多項選擇題以下關(guān)于企業(yè)內(nèi)部控制評價報告的說法正確的有（）

A.企業(yè)應(yīng)根據(jù)年度內(nèi)部控制評價結(jié)果，結(jié)合內(nèi)部控制評價工作底稿和內(nèi)部控制缺陷匯總表等資料，及時編制內(nèi)部控制評價報告
B.內(nèi)部控制評價報告應(yīng)當報經(jīng)職業(yè)經(jīng)理人批準后對外披露或報送相關(guān)部門
C.企業(yè)應(yīng)當以12月31日作為年度內(nèi)部控制評價報告的基準日，并于基準日后4個月內(nèi)報出內(nèi)部控制評價報告
D.以上均正確


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1.多項選擇題內(nèi)部控制的設(shè)計缺陷是指（）

A.缺少為實現(xiàn)控制目標所必需的控制
B.現(xiàn)有控制設(shè)計不適當，即使正常運行也難以實現(xiàn)控制目標
C.設(shè)計適當?shù)目刂茮]有按設(shè)計意圖運行
D.執(zhí)行人員缺乏必要授權(quán)或?qū)I(yè)勝任能力，無法有效實施控制

2.多項選擇題某大型集團公司為強化擔保業(yè)務(wù)內(nèi)部控制，制定了擔保業(yè)務(wù)內(nèi)部控制制度。在該制度規(guī)定的下列內(nèi)容中，符合內(nèi)部控制要求的有（）

A.重大對外擔保業(yè)務(wù)由集團公司統(tǒng)一審批，嚴禁子公司自行對外擔保或者子公司之間提供互保
B.對外擔保業(yè)務(wù)應(yīng)當履行嚴格的風(fēng)險評估程序，并形成書面評估報告；被擔保人要求變更擔保事項的，公司應(yīng)當重新履行評估與審批程序
C.對外擔保業(yè)務(wù)應(yīng)當指定專人進行跟蹤分析，密切關(guān)注擔保項目的進展情況
D.對于與擔保業(yè)務(wù)相關(guān)的抵押物，可以在擔保有效期間內(nèi)進行投資管理，使其保值增值

3.多項選擇題收款是企業(yè)中一個非常重要的步驟，以下屬于收款中會涉及的風(fēng)險的有（）。

A.企業(yè)信用管理不到位
B.結(jié)算方式選擇不當
C.票據(jù)管理不善
D.賬款回收不力

4.多項選擇題企業(yè)采購業(yè)務(wù)的不相容崗位至少包括（）

A.請購與審批
B.供應(yīng)商的選擇與審批
C.采購合同協(xié)議的擬訂、審核與審批
D.采購、驗收與相關(guān)記錄

5.單項選擇題下列關(guān)于內(nèi)部控制審計要求說法不正確的是（）

A.上市公司和非上市大中型企業(yè)聘請符合資格的會計師事務(wù)所，根據(jù)規(guī)范及配套辦法和相關(guān)執(zhí)業(yè)準則，對企業(yè)財務(wù)報告內(nèi)部控制的有效性進行審計并出具審計報告
B.《內(nèi)控規(guī)范》中表明為企業(yè)內(nèi)部控制提供評價服務(wù)的會計師事務(wù)所，可以同時為同一企業(yè)提供內(nèi)部控制審計服務(wù)
C.會計師事務(wù)所及其簽字的從業(yè)人員應(yīng)當對發(fā)布的內(nèi)部控制審計意見負責
D.上市公司聘請的會計事務(wù)所應(yīng)當具有證券、期貨業(yè)務(wù)資格