營改增知識考試建筑業(yè)房地產(chǎn)業(yè)營改增章節(jié)練習(xí)(2018.01.20)

來源：考試資料網(wǎng)

1.問答題增值稅專用發(fā)票的抵扣時限是如何規(guī)定的？

參考答案：國家稅務(wù)總局國稅函[2009]617號規(guī)定，增值稅一般納稅人取得2010年1月1日以后開具的增值稅專用發(fā)票、公路內(nèi)河貨物...

2 一般納稅人跨縣（市）提供建筑服務(wù)，適用一般計稅方法的，應(yīng)以取得的全部價款和價外費用為銷售額計算應(yīng)納稅額。納稅人應(yīng)以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款項后的余額，按照（）的預(yù)征率在建筑服務(wù)發(fā)生地預(yù)繳稅款。

3 一般納稅人跨縣（市）提供建筑服務(wù)，選擇使用簡易計稅方法計稅的，應(yīng)以取得全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額為銷售額，按照（）的征收率計算應(yīng)納稅額。

4.問答題“三流合一”中的資金流不一致一定就不能抵扣嗎？

參考答案：不一定，有四種特殊情況，詳見下列四個文件：國稅發(fā)[1998]137號、國稅函[2002]525號、國稅函[2002]80...

5.問答題已取得進項發(fā)票，貨物已入庫或使用，但尚未支付貨款，是否可以抵扣進項稅額？

現(xiàn)行增值稅政策沒有規(guī)定未支付貨款不能抵扣進項，所以可以抵扣。

6 小規(guī)模納稅人跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù)，不能自行開具增值稅發(fā)票的，可向（）主管國稅機關(guān)按照其取得的全部價款和價外費用申請代開增值稅發(fā)票。

7.問答題先票后款模式下，如果客戶拖欠工程款，多繳的銷項稅是否可以退回？

參考答案：這個涉及納稅義務(wù)發(fā)生時間的問題。增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間一般為收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據(jù)的當(dāng)天。收訖銷售款項，是...

8.問答題哪些納稅人可以代開增值稅專用發(fā)票？

參考答案：只有已辦理稅務(wù)登記的小規(guī)模納稅人才能代開專票，個人銷售貨物、提供勞務(wù)或者提供應(yīng)稅服務(wù)，只能代開增值稅普通發(fā)票，而不能代開...

9.問答題增值稅專用發(fā)票逾期認(rèn)證如何辦？

參考答案：國家稅務(wù)總局2011年第50號公告規(guī)定，對增值稅一般納稅人發(fā)生真實交易但由于客觀原因造成增值稅扣稅憑證逾期的，經(jīng)主管稅務(wù)...

10.問答題同一法人分支機構(gòu)之間進行材料（設(shè)備）調(diào)撥，是否需要納稅？

參考答案：根據(jù)《增值稅暫行條例實施細(xì)則》的相關(guān)規(guī)定，設(shè)有兩個以上分支機構(gòu)并且進行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個機構(gòu)移送到另一個機構(gòu)...