問答題

某首飾制造企業(yè)（增值稅一般納稅人），主要生產(chǎn)加工并零售金銀首飾、鉆石飾品和其他非金銀首飾，2017年2月發(fā)生以下業(yè)務：
（1）銷售玉石首飾取得不含稅收入129.8萬元，鍍金首飾不含稅收入28萬元；
（2）采取“以舊換新”方式向消費者銷售金項鏈1批，舊項鏈抵頂12萬元，該批項鏈取得差價款（含稅）合計58.5萬元；
（3）為某企業(yè)定制特定款式的工藝瑪瑙首飾和部分金銀首飾（共10條）作為禮品贈送使用，取得含稅收入117萬元（未能分別核算金銀首飾的銷售額）；
（4）用若干金項鏈抵償某工業(yè)企業(yè)的債務，該批項鏈賬面成本為39萬元，零售價70.2萬元，最高售價71萬元；
（5）外購黃金一批，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價款58萬元；外購玉石（原礦）一批，取得增值稅專用發(fā)票，注明價款50萬元、增值稅8.5萬元。
（其他相關(guān)資料：金銀首飾、鉑金飾品和鉆石及鉆石飾品消費稅稅率5%，其他貴重首飾和珠寶玉石的消費稅稅率為10％）

要求：根據(jù)上述資料，回答問題，如有計算，需計算出合計數(shù)。
（1）計算銷售玉石首飾和鍍金首飾應繳納的消費稅。
（2）計算“以舊換新”銷售金項鏈應繳納的消費稅。
（3）計算定制特定款式首飾應繳納的消費稅。
（4）計算用金項鏈抵償債務應繳納的消費稅。
（5）計算該企業(yè)2月份應繳納的增值稅。


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1.多項選擇題甲企業(yè)股東放棄本*企業(yè)的60%的股權(quán)，如果企業(yè)在企業(yè)所得稅處理上不確認收入的話，必須滿足的條件包括（）。

A.合同、協(xié)議約定作收入處理
B.合同、協(xié)議約定作資本金投入
C.企業(yè)應按公允價值確定該項資產(chǎn)的計稅基礎
D.會計上已做實際接受投資處理價值以及贈與和轉(zhuǎn)讓過程中受贈人支付的相關(guān)稅費后的余額作為所得

2.多項選擇題房地產(chǎn)開發(fā)公司支付的下列相關(guān)稅費，可列入加計扣除20%的基數(shù)的有（）。

A.取得土地使用權(quán)繳納的契稅
B.占用耕地繳納的耕地占用稅
C.銷售過程中發(fā)生的銷售費用
D.開發(fā)小區(qū)內(nèi)的道路建設費用

3.多項選擇題下列業(yè)務適用增值稅零稅率的有（）。

A.向境外單位提供的完全在境外消費的廣播影視節(jié)目（作品）的制作和發(fā)行服務
B.向境外單位提供的完全在境外消費的離岸服務外包業(yè)務
C.向境外單位提供的完全在境外消費的業(yè)務流程管理服務
D.境內(nèi)單位和個人向國內(nèi)海關(guān)特殊監(jiān)管區(qū)域及場所內(nèi)的單位或個人提供應稅服務

4.多項選擇題關(guān)于企業(yè)所得稅加速折舊的表述，正確的有（）。

A.所有行業(yè)企業(yè)新購進的專門用于研發(fā)的儀器、設備，單位價值不超過100萬元的，允許一次性計入當期成本費用在計算應納稅所得額時扣除
B.生物藥品制造企業(yè)新購進的研發(fā)和生產(chǎn)經(jīng)營共用的儀器、設備，單位價值不超過100萬元的，允許一次性計入當期成本費用在計算應納稅所得額時扣除
C.企業(yè)購置的單位價值2萬元以內(nèi)的固定資產(chǎn)，允許2年內(nèi)直線法計提折舊扣除
D.對所有行業(yè)企業(yè)新購進的專門用于研發(fā)的儀器、設備，單位價值超過100萬元的，允許采取縮短折舊年限，或選擇采取雙倍余額遞減法或年數(shù)總和法進行加速折舊

5.多項選擇題下列各項中，應按有效價格證明上注明的價格或稅務機關(guān)核定的價格為計稅依據(jù)繳納車輛購置稅的有（）。

A.庫存4年的車輛
B.免稅條件消失的車輛
C.因不可抗力因素導致受損的車輛
D.行駛10萬公里的試驗車輛