問(wèn)答題

甲公司只生產(chǎn)一種產(chǎn)品,為了更好地進(jìn)行經(jīng)營(yíng)決策和目標(biāo)控制,該公司財(cái)務(wù)經(jīng)理正在使用2020年相關(guān)數(shù)據(jù)進(jìn)行本量利分析,有關(guān)資料如下。
(1)2020年產(chǎn)銷(xiāo)量為8000件,每件價(jià)格1000元;2020年直接材料費(fèi)用200萬(wàn)元,均為變動(dòng)成本;2020年人工成本總額為180萬(wàn)元,其中:生產(chǎn)工人采取計(jì)件工資制度,全年人工成本支出120萬(wàn)元,管理人員采取固定工資制度,全年人工成本支出為60萬(wàn)元。
(2)2020年折舊費(fèi)用總額為95萬(wàn)元,其中管理部門(mén)計(jì)提折舊費(fèi)用15萬(wàn)元,生產(chǎn)部門(mén)計(jì)提折舊費(fèi)用80萬(wàn)元。
(3)2020年發(fā)生其他成本及管理費(fèi)用83萬(wàn)元,其中40萬(wàn)元為變動(dòng)成本,43萬(wàn)元為固定成本。

根據(jù)資料二,計(jì)算第四季度材料采購(gòu)現(xiàn)金支出合計(jì)。

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1.問(wèn)答題

C公司現(xiàn)著手編制2021年第四季度的現(xiàn)金收支計(jì)劃。預(yù)計(jì)2021年10月月初現(xiàn)金余額為100萬(wàn)元,2021年相關(guān)資料如下:
資料一:C公司每個(gè)季度實(shí)現(xiàn)的銷(xiāo)售收入均為賒銷(xiāo),其中50%在本季度內(nèi)收到現(xiàn)金,30%要到下一季度收取,20%在再下一季度收訖,假定不考慮壞賬因素,預(yù)計(jì)第四季度收賬政策不會(huì)發(fā)生變化。2021年有關(guān)銷(xiāo)售收入的數(shù)據(jù)如下表所示:

資料二:預(yù)計(jì)每個(gè)季度所需要的直接材料均以賒購(gòu)方式采購(gòu),其中50%于本季度內(nèi)支付現(xiàn)金,剩余50%需要到下個(gè)季度付訖。部分與直接材料采購(gòu)有關(guān)的數(shù)據(jù)如下表所示:

資料三:預(yù)計(jì)第四季度以現(xiàn)金支付工資5000萬(wàn)元;本季度制造費(fèi)用等付現(xiàn)間接費(fèi)用13000萬(wàn)元;其他經(jīng)營(yíng)性現(xiàn)金支出12000萬(wàn)元;購(gòu)買(mǎi)設(shè)備支付現(xiàn)金800萬(wàn)元。
資料四:企業(yè)現(xiàn)金不足時(shí),可向銀行申請(qǐng)1年期的短期借款,借款年利率為10%,季初借款,到期還款,每季度末支付一-次利息。假設(shè)企業(yè)目前沒(méi)有借款,借款是1萬(wàn)元的整數(shù)倍,要求年末現(xiàn)金余額不低于100萬(wàn)元。

根據(jù)資料一,計(jì)算第四季度經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金收入合計(jì)。

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