計算問答題：某公司主要從事建筑工程機械的生產(chǎn)制造，2014年發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）簽訂鋼材采購合同一份，采購金額8000萬元；簽訂以貨換貨合同一份，用庫存的3000萬元A型鋼材換取對方相同金額的B型鋼材；簽訂銷售合同一份，銷售金額15000萬元。 （2）公司作為受托方簽訂甲、乙兩份加工承攬合同，甲合同約定：由委托方提供主要材料（金額300萬元），受托方只提供輔助材料（金額20萬元），受托方另收取加工費50萬元；乙合同約定：由受托方提供主要材料（金額200萬元）并收取加工費40萬元。 （3）公司作為受托方簽訂技術(shù)開發(fā)合同一份，合同約定：技術(shù)開發(fā)金額共計1000萬元，其中研究開發(fā)費用與報酬金額之比為3：1。 （4）公司作為承包方簽訂建筑安裝工程承包合同一份，承包金額300萬元，公司隨后又將其中的100萬元業(yè)務(wù)分包給另一單位，并簽訂相關(guān)合同。 （5）公司新增實收資本2000萬元、資本公積500萬元。 （6）公司啟用其他賬簿10本。（說明：購銷合同、加工承攬合同、技術(shù)合同、建筑安裝工程承包合同的印花稅稅率分別為0.3%0、0.5‰、0.3‰、0.3‰；營業(yè)賬簿的印花稅率分別為0.5‰和每件5元兩種） 要求：根據(jù)上述資料，按照下列序號計算回答問題，每問需計算出合計數(shù)。 （1）公司2014年簽訂的購銷合同應(yīng)繳納的印花稅。 （2）公司2014年簽訂的加工承攬合同應(yīng)繳納的印花稅。 （3）公司2014年簽訂的技術(shù)合同應(yīng)繳納的印花稅。 （4）公司2014年簽訂的建筑安裝工程承包合同應(yīng)繳納的印花稅。 （5）公司2014年新增記載資金的營業(yè)賬簿應(yīng)繳納的印花稅。 （6）公司2014年啟用其他賬簿應(yīng)繳納的印花稅。
某外商投資企業(yè)，專門從事房地產(chǎn)開發(fā)業(yè)務(wù)，2005年有關(guān)經(jīng)營情況如下： (1)2月1日與當(dāng)?shù)亟ㄔO(shè)銀行簽訂借款合同一份，合同記載借款金額2000萬元，借款期限10個月，還款到期日11月30日。 (2)2月中旬用借款2000萬元和自有資金800萬元，購得非耕地40000平方米得使用權(quán)用于開發(fā)寫字樓和商品房，合同記載土地使用權(quán)60年，2月末未辦完相關(guān)權(quán)屬證件。(3)第一期工程("三通一平"和第一棟寫字樓開發(fā))于11月30日竣工，按合同約定支付建筑承包商全部土地得"三通一平"費用400萬元和寫字樓建造費用7200萬元。寫字樓占地面積12000平方米，建筑面積60000平方米。 (4)到12月31日為止對外銷售寫字樓50000平方米，全部簽了售房合同，每平方米售價0.32萬元，共計收入16000萬元，按售房合同規(guī)定全部款項于12月31日均可收回，有關(guān)土地權(quán)證和房產(chǎn)證次年為客戶辦理。其余得10000平方米中，7000平方米用于先租后售，11月30日簽訂租賃合同約定出租時間先定一年，租金從12月1日起計算，每月收租金21萬元，合同共記載租金252萬元，租金每月收一次;另外3000平方米轉(zhuǎn)為本企業(yè)固定資產(chǎn)作辦公費用。11月30日用于出租和自用的房屋面積已全部辦好相關(guān)出租、資產(chǎn)轉(zhuǎn)賬手續(xù)，于當(dāng)日全部交付并從12月1日適用。 (5)在售房、租房等過程中發(fā)生銷售費用1500萬元;發(fā)生管理費用(不含印花稅)900萬元(其中交際應(yīng)酬費80萬元)。 (說明：計算土地增值稅開發(fā)費用的扣除比例為10%，企業(yè)所得稅稅率30%，地方所得稅稅率為3%) 要求： 根據(jù)上述資料，按下列序號計算有關(guān)納稅事項，每問需計算出合計數(shù)： (1)銷售和出租的房屋應(yīng)繳納的營業(yè)稅。 (2)該房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)應(yīng)繳納印花稅。 (3)征收土地增值稅時應(yīng)扣除的取得土地使用權(quán)支付的金額。 (4)征收土地增值稅時應(yīng)扣除的開發(fā)成本金額。 (5)征收土地增值稅時應(yīng)扣除的開發(fā)費用和其他項目金額。 (6)2005年應(yīng)繳納的土地增值稅。 (7)2005年所得稅的應(yīng)稅收入總額。 (8)所得稅前應(yīng)扣除的銷售成本。 (9)所得稅前應(yīng)扣除的期間費用。 (10)所得稅前應(yīng)扣除稅金。 (11)2005年度應(yīng)繳納的所得稅。
某一集團公司下屬摩托車生產(chǎn)企業(yè)（位于市區(qū)，屬于增值稅一般納稅人），2009年經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)確認(rèn)虧損30萬元。2010年1～11月份實現(xiàn)應(yīng)納稅所得額140萬元，12月份生產(chǎn)經(jīng)營情況如下： （1）外購原材料，取得增值稅專用發(fā)票，支付價款480萬元、增值稅81.6萬元，支付運輸費用48萬元，取得運輸單位開具的普通發(fā)票； （2）出口摩托車800輛，取得收入折合人民幣400萬元；向國內(nèi)銷售摩托車300輛，取得不含稅銷售額150萬元； （3）應(yīng)扣除的摩托車銷售成本300萬元；發(fā)生管理費用90萬元，其中含支付集團總公司特許權(quán)使用費20萬元；發(fā)生銷售費用140萬元； （4）因管理不善損失外購的已抵扣增值稅的原材料成本32.79萬元（其中含運費金額2.79萬元），本月取得保險公司給予的該損失賠償金額12萬元，此損失企業(yè)未經(jīng)稅務(wù)機關(guān)審批，企業(yè)計入了營業(yè)外支出； （5）轉(zhuǎn)讓一項商標(biāo)的所有權(quán)，取得收入60萬元，企業(yè)未做任何賬務(wù)處理，該項商標(biāo)是外購的，賬面計稅成本35萬元； （6）從境外分支機構(gòu)取得稅后收益82.5萬元，在國外實際已繳納了20%的公司所得稅。 （注：增值稅征稅率17%、退稅率13%；摩托車消費稅稅率10%） 要求： 按下列順序回答問題： （1）計算該企業(yè)12月份應(yīng)抵扣的進項稅額總和； （2）計算該企業(yè)12月份應(yīng)繳納的增值稅； （3）計算該企業(yè)12月份應(yīng)退的增值稅； （4）計算該企業(yè)12月份應(yīng)繳納的消費稅； （5）計算該企業(yè)12月份應(yīng)繳納的營業(yè)稅； （6）計算該企業(yè)12月份應(yīng)繳納的城市維護建設(shè)稅和教育費附加； （7）計算該企業(yè)12月份境外收益共計應(yīng)補繳的企業(yè)所得稅； （8）計算該企業(yè)12月份所得稅前準(zhǔn)予扣除的成本、費用、稅金和損失總和（不含上年虧損）； （9）計算該企業(yè)2010年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。
某增值稅一般納稅人生產(chǎn)銷售自行車，出廠不含稅單價為280萬/輛。某月該廠購銷情況如下： （1）向當(dāng)?shù)匕儇洿髽卿N售800輛，百貨大樓當(dāng)月付清貨款后，廠家給予了8%的銷售折扣，開具紅字發(fā)票入賬； （2）向外地特約經(jīng)銷點銷售500輛，并支付運輸單位8000元，收到的運費發(fā)票上注明運費7000元，裝卸費1000元； （3）自行車廠自用兩年的小轎車一輛，售價100000元； （4）逾期仍未收回的包裝物押金60000元，記入銷售收入； （5）購進自行車零部件、原材料、取得的專用發(fā)票上注明銷售金額140000元，注明稅款23800元； （6）從小規(guī)模納稅人處購進自行車零件90000元，未取得專用發(fā)票； （7）自行車廠直接組織收購廢舊自行車，支出收購金額60000元。 