元,增值稅稅額為2.6萬元。不考慮其他因素,該企業(yè)發(fā)放空氣凈化器應(yīng)確認(rèn)的應(yīng)付職工薪酬為()萬元。
甲企業(yè)為增值稅一般納稅人,本月發(fā)生進(jìn)項稅額1600萬元,銷項稅額4800萬元,進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出48萬元,同時月末以銀行存款繳納增值稅1000萬元,那么本月尚未繳納的增值稅為()萬元。
A公司為增值稅一般納稅人,于本月從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中購入一批農(nóng)產(chǎn)品,收購發(fā)票上注明買價為100000元,稅法規(guī)定的增值稅進(jìn)項稅額扣除率為9%,另支付入庫前挑選整理費(fèi)500元,不考慮其他因素,則A公司該批農(nóng)產(chǎn)品的入賬價值為()元。
某企業(yè)為增值稅一般納稅人,下列關(guān)于其應(yīng)交消費(fèi)稅、其他應(yīng)交稅費(fèi)的表述,不正確的有()。
企業(yè)為管理人員提供免費(fèi)使用汽車的折舊費(fèi),應(yīng)借記的會計科目是()。
企業(yè)金融商品轉(zhuǎn)讓收益應(yīng)交的增值稅,計入“投資收益”的借方。()
企業(yè)發(fā)生印花稅應(yīng)稅行為時,應(yīng)記入“管理費(fèi)用”科目。()
某小規(guī)模納稅人購入一臺不需安裝的設(shè)備,發(fā)生增值稅進(jìn)項稅額20000元。下列關(guān)于增值稅的會計處理正確的是()。
企業(yè)為增值稅一般納稅人,對于未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證而不得從當(dāng)期銷項稅額中抵扣的進(jìn)項稅額應(yīng)記入“應(yīng)交稅費(fèi)——待認(rèn)證進(jìn)項稅額”。()