營改增知識考試建筑業(yè)房地產(chǎn)業(yè)營改增章節(jié)練習(xí)(2018.03.13)

來源：考試資料網(wǎng)

1.問答題施工方收到的開工保證金與支付的履約保證金如何進行財務(wù)與稅務(wù)處理？

參考答案：施工方按合同約定收取的開工保證金應(yīng)作為預(yù)收工程款對待，按規(guī)定開具發(fā)票申報納稅；施工方按合同約定支付給業(yè)主單位的履約保證金...

2.問答題同一法人分支機構(gòu)之間進行材料（設(shè)備）調(diào)撥，是否需要納稅？

參考答案：根據(jù)《增值稅暫行條例實施細則》的相關(guān)規(guī)定，設(shè)有兩個以上分支機構(gòu)并且進行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個機構(gòu)移送到另一個機構(gòu)...

3.問答題增值稅進項稅額是否有留抵期限？

參考答案：根據(jù)《增值稅暫行條例》的規(guī)定，增值稅一般納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)納稅額為當期銷項稅額抵扣當期進項稅額后的余額，當期...

4.問答題“三流合一”中的資金流不一致一定就不能抵扣嗎？

參考答案：不一定，有四種特殊情況，詳見下列四個文件：國稅發(fā)[1998]137號、國稅函[2002]525號、國稅函[2002]80...

5.問答題甲公司與乙公司原有業(yè)務(wù)往來，甲公司有一筆應(yīng)付乙公司的貨款仍未支付，甲公司已取得乙公司開具的增值稅專用發(fā)票并已申報抵扣，現(xiàn)乙公司已經(jīng)注銷，導(dǎo)致甲公司無法支付該筆貨款，該筆進項稅額需作轉(zhuǎn)出處理嗎？

參考答案：甲公司無法支付的貨款，是企業(yè)經(jīng)營過程中的發(fā)生債務(wù)。根據(jù)《增值稅暫行條例》的規(guī)定，題述情形不屬于進項稅額不得抵扣的范圍，不...

6.問答題某月進項稅額大于銷項稅額是否可以退稅？

不可以，只能留到下月進行抵扣。

7 一般納稅人跨縣（市）提供建筑服務(wù)，選擇使用簡易計稅方法計稅的，應(yīng)以取得全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額為銷售額，按照（）的征收率計算應(yīng)納稅額。

8.問答題如何開具紅字增值稅專用發(fā)票？

參考答案：一般納稅人開具增值稅專用發(fā)票或貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票（以下統(tǒng)稱專用發(fā)票）后，發(fā)生銷貨退回、開票有誤、應(yīng)稅服務(wù)中止以及發(fā)...

9.問答題購入時用于免稅項目的不動產(chǎn)改變用途（應(yīng)稅項目使用），其進項稅額是否可以抵扣？

可以在改變用途的次月按照下列公式計算抵扣。
可以抵扣的進項稅額=不動產(chǎn)的凈值/（1+適用稅率）*適用稅率。

10.問答題采購合同中的違約條款與增值稅抵扣有關(guān)系嗎？

參考答案：國家稅務(wù)總局《關(guān)于商業(yè)企業(yè)向貨物供應(yīng)方收取的部分費用征收流轉(zhuǎn)稅問題的通知》（國稅發(fā)[2004]136號）文件規(guī)定，對商業(yè)...