營改增知識考試建筑業(yè)房地產(chǎn)業(yè)營改增章節(jié)練習(2018.01.04)

來源：考試資料網(wǎng)

1.問答題施工方收到的開工保證金與支付的履約保證金如何進行財務與稅務處理？

參考答案：施工方按合同約定收取的開工保證金應作為預收工程款對待，按規(guī)定開具發(fā)票申報納稅；施工方按合同約定支付給業(yè)主單位的履約保證金...

2.問答題哪些納稅人可以代開增值稅專用發(fā)票？

參考答案：只有已辦理稅務登記的小規(guī)模納稅人才能代開專票，個人銷售貨物、提供勞務或者提供應稅服務，只能代開增值稅普通發(fā)票，而不能代開...

3.問答題增值稅專用發(fā)票的抵扣時限是如何規(guī)定的？

參考答案：國家稅務總局國稅函[2009]617號規(guī)定，增值稅一般納稅人取得2010年1月1日以后開具的增值稅專用發(fā)票、公路內(nèi)河貨物...

4 納稅人提供建筑服務采取預收款方式的，其納稅義務發(fā)生時間為（）

5.問答題增值稅進項發(fā)票認證后，如果下月沒有銷項是否可以不填報申報表？

參考答案：不可以，必須填報增值稅申報表。根據(jù)《國家稅務總局關于調(diào)整增值稅扣稅憑證抵扣期限有關問題的通知》（國稅函〔2009〕617...

6.問答題增值稅進項稅額是否有留抵期限？

參考答案：根據(jù)《增值稅暫行條例》的規(guī)定，增值稅一般納稅人銷售貨物或者應稅勞務，應納稅額為當期銷項稅額抵扣當期進項稅額后的余額，當期...

7.問答題既用于增值稅應稅項目又用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目的進項稅額，可否從銷項稅額中抵扣？

參考答案：適用一般計稅方法的納稅人，兼營簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目而無法劃分不得抵扣的進項稅額，按照下列公式計算不得抵扣...

8 建筑業(yè)“營改增”后增值稅稅率為（）

9 一般納稅人跨縣（市）提供建筑服務，選擇使用簡易計稅方法計稅的，應以取得全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額為銷售額，按照（）的征收率計算應納稅額。

10.問答題甲公司與乙公司原有業(yè)務往來，甲公司有一筆應付乙公司的貨款仍未支付，甲公司已取得乙公司開具的增值稅專用發(fā)票并已申報抵扣，現(xiàn)乙公司已經(jīng)注銷，導致甲公司無法支付該筆貨款，該筆進項稅額需作轉(zhuǎn)出處理嗎？

參考答案：甲公司無法支付的貨款，是企業(yè)經(jīng)營過程中的發(fā)生債務。根據(jù)《增值稅暫行條例》的規(guī)定，題述情形不屬于進項稅額不得抵扣的范圍，不...