A.交易資產或者勞務特性，包括有形資產的物理特性、質量、數量等；無形資產的類型、交易形式、保護程度、期限、預期收益等；勞務的性質和內容；金融資產的特性、內容、風險管理等
B.交易各方執(zhí)行的功能、承擔的風險和使用的資產。功能包括研發(fā)、設計、采購、加工、裝配、制造、維修、分銷、營銷、廣告、存貨管理、物流、倉儲、融資、管理、財務、會計、法律及人力資源管理等；風險包括投資風險、研發(fā)風險、采購風險、生產風險、市場風險、管理風險及財務風險等；資產包括有形資產、無形資產、金融資產等
C.合同條款，包括交易標的、交易數量、交易價格、收付款方式和條件、交貨條件、售后服務范圍和條件、提供附加勞務的約定、變更或者修改合同內容的權利、合同有效期、終止或者續(xù)簽合同的權利等。合同條款分析應當關注企業(yè)執(zhí)行合同的能力與行為，以及關聯(lián)方之間簽署合同條款的可信度等
D.經濟環(huán)境，包括行業(yè)概況、地理區(qū)域、市場規(guī)模、市場層級、市場占有率、市場競爭程度、消費者購買力、商品或者勞務可替代性、生產要素價格、運輸成本、政府管制，以及成本節(jié)約、市場溢價等地域特殊因素
E.經營策略，包括創(chuàng)新和開發(fā)、多元化經營、協(xié)同效應、風險規(guī)避及市場占有策略等
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A.利息
B.擔保費
C.抵押費
D.其他具有利息性質的費用
E.管理費
A.執(zhí)行的關鍵功能
B.承擔的重大風險
C.使用的重要資產
D.雇傭的人員情況
E.產生的營業(yè)收入
A.非境內注冊居民企業(yè)所得以人民幣以外的貨幣計算的，應當按照企業(yè)所得稅法及其實施條例有關規(guī)定折合成人民幣計算并繳納企業(yè)所得稅。
B.對非境內注冊居民企業(yè)未依法履行居民企業(yè)所得稅納稅義務的，主管稅務機關應依據稅收征管法及其實施細則的有關規(guī)定追繳稅款、加收滯納金，并處罰款。
C.對實際管理機構轉移至境外或者企業(yè)中資控股地位發(fā)生變化的非境內注冊居民企業(yè)，主管稅務機關應層報稅務總局終止其居民身份。
D.對于境外中資企業(yè)頻繁轉換企業(yè)身份，又無正當理由的，主管稅務機關應層報國家稅務總局核準后追回其已按居民企業(yè)享受的股息免稅待遇。
E.主管稅務機關應按季度核查非境內注冊居民企業(yè)向非居民企業(yè)支付股息、利息、租金、特許權使用費、轉讓財產收入及其他收入依法扣繳企業(yè)所得稅的情況。
A.加入支付，即新參與方為獲得已有協(xié)議成果的受益權應按獨立交易原則做出合理的支付
B.退出補償，即原參與方退出協(xié)議安排，應按獨立交易原則將已有協(xié)議成果的受益權轉讓給其他參與方應獲得合理的補償
C.參與方變更后，應按獨立交易原則對各方受益和成本分攤情況做出相應調整
D.協(xié)議終止時，各參與方應按獨立交易原則對已有協(xié)議成果做出合理分配
E.企業(yè)不按獨立交易原則對上述情況做出處理而減少其應納稅所得額的，稅務機關有權做出調整
A.現場調查
B.委托調查
C.模擬分析
D.發(fā)函協(xié)查
E.查閱公開信息
最新試題
企業(yè)收到特別納稅調整風險提示或者發(fā)現自身存在特別納稅調整風險的，可以自行調整補稅。企業(yè)自行調整補稅的，稅務機關就不能按照有關規(guī)定實施特別納稅調查調整。
企業(yè)實際支付給關聯(lián)方的利息支出，不需要在各關聯(lián)方之間進行分配。
對于實際管理機構的判斷，應當遵循實質重于形式的原則。
企業(yè)僅與境內關聯(lián)方發(fā)生關聯(lián)交易的，但達到了同期資料準備標準的，也應準備主體文檔、本地文檔和特殊事項文檔。
稅務機關實施特別納稅調查過程中，需要被調查當事人、證人陳述或者提供證言的，應當事先告知其不如實陳述或者提供虛假證言應當承擔的法律責任。被調查當事人、證人可以采取書面或者口頭方式陳述或者提供證言，以口頭方式陳述或者提供證言的，調查人員可以筆錄、錄音、錄像。筆錄應當使用能夠長期保持字跡的書寫工具書寫，也可使用計算機記錄并打印，陳述或者證言應當由被調查當事人、證人在最后一頁簽章。
境外中資企業(yè)被判定為非境內注冊居民企業(yè)的，按照企業(yè)所得稅法第四十五條以及受控外國企業(yè)管理的有關規(guī)定，不視為受控外國企業(yè)，但其所控制的其他受控外國企業(yè)仍應按照有關進行稅務處理。
涉嫌逃避繳納稅款、逃避追繳欠稅、騙稅、抗稅、虛開發(fā)票、抽逃出資等違法行為的，適用一般反避稅。
受控外國企業(yè)所稱的控制是指在股份、資金、經營、購銷等方面構成實質控制。
企業(yè)同時從事金融業(yè)務和非金融業(yè)務，其實際支付給關聯(lián)方的利息支出，應按其他企業(yè)的標準比例計算準予扣除的利息。
交易凈利潤法一般適用于擁有重大價值無形資產企業(yè)的有形資產使用權或者所有權的轉讓和受讓、無形資產使用權受讓以及勞務交易等關聯(lián)交易。