問答題

資料：某公司20××年6月30日銀行存款日記賬余額為33133元，銀行送來的對賬單上的余額為34030元，經(jīng)過逐筆核對，發(fā)現(xiàn)有下列未達賬項：
（1）6月29日，該公司開出轉(zhuǎn)賬支票一張向遠華公司購買文具用品，價款1045元，方華公司尚未去銀行辦理轉(zhuǎn)賬手續(xù)。
（2）6月29日，該公司委托銀行代收一筆貨款8008元，款項銀行已收妥入賬，公司尚未收到通知入賬。
（3）6月29日，收到盛鑫公司交來的轉(zhuǎn)賬支票4700元，該公司已送交銀行辦理，并已入賬，但銀行尚未入賬。
（4）6月30日，銀行代付公用事業(yè)費3456元，公司尚未收到通知入賬。
要求：編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”。


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2.問答題

資料：東城企業(yè)為增值稅一般納稅人，增值稅率為17%，所得稅率為25%，20××年12月份發(fā)生以下部分經(jīng)濟業(yè)務(wù)：
（1）企業(yè)向銀行借入期限為三個月的借款20000元存入銀行，年利率為6%。
（2）收到某投資者投資的材料一批，市場價格為46000元，雙方協(xié)定價格為49000元。
（3）企業(yè)購入需要安裝的新生產(chǎn)機器一臺，買價10000元，增值稅1700元，運雜費200元，以商業(yè)匯票結(jié)算。
（4）企業(yè)購入一批甲材料，價稅合計23400元，另外發(fā)生運輸費900元，保險費100元，材料已驗收入庫，款項未付。
（5）本月生產(chǎn)領(lǐng)用甲乙兩種材料，領(lǐng)用情況如下：

（6）小張出差回來報銷差旅費1200元，原借款800元，用現(xiàn)金補付小張墊付的金額。
（7）計算本月工資費用，其中：甲產(chǎn)品生產(chǎn)工人工資56000元，乙產(chǎn)品生產(chǎn)工資44000元，車間管理人員工資10000元，廠部管理人員工資2000元。
（8）月末計提生產(chǎn)部門固定資產(chǎn)折舊費3000元，廠部固定資產(chǎn)折舊費800元。
（9）分配結(jié)轉(zhuǎn)本月發(fā)生的制造費用25500元，按照A、B產(chǎn)品的人工工資分配。
（10）本月完工的A產(chǎn)品成本為129000元，B產(chǎn)品成本為98000元，結(jié)轉(zhuǎn)成本。
（11）銷售A，B產(chǎn)品，其中A產(chǎn)品100件，銷售單價300元，共計價款30000元，B產(chǎn)品50件，銷售單價90元，共計價款4500元，增值稅專用發(fā)票上注明增值稅5865元，收到一張40000元的轉(zhuǎn)賬支票，余款暫欠。
（12）結(jié)轉(zhuǎn)上述已銷產(chǎn)品成本，其中A產(chǎn)品22000元，B產(chǎn)品3000元。
（13）用現(xiàn)金支票支付銷售產(chǎn)品承擔(dān)的運費500元。
（14）企業(yè)出售不需用的原材料一批，售價5000元，款項已收到存入銀行。
（15）用現(xiàn)金支付罰款700元。
（16）支付本季度借款利息1200元，原已預(yù)提800元。
（17）本月應(yīng)交納消費稅1300元。
（18）期末財產(chǎn)清查發(fā)現(xiàn)庫存現(xiàn)金短缺100元。
（19）經(jīng)核查批準，上述短款現(xiàn)金由出納小李過失造成，由其賠償。
（20）本月實現(xiàn)主營業(yè)務(wù)收入180000元，其他業(yè)務(wù)收入12000元，投資收益30000元，主營業(yè)務(wù)成本元110000元，其他業(yè)務(wù)成本7500元，營業(yè)稅金及附加6700元，管理費用4200元，銷售費用6000元，財務(wù)費用2000元，營業(yè)外支出10000元。期末，將損益類賬戶轉(zhuǎn)入“本年利潤”賬戶。
（21）計算利潤總額。
（22）計算所得稅費用。
（23）將所得稅費用賬戶的余額轉(zhuǎn)入“本年利潤”賬戶。
（24）計算凈利潤。
要求：根據(jù)上述經(jīng)濟業(yè)務(wù)編制相關(guān)會計分錄。
3.問答題

某企業(yè)20××年3月發(fā)生的有關(guān)經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項如下：
（1）接受現(xiàn)金捐贈20000元，并存入銀行。
（2）以銀行存款32000元支付公益性捐贈支出。
（3）銷售甲產(chǎn)品500件，單位售價1000元，增值稅率17%，增值稅額85000元，款項已通過銀行收訖。
（4）銷售乙產(chǎn)品600件，單位售價800元，增值稅率17%，增值稅額81600元，款項未收。
（5）用銀行存款支付廣告費2400元。
（6）計提應(yīng)由本月負擔(dān)的短期借款利息4000元。
（7）結(jié)轉(zhuǎn)已售產(chǎn)品的實際生產(chǎn)成本。其中：甲產(chǎn)品每單位生產(chǎn)成本1000元，乙產(chǎn)品每單位生產(chǎn)成本550元。
（8）月末，按稅法規(guī)定計算出應(yīng)繳納的產(chǎn)品銷售稅金2780元。
（9）將所有收入、費用類賬戶轉(zhuǎn)入“本年利潤”賬戶，其中主營業(yè)務(wù)收入1080000，營業(yè)外收入24000，主營業(yè)務(wù)成本730000，營業(yè)稅金及附加2780，銷售費用2400，財務(wù)費用4000，營業(yè)外支出31400。
（10）求出利潤總額，并按25%的所得稅稅率計算當期應(yīng)繳納的所得稅額。（假設(shè)該企業(yè)利潤總額與應(yīng)納稅所得額一致）
（11）將所得稅費用轉(zhuǎn)入“本年利潤”賬戶。
（12）按凈利潤250065元的10%提取法定盈余公積。
（13）企業(yè)決定，分給投資者利潤300000元。
根據(jù)上述經(jīng)濟業(yè)務(wù)編制相關(guān)會計分錄。