單項(xiàng)選擇題某公司度利潤(rùn)表“財(cái)務(wù)費(fèi)用”賬戶中列支有兩筆利息費(fèi)用：向銀行借入生產(chǎn)用資金200萬元，借用期限6個(gè)月，支付借款利息3.2萬元；向本*企業(yè)職工借款50萬元，期限1年，支付借款利息3萬元。該公司可以在所得稅前扣除的借款利息為（）萬元。

A.6.2
B.3.2
C.4.8
D.4.4


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1.單項(xiàng)選擇題根據(jù)企業(yè)所得稅法相關(guān)規(guī)定，下列行為中，不視同銷售的是（）。

A.將生產(chǎn)的產(chǎn)品用于市場(chǎng)推廣
B.將生產(chǎn)的產(chǎn)品用于職工福利
C.將資產(chǎn)用于境外分支機(jī)構(gòu)加工另一產(chǎn)品
D.將資產(chǎn)在總機(jī)構(gòu)及其境內(nèi)分支機(jī)構(gòu)之間轉(zhuǎn)移

2.多項(xiàng)選擇題根據(jù)企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定，企業(yè)以非貨幣性資產(chǎn)對(duì)外投資企業(yè)所得稅處理，正確的有（）。

A.確認(rèn)的非貨幣性資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，可在不超過5年期限內(nèi)，分期均勻計(jì)入相應(yīng)年度的應(yīng)納稅所得額
B.應(yīng)對(duì)非貨幣性資產(chǎn)進(jìn)行評(píng)估并按評(píng)估后的公允價(jià)值扣除計(jì)稅基礎(chǔ)后的余額，計(jì)算確認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得
C.應(yīng)于簽訂合同時(shí)，確認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入的實(shí)現(xiàn)
D.被投資企業(yè)取得非貨幣性資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)，應(yīng)按非貨幣性資產(chǎn)的賬面價(jià)值確認(rèn)
E.企業(yè)在對(duì)外投資5年內(nèi)轉(zhuǎn)讓股權(quán)的，應(yīng)就遞延期內(nèi)尚未確認(rèn)的非貨幣性資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，在轉(zhuǎn)讓股權(quán)當(dāng)年的企業(yè)所得稅年度匯算清繳時(shí)，一次性計(jì)算繳納企業(yè)所得稅

3.多項(xiàng)選擇題甲企業(yè)持有乙企業(yè)20%的股權(quán)，3月甲企業(yè)將持有乙企業(yè)5%的股權(quán)以1000萬元的價(jià)格轉(zhuǎn)讓給丙；甲企業(yè)撤回另外15%的股權(quán)，從乙企業(yè)收回3200萬元。已知股權(quán)的購(gòu)置成本為2000萬元，投資期間乙公司的累計(jì)未分配利潤(rùn)為800萬元，累計(jì)盈余公積為600萬元。關(guān)于甲企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)、撤回投資的說法中，正確的有（）。

A.企業(yè)在計(jì)算股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得時(shí)，不得扣除被投資企業(yè)未分配利潤(rùn)等股東留存收益中按該項(xiàng)股權(quán)所可能分配的金額
B.甲企業(yè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得為530萬元
C.甲企業(yè)應(yīng)確認(rèn)的股息收入為210萬元
D.甲企業(yè)撤回投資應(yīng)確認(rèn)的投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得為1700萬元
E.甲企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅497.5萬元

9.單項(xiàng)選擇題在就境外所得計(jì)算應(yīng)對(duì)應(yīng)調(diào)整扣除的有關(guān)成本費(fèi)用時(shí)，下列表述中錯(cuò)誤的是（）。

A.股息、紅利，應(yīng)對(duì)應(yīng)調(diào)整扣除與境外投資業(yè)務(wù)有關(guān)的項(xiàng)目研究、融資成本和管理費(fèi)用
B.利息，應(yīng)對(duì)應(yīng)調(diào)整扣除為取得該項(xiàng)利息而發(fā)生的相應(yīng)的融資成本和相關(guān)費(fèi)用
C.特許權(quán)使用費(fèi)，應(yīng)對(duì)應(yīng)調(diào)整扣除提供特許使用的資產(chǎn)的研發(fā)、攤銷等費(fèi)用
D.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓，應(yīng)對(duì)應(yīng)調(diào)整扣除被轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)的成本原值和相關(guān)費(fèi)用

最新試題

根據(jù)個(gè)人所得稅法規(guī)定，下列各項(xiàng)正確的是（）。

題型：?jiǎn)雾?xiàng)選擇題

甲居民企業(yè)度境內(nèi)應(yīng)納稅所得額為200萬元，適用25％的企業(yè)所得稅稅率。當(dāng)年從境外乙國(guó)子公司分回稅后收益80萬元，乙國(guó)的企業(yè)所得稅稅率為20％。則甲居民企業(yè)度在境內(nèi)實(shí)際繳納的企業(yè)所得稅為（）萬元。（不考慮預(yù)提所得稅）

題型：?jiǎn)雾?xiàng)選擇題

下列關(guān)于車船稅稅目、稅額的規(guī)定，表述錯(cuò)誤的是（）。

題型：?jiǎn)雾?xiàng)選擇題

下列關(guān)于特殊情形下個(gè)人所得稅的計(jì)稅方法，表述不正確的是（）。

題型：?jiǎn)雾?xiàng)選擇題

金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)履行非居民金融賬戶涉稅信息的盡職調(diào)查工作，下述各項(xiàng)中屬于應(yīng)當(dāng)履行盡職調(diào)查工作的金融機(jī)構(gòu)是（）。

題型：?jiǎn)雾?xiàng)選擇題

根據(jù)《中新稅收協(xié)定》，應(yīng)作為特許權(quán)使用費(fèi)的是（）。

題型：?jiǎn)雾?xiàng)選擇題

某高校教授2019年12月從A 國(guó)取得稿酬所得30000元，在A 國(guó)繳納個(gè)人所得稅1000元；從A 國(guó)取得勞務(wù)報(bào)酬所得60000元，在A 國(guó)繳納個(gè)人所得稅5000元。高校教授應(yīng)在我國(guó)補(bǔ)繳個(gè)人所得稅（）元。（該高校教授無其他綜合所得項(xiàng)目）

題型：?jiǎn)雾?xiàng)選擇題

農(nóng)村居民李某占有2000平方米基本農(nóng)田建設(shè)養(yǎng)雞場(chǎng)，另占用300平方米非基本農(nóng)田新建自用住宅（在規(guī)定用地標(biāo)準(zhǔn)以內(nèi)），該地區(qū)耕地占用稅適用定額稅率20元/平方米，李某當(dāng)年應(yīng)繳納耕地占用稅（）元。

題型：?jiǎn)雾?xiàng)選擇題

下列各項(xiàng)中，符合現(xiàn)行小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的有（）。

題型：多項(xiàng)選擇題

中國(guó)公民趙某從B 國(guó)取得股息折合人民幣10000元，在B 國(guó)繳納了個(gè)人所得稅1000元。趙某應(yīng)在我國(guó)補(bǔ)繳個(gè)人所得稅（）元。

題型：?jiǎn)雾?xiàng)選擇題