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會計職稱考試

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中級會計企業(yè)所得稅的特別納稅調(diào)整問答題每日一練(2019.01.08)

來源：考試資料網(wǎng)

1.問答題甲公司代收的政府性基金是否應計入應納稅所得額？簡要說明理由。

參考答案：甲公司代收的政府性基金應計入應納稅所得額。根據(jù)規(guī)定，對企業(yè)依照法律、法規(guī)及國務院有關(guān)規(guī)定收取并上繳財政的政府性基金和行政...

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2.問答題計算甲企業(yè)轉(zhuǎn)讓丙公司股權(quán)的所得應納的企業(yè)所得稅稅額。

參考答案：甲企業(yè)轉(zhuǎn)讓丙公司股權(quán)的所得應納的企業(yè)所得稅=(400-220)×25％=45(萬元)。

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3.問答題甲公司支付的罰款和訴訟費，在計算應納稅所得額時是否準予扣除？并分別說明理由。

參考答案：向環(huán)保部門支付的罰款5萬元不得在稅前扣除，支付的訴訟費1萬元可以在稅前扣除。根據(jù)規(guī)定，罰金、罰款和被沒收財物的損失，不得...

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4.問答題甲企業(yè)取得乙公司的股息收入是否應繳納企業(yè)所得稅？簡要說明理由。

參考答案：甲企業(yè)取得乙公司的股息收入不繳納企業(yè)所得稅。根據(jù)規(guī)定，符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益(包括從高新技術(shù)...

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5.問答題甲公司從乙有限責任公司分得的股息是否應計入應納稅所得額？簡要說明理由。

參考答案：甲公司從乙有限責任公司分得的股息不應計入應納稅所得額。根據(jù)規(guī)定，符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益，免征...

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