當(dāng)月底該企業(yè)計算本月應(yīng)繳增值稅是： 當(dāng)月銷項稅額=[800×280×（1-8%）+500×280+100000+60000]×17% =[206080+140000+100000+60000]×17% =506080×17%=86033.6（元） 當(dāng)月進項稅額=8000×10%+23800+90000×6%+60000×10% =800+23800+5400+6000=36000（元） 當(dāng)月應(yīng)納增值稅稅額=86033.6-36000 =50033.6（元） 要求： 請按增值稅暫行條例有關(guān)規(guī)定，具體分析該企業(yè)計算的當(dāng)月應(yīng)納增值稅稅款是否正確，如有錯誤，請指出錯在問處，并正確計算當(dāng)月應(yīng)納增值稅稅額。（本題9分）
綜合題：某外資持股25%的重型機械生產(chǎn)企業(yè)，2014年全年主營業(yè)務(wù)收入7500萬元，其他業(yè)務(wù)收入2300萬元，營業(yè)外收入1200萬元，主營業(yè)務(wù)成本6000萬元，其他業(yè)務(wù)成本1300萬元，營業(yè)外支出800萬元，營業(yè)稅金及附加420萬元，銷售費用1800萬元，管理費用1200萬元，財務(wù)費用180萬元，投資收益1700萬元。當(dāng)年發(fā)生的部分具體業(yè)務(wù)如下：（1）將兩臺重型機械設(shè)備通過市政府捐贈給貧困地區(qū)用于公共設(shè)施建設(shè)。"營業(yè)外支出"中已列支兩臺設(shè)備的成本及對應(yīng)的銷項稅額合計247.6萬元。每臺設(shè)備市場售價為140萬元（不含增值稅）。（2）向95%持股的境內(nèi)子公司轉(zhuǎn)讓一項賬面余值（計稅基礎(chǔ)）為500萬元的專利技術(shù)，取得轉(zhuǎn)讓收入700萬元，該項轉(zhuǎn)讓已經(jīng)過省科技部門認(rèn)定登記。 （3）實際發(fā)放職工工資1400萬元，發(fā)生職工福利費支出200萬元，撥繳工會經(jīng)費30萬元并取得專用收據(jù)，發(fā)生職工教育經(jīng)費支出25萬元，以前年度累計結(jié)轉(zhuǎn)至本年的職工教育經(jīng)費扣除額為5萬元。 （4）發(fā)生廣告支出1542萬元。發(fā)生業(yè)務(wù)招待費支出90萬元，其中有20萬元未取得合法票據(jù)。 （5）從事《國家重點支持的高新技術(shù)領(lǐng)域》規(guī)定項目的研究開發(fā)活動，對研發(fā)費用實行專賬管理，發(fā)生研發(fā)費用支出200萬元（含委托某研究所研發(fā)支付的委托研發(fā)費用80萬元）。 （6）就2013年稅后利潤向全體股東分配股息1000萬元。（其他相關(guān)資料：除非特別說明，各扣除項目均已取得有效憑證，相關(guān)優(yōu)惠已辦理必要手續(xù)。） 要求：根據(jù)上述資料，按照要求（1）至要求（7）回答下列問題，如有計算，每問需計算出合計數(shù)。 （1）計算業(yè)務(wù)（1）應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。 （2）計算業(yè)務(wù)（2）應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。 （3）計算業(yè)務(wù)（3）應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。 （4）計算業(yè)務(wù)（4）應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。 （5）計算業(yè)務(wù)（5）應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。 （6）計算業(yè)務(wù)（6）應(yīng)扣繳的預(yù)提所得稅稅額。 （7）計算該企業(yè)2014年應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額。
