財經(jīng)類章節(jié)練習(2019.05.01)

來源：考試資料網(wǎng)
7.問答題五金礦業(yè)股份有限公司（以下簡稱五金礦業(yè)）是2006年6月10日在原國有企業(yè)中聯(lián)礦業(yè)集團的基礎(chǔ)上改制設(shè)立的。五金礦業(yè)目前的經(jīng)營范圍主要是礦業(yè)投資、礦山工程及礦山技術(shù)咨詢服務(wù)；礦產(chǎn)品銷售（除專項）、礦山設(shè)備銷售等。中天會計師事務(wù)所自2006年以來一直擔任五金礦業(yè)財務(wù)報表審計業(yè)務(wù)。2014年9月20日，五金礦業(yè)與中天會計師事務(wù)所簽訂協(xié)議，繼續(xù)為五金礦業(yè)提供2014年度財務(wù)報表審計服務(wù)。中天會計師事務(wù)所委派合伙人楊華擔任五金礦業(yè)2014年度財務(wù)報表審計的項目合伙人。在審計過程中，審計項目組注意到下列事項：（1）2014年7月，為精簡機構(gòu)，五金礦業(yè)撤銷了內(nèi)部審計部門，并將內(nèi)部審計職能外包給了中天會計師事務(wù)所。（2）審計項目組成員王婷因工作較忙，授權(quán)理財顧問管理其股票賬戶。在王婷不知情的情況下，理財顧問通過該賬戶代其購買了少量五金礦業(yè)股票。截至2012年12月31日，這些股票市值合計為5000元。（3）2014年10月20日，由于董事會秘書因病辭職，五金礦業(yè)希望趙軍協(xié)助推薦合適人選。趙軍推薦了自己的朋友李明。經(jīng)面試合格，五金礦業(yè)董事會于2014年12月正式聘任李明為董事會秘書。（4）2014年11月，趙軍得知，五金礦業(yè)已與審計項目組成員李運就聘用事宜達成一致意見，李運將在完成五金礦業(yè)2014年度財務(wù)報表審計工作后加入五金礦業(yè)擔任財務(wù)部負責人。（5）2014年12月8日，由于財務(wù)部人手緊張，五金礦業(yè)要求中天會計師事務(wù)所派人將已編制并經(jīng)審核的記賬憑證錄入會計信息系統(tǒng)。中天會計師事務(wù)所安排未參與五金礦業(yè)2014年度財務(wù)報表審計的注冊會計師王宇承擔此項工作。要求：針對上述事項，根據(jù)中國注冊會計師職業(yè)道德守則的有關(guān)規(guī)定，逐項判斷是否對中天會計師事務(wù)所的獨立性產(chǎn)生不利影響，并簡要說明理由。如果對獨立性產(chǎn)生不利影響，簡要提出應對措施。
參考答案：（1）產(chǎn)生不利影響。理由：提供內(nèi)部審計外包服務(wù)，屬于涉及承擔管理層職責的內(nèi)部審計服務(wù)，將因自我評價產(chǎn)生對獨立性的不利影響...